Финансовое планирование и прогнозирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 22:17, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы - рассмотреть понятие планирования и прогнозирования, значение и виды планирования, содержание и методы прогнозирования.
Основными задачами данной курсовой работы являются:
Закрепление, расширение и углубление знаний полученных при изучении общепрофессиональных дисциплин;
изучение особенностей организации производства на предприятии;
составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода бюджетирования;
составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода «процента от продаж».

Файлы: 1 файл

КУРСОВИК!!.doc

— 375.00 Кб (Скачать)

Таблица 4

Нормативы затрат на производственную рабочую  силу

Место возникновения издержек Трудоемкость  изготовления единицы  продукции, чел. - час Оплата  труда, за один

чел. – час,

руб.

А Б
Подготовительный  цех 24 60 24
Машинный  цех 60 60 24
Всего 84 120 -

Таблица 5

Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель Виды  продукции
А Б
1. Норма расхода  материала на изготовление единицы  продукции по видам материалов, ед. / шт.:  
 
 
  материал X 2,4 -
  материал Y - 3,3
2. Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:    
  материал X 0,6 -
  материал Y - 0,4
 

Таблица 6

Смета накладных  расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы Прогнозный  период
1. Переменные  накладные расходы по видам продукции,

тыс. руб. / шт.:

 
  продукция А 0,6
  продукция Б 1,2
2. Постоянные  накладные расходы – всего,

в том  числе:

24      
  2.1. Амортизация 12
  2.2. Страховка 4,8
  2.3. Заработная  плата 7,2
3. Торговые и  административные издержки 42
 

Таблица 7

Объемы  предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель Прогнозный  период
Капитальные вложения – всего,

в том  числе по кварталам:

54
1-й  квартал 12
2-й  квартал 10
3-й  квартал 7
4-й  квартал 25
 

    3.1. Составление прогноза по методу бюджетирования 

      Составим  бюджет затрат на приобретение сырья и материалов. Для этого необходимо определить объем производства или необходимый выпуск:

      

 

      Далее нужно определиться с потреблением материалов:

      

 

      Также важно дать стоимостную оценку затрат, связанных с приобретением основных производственных материалов:

      

 

      В построении данного бюджета необходимо исходить из того, что запасы готовой  продукции на конец прогнозируемого  периода на предприятии должны быть на уровне 50% ожидаемого объема продаж в следующем квартале. Для расчетов понадобятся данные из табл. 3 и табл. 5.

      Результаты  расчетов отразим в бюджете на приобретение сырья и материалов.

      Таблица 8

      Бюджет  затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель Квартал За  год
I II III IV
Производство  готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы  на конец планового периода 450 450 550 550 550
(+) Продажи 1100 900 900 1100 4000
(-) Запасы на начало планового  периода 550 450 450 550 550
(=) Необходимый выпуск 1000 900 1000 1100 4000
Продукция Б
Запасы  на конец планового периода 1050 1050 1050 1050 1050
(+) Продажи 2100 2100 2100 2100 8400
(-) Запасы на начало планового  периода 1050 1050 1050 1050 1050
(=) Необходимый выпуск 2100 2100 2100 2100 8400
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал  Х 2400 2160 2400 2640 9600
Материал  Y 6930 6930 6930 6930 27720
 
Показатель Квартал  
За  год
I II III IV
Закупки основных производственных материалов
Материал  Х
Стоимость закупок, млн. руб. 1,44 1,296 1,44 1,584 5,76
Материал  Y
Стоимость закупок, млн. руб. 2,772 2,772 2,772 2,772 11,088
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. 4,212 4,068 4,212 4,356 16,848
 

      Составим  бюджет прямых затрат на оплату труда. Для этого нужно определить величину затрат на оплату труда:

      

 

      Для расчетов понадобятся данные бюджета  затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 4.

Таблица 9

Бюджет  затрат на производственную рабочую  силу (прямую оплату труда)

Показатель Квартал За  год
I II III IV
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный  цех          
продукция А 24000 21600 24000 26400 96000
продукция Б 126000 126000 126000 126000 504000
Показатель Квартал За  год
I II III IV
Итого 150000 147600 150000 152400 600000
Машинный  цех          
продукция А 60000 54000 60000 66000 240000
продукция Б 126000 126000 126000 126000 504000
Итого 186000 180000 186000 192000 744000
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный  цех 3,6 3,5424 3,6 3,6576 14,4
Машинный  цех 4,464 4,32 4,464 4,608 17,856
Итого по предприятию 8,064 7,8624 8,064 8,2656 32,256
 

      Составим  бюджет накладных расходов. Постоянные накладные расходы списываются  на себестоимость равными частями, поскольку их нельзя отнести к  изготовлению какого-либо вида продукции. Переменные накладные расходы определяются по формуле:

      

 

      Для расчетов понадобятся данные бюджета  затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 6. 
 

      Таблица 10

      Бюджет  накладных расходов, млн. руб.

Показатель Квартал За  год
I II III IV
Переменные  накладные затраты
Продукция А 0,6 0,54 0,6 0,66 2,4
Продукция Б 2,52 2,52 2,52 2,52 10,08
Итого 3,12 3,06 3,12 3,18 12,48
Постоянные  накладные расходы
По  предприятию 6 6 6 6 24
Итого накладных расходов 9,12 9,06 9,12 9,18 36,48
 

      Определим величину запасов на конец планового  периода. Для этого необходимо определить запасы сырья и материалов и запасы готовой продукции на конец периода  в денежном выражении. Расчетные  формулы выглядят следующим образом:

      

 

      Стоит отметить, что в состав средних  переменных затрат на единицу продукции  входят затраты на сырье и материалы, оплату труда, а также переменные накладные расходы, которые рассчитываются без учета необходимого выпуска:

      

      

      

 

      Для определения запасов сырья и  материала и готовой продукции  на конец периода в денежном выражении  понадобится информация из табл. 3 – 6. 

      Таблица 11

      Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

Показатель Продукция
А Б
Сырье и материалы 1,44 1,32
Производственная  рабочая сила 2,016 2,88
Переменные  накладные расходы 0,6 1,2
Итого 4,056 5,4
 

      Таблица 12

      Запасы  на конец планового периода, млн. руб.

Вид запаса Величина  запаса
1 Сырье и материалы:  
  Материал Х 0,792
  Материал Y 1,386
  Итого 2,178
2 Готовая продукция:  
  продукция А 2,2308
  продукция Б 5,67
  Итого 7,9008
 

      Далее необходимо определить себестоимость  реализованной продукции в плановом периоде. Для этого воспользуемся информацией, полученной во всех выше приведенных бюджетах, а также информацией из табл. 1. 

Информация о работе Финансовое планирование и прогнозирование