Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 22:17, курсовая работа
Цель данной работы - рассмотреть понятие планирования и прогнозирования, значение и виды планирования, содержание и методы прогнозирования.
Основными задачами данной курсовой работы являются:
Закрепление, расширение и углубление знаний полученных при изучении общепрофессиональных дисциплин;
изучение особенностей организации производства на предприятии;
составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода бюджетирования;
составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода «процента от продаж».
Таблица 4
Нормативы затрат на производственную рабочую силу
| Место возникновения издержек | Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час | Оплата
труда, за один
чел. – час, руб. | |
| А | Б | ||
| Подготовительный цех | 24 | 60 | 24 |
| Машинный цех | 60 | 60 | 24 |
| Всего | 84 | 120 | - |
Таблица 5
Нормативы расхода материальных ресурсов
| Показатель | Виды продукции | ||
| А | Б | ||
| 1. | Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: | |
|
| материал X | 2,4 | - | |
| материал Y | - | 3,3 | |
| 2. | Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.: | ||
| материал X | 0,6 | - | |
| материал Y | - | 0,4 | |
Таблица 6
Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
| Накладные расходы | Прогнозный период | |
| 1. | Переменные
накладные расходы по видам продукции,
тыс. руб. / шт.: |
|
| продукция А | 0,6 | |
| продукция Б | 1,2 | |
| 2. | Постоянные
накладные расходы – всего,
в том числе: |
24 |
| 2.1. Амортизация | 12 | |
| 2.2. Страховка | 4,8 | |
| 2.3. Заработная плата | 7,2 | |
| 3. | Торговые и административные издержки | 42 |
Таблица 7
Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
| Показатель | Прогнозный период |
| Капитальные
вложения – всего,
в том числе по кварталам: |
54 |
| 1-й квартал | 12 |
| 2-й квартал | 10 |
| 3-й квартал | 7 |
| 4-й квартал | 25 |
3.1.
Составление прогноза
по методу бюджетирования
Составим бюджет затрат на приобретение сырья и материалов. Для этого необходимо определить объем производства или необходимый выпуск:
Далее нужно определиться с потреблением материалов:
Также важно дать стоимостную оценку затрат, связанных с приобретением основных производственных материалов:
В построении данного бюджета необходимо исходить из того, что запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии должны быть на уровне 50% ожидаемого объема продаж в следующем квартале. Для расчетов понадобятся данные из табл. 3 и табл. 5.
Результаты расчетов отразим в бюджете на приобретение сырья и материалов.
Таблица 8
Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
| Показатель | Квартал | За год | |||||||
| I | II | III | IV | ||||||
| Производство готовой продукции, шт. | |||||||||
| Продукция А | |||||||||
| Запасы на конец планового периода | 450 | 450 | 550 | 550 | 550 | ||||
| (+) Продажи | 1100 | 900 | 900 | 1100 | 4000 | ||||
| (-) Запасы на начало планового периода | 550 | 450 | 450 | 550 | 550 | ||||
| (=) Необходимый выпуск | 1000 | 900 | 1000 | 1100 | 4000 | ||||
| Продукция Б | |||||||||
| Запасы на конец планового периода | 1050 | 1050 | 1050 | 1050 | 1050 | ||||
| (+) Продажи | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 8400 | ||||
| (-) Запасы на начало планового периода | 1050 | 1050 | 1050 | 1050 | 1050 | ||||
| (=) Необходимый выпуск | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 8400 | ||||
| Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||||||
| Материал Х | 2400 | 2160 | 2400 | 2640 | 9600 | ||||
| Материал Y | 6930 | 6930 | 6930 | 6930 | 27720 | ||||
| Показатель | Квартал | За год | |||||||
| I | II | III | IV | ||||||
| Закупки основных производственных материалов | |||||||||
| Материал Х | |||||||||
| Стоимость закупок, млн. руб. | 1,44 | 1,296 | 1,44 | 1,584 | 5,76 | ||||
| Материал Y | |||||||||
| Стоимость закупок, млн. руб. | 2,772 | 2,772 | 2,772 | 2,772 | 11,088 | ||||
| Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. | 4,212 | 4,068 | 4,212 | 4,356 | 16,848 | ||||
Составим бюджет прямых затрат на оплату труда. Для этого нужно определить величину затрат на оплату труда:
Для расчетов понадобятся данные бюджета затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 4.
Таблица 9
Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
| Подготовительный цех | |||||
| продукция А | 24000 | 21600 | 24000 | 26400 | 96000 |
| продукция Б | 126000 | 126000 | 126000 | 126000 | 504000 |
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Итого | 150000 | 147600 | 150000 | 152400 | 600000 |
| Машинный цех | |||||
| продукция А | 60000 | 54000 | 60000 | 66000 | 240000 |
| продукция Б | 126000 | 126000 | 126000 | 126000 | 504000 |
| Итого | 186000 | 180000 | 186000 | 192000 | 744000 |
| Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
| Подготовительный цех | 3,6 | 3,5424 | 3,6 | 3,6576 | 14,4 |
| Машинный цех | 4,464 | 4,32 | 4,464 | 4,608 | 17,856 |
| Итого по предприятию | 8,064 | 7,8624 | 8,064 | 8,2656 | 32,256 |
Составим бюджет накладных расходов. Постоянные накладные расходы списываются на себестоимость равными частями, поскольку их нельзя отнести к изготовлению какого-либо вида продукции. Переменные накладные расходы определяются по формуле:
Для
расчетов понадобятся данные бюджета
затрат на приобретение сырья и материалов,
а также данные табл. 6.
Таблица 10
Бюджет накладных расходов, млн. руб.
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Переменные накладные затраты | |||||
| Продукция А | 0,6 | 0,54 | 0,6 | 0,66 | 2,4 |
| Продукция Б | 2,52 | 2,52 | 2,52 | 2,52 | 10,08 |
| Итого | 3,12 | 3,06 | 3,12 | 3,18 | 12,48 |
| Постоянные накладные расходы | |||||
| По предприятию | 6 | 6 | 6 | 6 | 24 |
| Итого накладных расходов | 9,12 | 9,06 | 9,12 | 9,18 | 36,48 |
Определим величину запасов на конец планового периода. Для этого необходимо определить запасы сырья и материалов и запасы готовой продукции на конец периода в денежном выражении. Расчетные формулы выглядят следующим образом:
Стоит отметить, что в состав средних переменных затрат на единицу продукции входят затраты на сырье и материалы, оплату труда, а также переменные накладные расходы, которые рассчитываются без учета необходимого выпуска:
Для
определения запасов сырья и
материала и готовой продукции
на конец периода в денежном выражении
понадобится информация из табл. 3 –
6.
Таблица 11
Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
| Показатель | Продукция | |
| А | Б | |
| Сырье и материалы | 1,44 | 1,32 |
| Производственная рабочая сила | 2,016 | 2,88 |
| Переменные накладные расходы | 0,6 | 1,2 |
| Итого | 4,056 | 5,4 |
Таблица 12
Запасы на конец планового периода, млн. руб.
| Вид запаса | Величина запаса | |
| 1 | Сырье и материалы: | |
| Материал Х | 0,792 | |
| Материал Y | 1,386 | |
| Итого | 2,178 | |
| 2 | Готовая продукция: | |
| продукция А | 2,2308 | |
| продукция Б | 5,67 | |
| Итого | 7,9008 | |
Далее
необходимо определить себестоимость
реализованной продукции в
Информация о работе Финансовое планирование и прогнозирование