Финансовое планирование и прогнозирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 22:17, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы - рассмотреть понятие планирования и прогнозирования, значение и виды планирования, содержание и методы прогнозирования.
Основными задачами данной курсовой работы являются:
Закрепление, расширение и углубление знаний полученных при изучении общепрофессиональных дисциплин;
изучение особенностей организации производства на предприятии;
составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода бюджетирования;
составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода «процента от продаж».

Скачать в ZIP (68.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КУРСОВИК!!.doc

— 375.00 Кб (Скачать)

Таблица 13

Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.

Показатель	Значение
Запасы сырья и материалов на начало планового периода	1,98
+ Закупки материалов	16,848
= Наличные сырье и материалы для производства	18,828
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода	2,178
= Стоимость использованных сырья и материалов	16,65
+ Затраты на производственную рабочую силу	32,256
+ Накладные расходы	36,48
= Себестоимость выпущенной продукции	85,386
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода	7,23
- Запасы готовой продукции на конец планового периода	7,9008
= Итого себестоимость реализованной продукции	84,7152

Определим выручку от реализации продукции в плановом периоде, воспользовавшись табл. 3:

Таблица 14

Выручка от реализации продукции в плановом периоде, млн. руб.

Квартал	Вид продукции		∑
Квартал	А	Б	∑
I	12,54	35,28	47,82
II	10,26	35,28	45,54
III	10,26	35,28	45,54
IV	12,54	35,28	47,82
∑	45,6	141,12	186,72

Следующий шаг – построение бюджета движения денежных средств предприятия. Для его построения необходимо учесть, что:

в прогнозируемом периоде 50% выручки от продаж оплачивается в квартале продаж, остальная асть в квартале, следующем за кварталом продаж;
производственная рабочая сила, основные производственные материалы и переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно;
постоянные накладные расходы и торговые и административные издержки, налоги, подлежащие оплате, оплачиваются ежеквартально равными суммами;
капитальные вложения оплачиваются поквартально;
при учете заводских накладных расходов амортизация не учитывается.

Таблица 15

Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Начальное сальдо	6,39	10,254	15,2936	21,7876	6,39
*Поступления*
Дебиторы предыдущего периода	24	23,91	22,77	22,77	93,45
Реализация текущего периода	23,91	22,77	22,77	23,91	93,36
Общая сумма поступлений	47,91	46,68	45,54	46,68	186,81
*Платежи*
Закупки сырья и материалов	4,212	4,068	4,212	4,356	16,848
Производственная рабочая сила	8,064	7,8624	8,064	8,2656	32,256
Заводские накладные расходы (без амортизации)	6,12	6,06	6,12	6,18	24,48
Торговые и административные расходы	10,5	10,5	10,5	10,5	42
Капитальные вложения	12	10	7	25	54
Погашение налогов	3,15	3,15	3,15	3,15	12,6
Общая сумма выплат	44,046	41,6404	39,046	57,4516	182,184
Конечное сальдо денежных средств	10,254	15,2936	21,7876	11,016	11,016

Построим отчет о прибылях и убытках (ф.№2) для планового периода:

Таблица 16

Отчет о прибылях и убытках для планового периода, млн. руб.

Показатель	Значение
Выручка от продаж	186,72
- Себестоимость реализованной продукции	84,7152
- Торговые и административные расходы	42
= Прибыль до уплаты налогов	60,0048
- Налог на прибыль (ставка 24 %)	14,401152
= Чистая прибыль	45,603648

Построим прогнозный бухгалтерский баланс (ф.№1), исходя из предпосылок:

уставный капитал постоянный;
дивиденды предприятием не выплачиваются;
прочая кредиторская задолженность постоянна;
величина долгосрочных кредитов в плановом периоде не изменилась.

Таблица 17

Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе:		306
	1.1.	Оборудование и техника (остаточная стоимость)	354
	1.2.	Амортизация	48
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		45,0048
	2.1.	Запасы готовой продукции	7,9008
	2.2.	Запасы сырья и материалов	2,178
	2.3.	Дебиторская задолженность	23,91
	2.4.	Денежные средства	11,016
		Баланс	351,0048
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств – всего, в том числе:		328,803648
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	252
	1.2.	Нераспределенная прибыль	76,803648
		1.2.1. Начальное сальдо	31,2
		1.2.2. Прибыль на плановый год	45,603648
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		22,201152
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	14,401152
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	7,8
		Баланс	351,0048

3.2.Оценка эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

Для оценки деятельности предприятия в плановом периоде воспользуемся несколькими базовыми относительными показателями, способными дать оценку эффективности функционирования фирмы.

Рассчитаем чистую рентабельность, экономическую рентабельность и рентабельность собственного капитала. Представим расчеты в табл. 18.

Таблица 18

Оценка эффективности экономической деятельности ОАО «Лидер» в плановом периоде

Наименование показателя	Значение показателя в отчетном периоде, %	Значение показателя в плановом периоде, %
Чистая рентабельность	16,91	24,42
Экономическая рентабельность	9,025	12,992
Рентабельность собств. кап.	9,675	13,870

Благодаря расчету различных показателей рентабельности удалось установить, что в плановом периоде эффективность деятельности предприятия ОАО «Лидер» значительно повысится. Об этом свидетельствует рост величин чистой, экономической рентабельности, а также рентабельности собственного капитала. Первый показывает рост величины чистой прибыли на единицу выручки от реализации (на 7 копеек с рубля реализованной продукции), второй говорит о том, что на предприятии возрастет отдача от использования активов (на 3 копейки с рубля активов), а третий свидетельствует о росте величины чистой прибыли предприятия в расчете на единицу собственного капитала (на 4 копейки с рубля собственного капитала).

Прогнозирование по методу пропорциональных зависимостей

Определить потребность в дополнительном внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер» на следующий за плановым год.

За базовые значения принять результаты расчета плановых величин баланса предприятия (см. табл. 19) и отчета о прибыли и убытках (см. табл. 20). В расчете прогноза необходимо учесть, что предполагаемое увеличение продаж составит 25%.

Также предположить полную загрузку производственных мощностей и необходимое увеличение прироста основных активов для обеспечения нового объема продаж составит также 25%_. В данном случае все статьи актива, включая основной капитал и текущие обязательства изменяются пропорционально объему продаж.

Норму распределения чистой прибыли на дивиденды принять 39%.

Построение исходной информации для прогнозирования

Таблица 19

Исходный баланс предприятия, млн. руб.

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе:		306
	1.1.	Оборудование и техника (остаточная стоимость)	354
	1.2.	Амортизация	48
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		45,0048
	Показатель		Значение
	АКТИВ
	2.1.	Запасы готовой продукции	7,9008
	2.2.	Запасы сырья и материалов	2,178
	2.3.	Дебиторская задолженность	23,91
	2.4.	Денежные средства	11,016
		Баланс	351,0048
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств – всего, в том числе:		328,803648
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	252
	1.2.	Нераспределенная прибыль	76,803648
		1.2.1. Начальное сальдо	31,2
		1.2.2. Прибыль на плановый год	45,603648
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		22,201152
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	14,401152
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	7,8
		Баланс	351,0048

Информация о работе Финансовое планирование и прогнозирование