Управление прибыльностью коммерческого банка

     Содержание 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1 Прибыль коммерческого банка и её компоненты

     Коммерческий  банк является негосударственным кредитным учреждением, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

     Банк, как коммерческая организация, основной целью деятельности которой является получение прибыли от предоставления разнообразных услуг, получает доходы и несет расходы, связанные с  их оказанием. Прибыль является основным финансовым показателем результативной деятельности банка. Размер прибыли  банка важен для всех, кто имеет  отношение к данной деятельности. Участники банка (пайщики или  акционеры) заинтересованы в прибыли  как норме дохода на вложенный  капитал. Заёмщики опосредовательно заинтересованы в достаточности банковской прибыли – способности банка выдавать кредиты и делать иные вложения, что зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль является одним из основных его источников. Таким образом, объём прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надёжность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

     В общем виде размер прибыли зависит  от трёх глобальных компонентов: доходов, расходов и иных обязательных платежей банка.

     Согласно  международным стандартам финансовой отчётности, доходы – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:

     - притока активов;

     - повышения стоимости активов  в результате переоценки, за исключением  переоценки основных средств,  нематериальных активов и ценных  бумаг, «имеющихся в наличии  для продажи», относимой на увеличение  добавочного капитала или уменьшения  резервов на возможные потери;

     - увеличение активов в результате  конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению  работ, оказанию услуг;

     - сокращения обязательств, не связанного  с уменьшением или выбытием  соответствующих активов. 

     Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса. К  элементам банковского бизнеса  можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

     Расходы коммерческого банка связаны  как с его операционной деятельностью, так и с деятельностью как  коммерческой организации. Согласно международным  стандартам финансовой отчётности расходы  – это уменьшение экономических  выгод в форме оттока активов  банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками, и происходящее в форме:

     - выбытия активов;

     - снижения стоимости активов в  результате переоценки за исключением  переоценки (уценки) основных средств,  нематериальных активов и ценных  бумаг «имеющихся в наличии  для продажи», относимых на уменьшение  добавочного капитала, создания (увеличения) резервов на возможные потери  и износ;

     - уменьшение активов в результате  конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению  работ, оказанию услуг;

     - увеличения обязательств, не связанного  с получением (образованием) соответствующих  активов.

     Доходы  и расходы банка имеют определенную классификацию и являются неотъемлемым звеном в управлении прибыли банка, а значит, влияют на общий финансовый результат, так же на него влияет и  сама организация системы процесса управления прибылью. 

     2 Система управления  прибылью банка

     Управление  прибылью является  важной составной частью банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

     Управление  прибылью банка осуществляется через  систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.

     Можно выделить следующие основные блоки  управления прибылью коммерческого  банка:

• определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
• планирование доходов, расходов и прибыли банка применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
• определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

     Управление  прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка  в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

     Содержание  отдельных элементов управления рентабельность кредитной организации  имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

     В управлении прибылью банка принимают  участие различные его подразделения.

     К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, -т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных И пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом.

     Во-вторых, к числу подразделений кредитной  организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка и т.д.

     Третьим подразделением банка, участвующим  в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимо информацией.

     Наконец, в качестве четвертого подразделения  следует выделить  службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

• проверка соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли;
• проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты и т.д.;
• проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;
• проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;
• проверка использования прибыли.

     Планирование  доходов, расходов и прибыли банка  в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.

     В систему управления прибылью банка  входит:

     - структурный анализ доходов и  расходов коммерческого банка

     - система финансовых коэффициентов

     - факторный анализ прибылью банка

     - методы текущего регулирования прибыли

     Принимая  во внимание данную систему, наиболее подробно изложим саму оценку прибыльности банка и пути управления ею. 

     3 Способы оценки и регулирования уровня прибыли путём структурного анализа доходов и расходов коммерческого банка.

     Важным  элементом управления рентабельности банка являются способы оценки уровня прибыльности. Как уже было указано  выше, в общем, размер прибыли зависит от доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. В соответствии с этим модель формирования и в определенной мере использования (расходования) прибыли схематически может быть представлена следующим образом.

     Таблица 1- Структура прибыли коммерческого банка

 

     Таким образом, рассмотрим классификацию  доходов и расходов, а так же проведём их структурный  анализ, что  будет являться одним из способов оценки и регулирования уровня прибыли.

     Целью структурного анализа является выявление  основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надёжности и возможности сохранения в будущем. Надёжность зависит от формы дохода вида банковской операции, степени стабильности источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

     Пассивные операции — операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Активные операции — операции по размещению средств. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям.