Управление прибыльностью коммерческого банка

     Доходы  от активных операций могут быть разделены  на операционные и прочие (неоперационные) доходы.

     Операционные  доходы включают в себя:

     • процентные доходы — полученные банком проценты: за выданные кредиты и  займы (банк одновременно может получать и комиссии), депозиты, которые он разместил в других банках, в том  числе в Центральном (включая  проценты за средства банка на корреспондентских  счетах в других коммерческих банках), по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи  и комиссии), по другим активным операциям;

     • непроцентные доходы — полученные банком доходы от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

     Прочие  формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, другие доходы, связанные с реализацией имущества, возмещением клиентами телеграфных расходов, списанием кредиторской задолженности, сдачей имущества в аренду и т.д.

     Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного  доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода (прибыли) формировалось за счет этого источника.

     По  степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые (полученные штрафы, доходы от продажи имущества) по своей природе являются нестабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.

     Целью структурного анализа доходов в  разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода.

     В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес с ценными бумагами, охранный бизнес, гарантийную деятельность, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, бизнес, основанный на валютных операциях, другие виды бизнеса

     Таблица 2 - Структура доходов, полученных от банковской деятельности

 

      Продолжение таблицы 2

 

     Для оценки уровня доходов банка могут  использоваться следующие финансовые коэффициенты:

     K1=процентный доход за период/средний остаток активов, приносящий доход в периоде.

     К2=непроцентный доход за период / средний остаток активов в периоде

     Определенный  интерес представляет коэффициент, оценивающий уровень прибыльности доходов банка, взятый в динамике:

     К3=балансовая прибыль за период / совокупный доход  банка в периоде

     Банк  России для оценки качества доходов  банков при решении вопроса о  допуске их в обязательную систему  страхования вкладов физических лиц использует показатель структуры  доходов банка, который рассчитывается по формуле:

     К4=чистые доходы от разовых операций / финансовый результат (прибыль за отчётный период + налог на прибыль)

     Кроме того, им для оценки доходности отдельных  видов операций и банка в целом  используются показатели: чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных  операций.

     Процентная  маржа – это разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так же банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

     Один  из показателей чистой процентной маржи:

     К5=чистый процентный доход / средняя величина активов в отчётном периоде

     Динамика  абсолютной величины процентной маржи  определяется несколькими факторами:

     - объемом кредитных вложений и  других активных операций, приносящих процентный доход;

     - процентной ставкой по пассивным  и активным операциям;

     - разницей между процентными ставками  по активным и пассивным операциям  (спрэд);

     - долей беспроцентных ссуд в  кредитном портфеле;

     - долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

     - соотношением между собственным  капиталом и привлеченными ресурсами;

     - структурой привлеченных ресурсов;

     - системой формирования и учета  доходов и расходов;

     -темпами  инфляции.

     Чистый  процентный доход определяется как  разница между процентными доходами и расходами банка.

     Показатель  чистого спрэда от кредитных операций (в % годовых) рассчитывается по следующей формуле:

     

     где Д_п — процентные доходы, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках, а также от ссуд, предоставленных клиентам; Р_п — проценты уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам от клиентов и других банков; СЗс_Р - средняя величина ссуд, рассчитанная по формуле средней хронологической; ОБ_ср — средняя величина обязательств банка, генерирующие процентные выплаты, рассчитанная по средней хронологической.

     Структурный анализ доходов банка дополняется  структурным анализом расходов.

     На  основе формы цены на банковских рынках ресурсов и услуг выделяются процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы или не процентные связаны с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии: Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др.

     Приведенная классификация расходов банка используется, прежде всего, для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста  процентных расходов над процентными  доходами является фактором падения  процентной маржи, свидетельствует  о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного расхода.

     В основу иной классификации расходов банка положен их характер.

     Таблица 3 - Структура расходов, полученных от банковской деятельности