Управление кредитным риском в коммерческом банке

    Введение 

    Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь  прогнозировать и управлять банковскими  рисками, вовремя оценивать риски  на финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов. Особое внимание необходимо уделять рассмотрению элементов портфельного подхода в управлении кредитом и управлении инвестициями, проблеме формирования структуры активов и пассивов банка с точки зрения оптимального сочетания двух взаимоисключающих задач - максимизации доходов и минимизации риска.

    Банковская  деятельность подвержена большому числу  рисков. Так как банк, помимо функции  бизнеса, несет в себе функцию  общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для  большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты.

    В исследовании риска целесообразно  разграничить два ключевых направления  — распознавание и оценка уровня риска и принятие решений в области риска.

    В связи с этим, целью данной работы является рассмотрение основных видов банковских рисков и принципов их классификации как основы для возможностей и путей сведения их к минимуму.

    Вопросы же стратегии управления банковскими  рисками  выходят за рамки данной работы. 
 
 

    1.Теория  рисков 

    1.1. Понятие и определение  риска

    Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке  кредитование сохраняет позицию  наиболее доходной статьи активов кредитных  организаций, хотя и наиболее раскованной. Кредитный риск, таким образом, был  и остается основным видом банковского  риска.

    Данный  вид риска представляет собой  риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей  стороной. Опасность возникновения  этого вида риска существует при  проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

    Поскольку на практике эти факторы могут  действовать в противоположных  направлениях, то влияние положительных  факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном  направлении, то возможно и другое —  отрицательное влияние одного фактора  будет увеличиваться действием  другого.

    Перечисленные факторы кредитного риска можно  сгруппировать как внешние и  внутренние.

    К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства  и возможные ее изменения в  результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных  условий для предоставления одних  видов кредитов и ограничений  по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

    Внутренние  факторы могут быть связаны как  с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

    Факторы кредитного риска являются основными  критериями его классификации. В  зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние  кредитные риски; от степени связи  факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или  не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся  на фундаментальные (связанные с  принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными  и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

    К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами  маржи залога, принятием решений  о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного  риска банка и т.д.

    Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с  отдельными направлениями кредитной  деятельности банка.

    Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а  также риск заемщика или другого  контрагента.

    Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку  и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность  и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

    Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень  менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм  банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса  и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной  организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

    Совокупный  кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности  в системе управления им. Особенности  определяются, прежде всего, сущностью  таких понятий, как «кредитный портфель»  и «качество кредитного портфеля».

    Совокупный  кредитный риск — это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

    Также при рассмотрении банковских рисков, как правило, неблагоприятными считаются  варианты развития деятельности банка, следствием которых является убыток, ущерб.

    Из  выше перечисленного следует, что риска  нет, если нет неопределенности или  если среди возможных вариантов  развития ситуации нет неблагоприятных.Можно сказать, что риск тем больше, чем более вероятной представляется наблюдателю возможность наступления неблагоприятного варианта и (или) чем больший ущерб ожидается от его наступления. Если достоверно установлено, что неблагоприятного варианта избежать не удастся, то говорят уже не о риске, а об ущербе как о предсказанном событии. В бухгалтерском учете такой ущерб относится на расходы сразу после установления его неизбежности с помощью создания стопроцентных резервов на возможные (ставшие неизбежными) потери.

    Наряду  с риском как общим понятием рассматриваются  частные риски. Таким образом, определить частный риск - значит, отнести к  этому виду характерные неблагоприятные  последствия. Например, кредитный риск характеризуется невозвратом денежных средств, валютный риск - неблагоприятным изменением валютных курсов и т.д. 
 

    1.2. Классификация банковского риска 
 

    Как известно, современные коммерческие банки сталкиваются в процессе своей  деятельности со многими видами рисков, однако не все риски поддаются  банковскому контролю.

    В зависимости от сферы влияния  или возникновения банковского риска они подразделяются на внешние и внутренние.

    К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента, политические, экономические и другие. Это потери, возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии. Внутренние риски в свою очередь делятся на потери по основной и по вспомогательной деятельности банка. Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений.

    По  характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам.

    По  возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования кредитов и депозитов и др.

    По  методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

    На  устойчивость коммерческих банков оказывают  воздействие экзогенные и эндогенные факторы, но только часть из них находится  в сфере непосредственного или  опосредованного влияния финансового  посредника. Это положение можно  использовать в качестве основы классификации  банковских рисков.

    В представленной классификации ключевым критерием деления рисков является способность банка контролировать факторы их возникновения (группы и  классы рисков расположены в таблице  по мере возрастания такой способности.

    Риски операционной среды банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной системы. Они объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка, но посредством которых над банком осуществляется контроль, а также те, которые генерируются средой деятельности коммерческого банка.

    Законодательный риск возникает в связи с изменением законодательства, касающегося деятельности коммерческих банков.

    Правовые  и нормативные риски заключаются в том, что некоторые правила могут поставить банк в невыгодное положение по отношению к конкурентам, а также в постоянно существующей угрозе возникновения новых правил, неблагоприятных для банка.

    Риски конкуренции обусловлены тем, что банковские продукты и услуги предоставляют финансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами, образуя три слоя конкуренции (между банками, банками и небанковскими финансовыми институтами, резидентами и нерезидентами).

    Экономические риски связаны с национальными и региональными экономическими факторами, способными существенно повлиять на деятельность банка.

    Страновой риск является более серьезным кредитным риском, чем тот, который принимает на себя финансовый посредник, когда вкладывает средства в отечественные активы. Это связано с тем, что, во-первых, правительство страны может запретить выплату задолженности или ограничить платежи из-за дефицита иностранной валюты или политических причин, а, во-вторых, держатели требований к иностранным заемщикам подвергаются большему риску невозврата в случае банкротства контрагента, чем инвесторы отечественных должников, имеющих возможность обратиться в суд по делам о банкротстве.

    Риски управления включают в себя риск мошенничества со стороны персонала банка, риск неэффективной организации, риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения, а также риск того, что банковская система вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула. То есть риски данной категории вызваны недостаточной квалификацией банковского персонала, корыстными целями, преследуемыми сотрудниками банка.