Шпаргалка по "Финансам"

6) о контрагентах резидента,  указанных в разрешении;

7) об условиях незачисления на счета резидента в уполномоченных банках получаемой им иностранной валюты.

При изменении вышеперечисленных  условий, указанных в разрешениях, резидент, которому было выдано разрешение, обязан сообщить новые данные в орган, выдавший разрешение, в течение 15 рабочих  дней со дня их изменения с приложением  копий соответствующих документов.

По истечении срока  действия разрешений ограничения, установленные  в соответствии Федеральным законом 173-ФЗ, применяются к валютным операциям  и порядку использования счетов, в полной мере. Но это только до 19 06.2005 года. Именно тогда вступает в  силу положение части 3 статьи 5 Закона 173-ФЗ, которое не допускает установление органами валютного регулирования  требования о получении резидентами  и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Согласно части 3 статьи 5 Закона 173-ФЗ, не допускается установление органами валютного регулирования  требования о предварительной регистрации  открываемого счета за пределами  России, за исключением случаев:

·   когда резиденты открывают счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

·   когда требование о предварительной регистрации при ввозе и пересылки в Российскую Федерацию и вывозе и пересылке из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком России.

Так как порядок ввоза  – вывоза не установлен, то в соответствии с часть 2 статьи 5 Закона ввоз и вывоз  осуществляется без ограничений.

В проекте Закона представленного  на рассмотрение в Государственную  Думу предусматривается отмена требования о предварительной регистрации  при ввозе и вывозе из России валюты и внутренних ценных бумаг.

Предварительная регистрация  счета (вклада), открываемого в банке  за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента (часть 1 статьи 18 Закона 173-ФЗ).

Сам же Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все регулируемые виды валютных операций, без ограничений.

Все меры регулирования, установленные  Законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» будут действовать  только до 01.01.2007 года (часть 3 статьи 26 Закона 173-ФЗ).

 

Вопрос 66: Понятие резидента и нерезидента в валютном законодательстве, их правовой статус

Виды  субъектов валютных отношений (в зависимости от их места жительства или местонахождения, а также от того, в соответствии с российским или иностранным законодательством они созданы и действуют):

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов - юридических лиц;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования;

2) нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные  в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов - юридических лиц;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами.

Объекты валютных отношений:

1) валюта РФ: наличная (денежные знаки в виде банкнот, монет, казначейский билетов) и безналичная (средства на банковских счетах и банковских вкладах);

2) ценные бумаги  в валюте РФ. Ценная бумага - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Виды  ценных бумаг:

а) внутренние - эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в России, иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории России;

б) внешние - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;

3) иностранная валюта: наличная и безналичная;

4) валютные ценности - иностранная валюта и внешние  ценные бумаги.

 

Вопрос 67: Понятие валютного контроля. Правой статус органов и агентов валютного контроля

Правовые основы регулирования валютного контроля в РФ определены ФЗ ≪О валютном регулировании и валютном контроле≫. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными функциями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется двумя видами субъектов: органами валютного контроля и, агентами валютного контроля.

К числу органов валютного-контроля законодатель относит:

Центральный банк РФ, уполномоченный определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты, издавать нормативные акты, проводить все виды валютных операций, устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой, выдавать и устанавливать порядок выдачи лицензий на осуществление валютных операций кредитным организациям и т. п.;

Правительство РФ в лице таких органов, Министерство финансов РФ;

Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), которая контролирует соблюдение законодательства РФ и других нормативных актов, регулирующих проведение валютных операций и выполнение обязательств в иностранной валюте, осуществляет контроль за полнотой поступления средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям, обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

Государственный таможенный комитет, который осуществляет контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств;

Правоохранительные органы.

Агентами  валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством РФ могут осуществлять функции валютного контроля, а также подотчетны соответствующим органам валютного контроля. К агентам относят: уполномоченные банки, иные небанковские организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций.