Роль финансовой отчетности в проведении финансового контроля

Оценка качества активов и пассивов банка-контрагента по финансовым инструментам.

Оценка  доходности активов банка-контрагента  по финансовым инструментам.

Расчет  показателей качества активов банка.

Расчет  показателей эффективности работы банка.

Анализ  структуры активов банков.

Анализ  структуры пассивов банков.

Анализ  показателей прибыли банков.

Таким образом, при определении эффективности  и адекватности системы внутреннего  контроля должны в первую очередь  учитываться не конкретные формы, методы и технологии контроля, не количество людей, занятых контролем, количество проведенных ими проверок или выявленных ошибок, а действия (или бездействие) менеджмента и владельцев предприятия, направленные на встраивание внутреннего контроля во все бизнес-процессы, своевременную оценку рисков и эффективности мер контроля, применяемых для смягчения их воздействия.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В  результате исследования проведенного в данной курсовой работе можно сделать следующие выводы.

Контроль и  надзор в банковской практике - это комплекс мероприятий, направленных на обеспечение регулярного наблюдения и периодических проверок финансово-хозяйственной деятельности и организации работы в коммерческом банке и его филиалах. Обязательным инструментом контроля выступают внутренний и внешний аудит.

Мировой опыт наглядно демонстрирует, что успех в бизнесе  сопутствует лишь структурам с высоким  уровнем управления, что позволяет  им побеждать в жесткой конкурентной борьбе.

В современных  условиях, когда укреплению экономических  связей между банками и предприятиями часто препятствует отсутствие доверия партнеров друг к другу, особо остро проявляется потребность в достоверной экономической информации, в которой заинтересованы все без исключения участники хозяйственного оборота независимо от форм собственности. Таким образом, сложились объективные предпосылки, и возникла острая необходимость в проведении независимого контроля всех коммерческих структур или, иными словами, в аудиторских услугах.

Главной целью финансового контроля банка является - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и проверка соответствия совершенных банками финансовых и хозяйственных операций нормативным актам НБ РБ.

Система внутреннего  контроля выполняет защитную функцию  по минимизации внешних и внутренних рисков ЗАО «Дельта банк» и призвана обеспечивать такой порядок проведения банковских операций и сделок, который способствовал бы достижению поставленных ориентиров и целей при соблюдении требований законодательства, нормативных актов НБ РБ, а также внутренних процедур, стандартов и правил, установленных в ЗАО «Дельта банк».

В организационную основу системы внутреннего контроля ЗАО «Дельта банк» заложены принципы, обеспечивающие непрерывное действие контрольных механизмов и функций на всех направлениях банковской деятельности и уровнях принятия решений.

Система внутреннего  контроля в  ЗАО «Дельта банк» организована по принципу всеобъемлемости и многоплановости. Это означает, что контрольные функции закладываются по вертикали и по горизонтали, образуя тем самым сплошную сеть пересекающихся контрольных функций. Горизонтальную образующую представляют инструкции, тарифы, технические порядки и операционные процедуры, определяющие технологическую последовательность проведения банковских операций и сделок, лимиты установленных нормативных показателей, зоны ответственности и контрольные операции по минимизации операционных рисков.

Финансовые проверки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности проводятся за период деятельности проверяемого объекта внутреннего финансового контроля, начиная с даты последнего внутреннего финансового контроля либо с 1 января текущего года.

По итогам проверенных  вопросов каждым аудитором готовится  промежуточный отчет, содержащий описание объемов и методов внутреннего финансового контроля по каждому вопросу, описание проблемных вопросов, рекомендации по аудиторской проверке. Промежуточные отчеты передаются вместе с рабочими документами руководителю проверки.

Руководитель  проверки составляет отчет о финансовом контроле с рекомендациями по повышению эффективности системы внутреннего контроля по установленным нарушениям и замечаниям.

Для того чтобы  система внутреннего контроля ЗАО «Дельта банк» стала эффективной, нужно её постоянно совершенствовать.

К направлениям совершенствования можно выделить следующие: периодически пересматривать документы, устанавливающие стратегию и политику финансовой организации в области внутреннего контроля, утвержденную стратегию и политику внедрять менеджментом в практику на базе оценки рисков, создавать необходимую инфраструктура, позволяющую обеспечить эффективность контроля, создавать эффективные и безопасные каналы доведения информации, проводить независимый мониторинг эффективности системы внутреннего контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1 Анализ деятельности банков : учеб. пособие для вузов / И. К. Козлова [и др.] ; под общ. ред. И. К. Козловой. – Минск. : Выш. шк., 2009. – 240 с.

2 Александрова, Н. Г. Банки и банковская деятельность для клиентов : учеб. пособие для вузов / Н. Г. Александрова, Н. А. Александров. – СПб. : Питер, 2011. – 224 с. 

3 Банки и банковское дело / под ред. И. Т. Балабанова. – СПб. : Питер, 2008. – 256с.

4 Банки и банковское дело : учеб. пособие для вузов / под ред.И. Т. Балабанова. – СПб. : Питер, 2005. – 256с. 

5 Банки и небанковские кредитные организации и их операции : учеб. для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. – М. : Вузов. учеб., 2010. – 491с.

6 Банковское дело : учеб. пособие для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – СПб. : Питер, 2009. – 384 с.

7 Банковское дело : учеб. пособие для вузов / О. И. Лаврушин [и др.] ; под общ. ред. О. И. Лаврушина. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 672 с.

8 Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учеб. для вузов / Л. Г. Батракова. – М. : Логос, 2000. – 344 с. 

9. Анализ деятельности банков  : учеб. пособие / И.К. Козлова [и др.]; под общ. ред. И.К. Козловой. – Минск : Выш. шк., 2003. – 240 с.
10. Бабаш, Л.П, Шестак, О.Н, Левченко, Л.П. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие/ Бабаш Л.П, Шестак О.Н, Левченко Л.П - Минск : Выш. шк., 2010. – 512 с.
11. Банковские операции  : учеб. пособие / под ред. Ю. И. Коробова. – Минск : Магистр, 2008. – 446 с.
12. Банковские операции :  пособие для студ. /  М.А. Коноплицкая [и др.]   ;  под ред. М.А. Коноплицкой. -  Минск :  Выш. шк.,  2008. -  315 с.
13. Банковский кодекс Республики Беларусь : принят Палатой предста-вителей 3 октября 2000 г.; одобр. Советом Республики 2 декабря 2000 г. (в ред. от  03.06.2009 № 23-З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
14. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. для вузов / Л.Г. Батракова. – Минск : Логос, 2000. – 344 с.
15. Бухгалтерский учет в банках : учеб. пособие / В.И. Малая [и др.]; под общ. ред. В.И. Малой. – Минск : Выш. Шк., 2009. – 447 с.
16. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие для вузов / Кравцова, Г.И. [и др.] ; под ред.  Г.И. Кравцовой. – Минск : ООО «Мисанта», 1997. - 329 с.
17. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М. : Бухгалтерский учет, 2002. – 352с.
18. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка : учеб. для вузов /  Е.П. Жарковская. -  М. :  Омега-Л,  2011. -  325 с.
19. Инструкция о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Респ. Беларусь : утв. постановлением Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 26 июня 2007 г. № 198 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2007. - № 183. – С. 3-7.
20. Инструкция об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях : утв. Постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 28 сентября 2006г. № 139 (с изм. и доп. от 18 июня 2008г.) // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс]. – Минск : ООО «ЮрСпектр», 2011.
21. Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь : утв. постановлением Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283: с изм. и доп. в редакции от 28 ноября 2006 г. № 325 // Вест. Ассоц. бел. банков. – 2007. - № 1. - С. 3-98.
22. Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь : утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30 июля 2010 г. № 125 // Консультант Плюс : Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
23. Каллаур, П. Финансовая стабильность как цель деятельности центрального банка / П. Каллаур // Банк. вестн. – № 1.  – 2010. – С. 19-24.
24. Карачун, О. Методологические подходы к оценке эффективности банков / О. Карачун // Банк. вестн. – 2007. – №8. – С. 25-31.
25. Карачун, О. Эффективность и устойчивость финансового положения банков / О. Карачун // Банк. вестн. – 2008. – №10. – С. 29-38.
26. Ковалев, В.В. Финансовый анализ : Управление капиталом, Выбор инвестиций. Анализ отчетности./ В.В. Ковалев.-   2-е изд. перераб. и доп.- М. : Финансы и статистика, 2000. - 512с.
27. Маренков, Н.Л. Международные стандарты финансовой отчетности : учеб. пособие / Н.Л. Маренков, Т.Н. Веселова. – Минск : Национальный институт бизнеса, 2009. - 288 с.
28. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка / Ю.С. Масленченков. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 398 с.
29. Международные стандарты финансовой отчетности: учеб. / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 656 с.
30. Минченко, О.А. Оценка деятельности банков: учетно-аналитические аспекты / О.А. Минченко // Известия ГГУ имени Ф. Скорины. – 2009. – № 1. – С. 35-42.
31. Мусиец, М.В. Проблемные активы в банковской системе /  М.В. Мусинец, П.А. Самиев //  Аудитор. -  2010. -  № 1. -  С. 47-49.
32. Мясникович, М.В. Эффективность банковской деятельности как фактор развития экономики / М.В. Мясникович // Бел. эк-ка. Анализ. Прогноз. Регулирование. – 2009. - № 6. – С. 3-8.
33. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь : постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г., №283 (в ред. от 30 июля 2010 г., № 248) // Консультант Плюс : Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск , 2011.
34. Организация деятельности коммерческих банков : учеб. для вузов / под ред. Г. И. Кравцовой. – Минск : БГЭУ, 2001. – 512 с.
35. Печникова, А.В. Банковские операции : учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. – Минск : ФОРУМ, 2005. - 368с.
36. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка : учебник / И.В. Пещанская. – Минск : ИНФРА-М, 2001. – 320 с.
37. Родионова, Т.С. Совершенствование бухгалтерского учета доходов и расходов в целях расширения возможностей анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / Т.С. Родионова // Бухгалт. учет и анализ. – 2010. - № 1. – С. 45-49.
38. Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования / Н.А. Русак, В.А. Русак. – Минск : Вышейш. шк., 1997. – 420с.
39. Савицкая  Г.В. Экономический анализ : учеб. / Г.В. Савицкая. – М. : Новое знание, 2007. – 679 с.
40. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербаков. – Минск : Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
41. Шидловская, М.С. Банковский надзор и аудит: Практикум : учеб. пособие / М.С. Шидловская. – Минск : Выш. шк., 2003. – 318 с.