Развитие рынка банковских услуг и его состояние на современном этапе

                     Обычно потенциальный лизингополучатель сам приобретает поставщика нужно-

го для него имущества, но не имея возможности приобретения его в собственность, обраща-

ется к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество  у поставщика в собственность за счет своих средств и сдеат его лизингополуча-

телю на условиях, оговоренных в соглашениях. Таким образом банк  окаызвает пользова-

телю финансовую услугу, сходную с кредитной  операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет преоидических взносов

клиента.

                     Усиливающаяся  конкуренция между коммерческими банками и другими кредит-

но-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых до-

верительных операции.

                     Под трастом в практике банка понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых  принимает на себя ответственность за распоряжение собствен-

ностью  (имуществом, деньгами, имущественными или иными праваим) другой стороны

в пользу клиента.

                     Трастовые операции осуществлюется банком по поручению и в интересах клиен-

та на правах его довереннего лица. Согласно заключенному договору доверенное лицо при-

обретает соответсвующие права и выступает распорядителем имущества, включая  остатки средств на банковских счетах.

                     Казахстанские коммерческие банки начали предоставлять трастовые услуги по операциям с ценными бумагами. К таким услугам рпежде всего следует отнести управление

активами и услуги по первичному размещению ценных бумаг. Одним из перспективных

направлений развития трастовых операции в Казахстане может стать сотрудничество ком-

мерчесикх банков с созданными в последнее время инвестиционными фондами.

                     Наряду с инвестиционными компаниями перспективным явлением является сотрудничество банков по линии трастовых  операции с частными фондами. Другим направ-

лением развития трастовых услуг в Казахстане может быть посредническая деятельность

по переводу средств с рынка ссудных капиталов на рынок недвижимости и создание на этой

базе так называемых ипотечных инвестиционных трастов. В этой области банки, учитывая

постепенное развитие рынка недвижимости в стране, через свои траст-отделы могут оказы-

вать консультационные услуги. В перспективе банки будут осуществлять упарвление имуществом  по доверенности и завещанию по боразцу западных стран,  а имущество достиг-

нет определенных размеров и будет находиться в частных руках, что позволит валифициро-

ванно распоряжаться  им, в том числе через посредничество банков.

                          2.  Анализ деятельности АООТ “Казагропромбанк”.

                     2.1. Цели, направления деятельности и виды оказываемых  услуг.

                     1.4. Исчисление подоходного налога и заполнение декларации

                             о совокупном годовом доходе банка.

                     В АООТ Казагропромбанке и его филиалах составляющих одно юридическое

лицо, введен Порядок централизации результатов финансово-хозяйственной деятельности, расчета с бюджетом по подоходному налогу в целом по всей системе по свободному балан-

су и централизация распределения прибыли по фондам, согласно утвержденных нормати-

вов. Для централизации результатов хозяйственной деятельности филиалы в предпоследнии рабочий день отчетного месяца передают остатки балансовых счетов модемной связью.

Также передаются платежные документы с описью по закрытию балансовых счетов. Далее подтверждается все принятые суммы к проводу документов. Создается резерв (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности. АООТ “Казагропромбанк” на основании сводных данных (доходов и расходов) полученных от областных филиалов, определяет сум-

му подоходного налога в целом исходя из расчетной суммы прибыли (совокупного годового дохода) по установленной ставке 30% и доводит соответсвтующие суммы подоходного нало-

га до каждого филиала непосредственно подведомственного АООТ Казагропромбанку. При превышении расходов над доходами в целом по банку подоходный налог не уплачивается. Кроме того, для каждого подведомственного филиала сумма подоходного налога, подлежа-

щее к уплате налоговым органам, в каждом регионе  определяется  по показателю удельного

веса сумм доходов и расходов. В целом по АООТ  Казагропромбанку общая сумма доходов

и расходов складывается из сумм доходов и расходов областных и районных филиалов.

При этом суммы  штрафов и пени не  учитываются. Платежи в бюджет в налоговые органы осуществляют областные филиалы. В случае, если доведенная сумма подоходного налога, исчисленная из расчетной прибыли  превышает сумму подоходного налога, подлежащего к уплате налговым органам в данном регионе, разница между  этими суммами перечисляется в АООТ Казагропромбанк. Если уплачиваемый платеж налоговым органам окажется выше

суммы подоходного налога, исчисленного  исходя из расчетной прибыли, то восстанавли-

вает этому филиалу разницу  через   корреспондентский счет. Показатели доходов и расхо-

дов берутся в нарастающем  итоге, поэтому необходимо производить перераспределение налогового платежа за отчетный месяц суммировав платежи за прошлые месяцы. Из пределя-

емой таким образом суммы налога по каждому филиалу вычитается сумма уплаченного

налога за предыдущие месяцы. Разница  подлежит перечислению за отчетный месяц. Перчисление производится с балансового счета “Расчкты с бюджетом по подоходному нало-

гу с юридических лиц”, открываемого в областном  филиале с последующим отнесением дебетового остатка на отдельно открываемый балансовый счет “Расчеты с бюджетом по подоходному налогу”.  После перечисления  подоходного налога убедившись в поступление средств в налоговую инспекцию, в обязательном порядке сообщают АООТ  Казагропром-

банку дату исполнения поручения и сведения о перечисленной сумме налога, а в конце года представляют банку акт сверки по текущим платежам в бюджет, заверенный налоговой инспекцией. Перечисление платежей в бюджет производится непосредственно самими фили-

алами по указанию банка.

                     АООТ Казагропромбанк в установленные сроки представляет налоговому орга-

ну, осуществляющему контроль за платежами в бюджет, сводные бухгалтерские отчеты о

прибылях  и  убытках, и балансы, а также расчеты распределения платежей в бюджет, подоходного налога  в разрезе непосредственно подчиненных им филиалов, согласно прилагаемой при этом таблице,  а также копию указания высланного места о суммах пла-

тежа подоходного налога в бюджет.  Уплата текущих платежей производится ежемесячно

до 20 числа месяца следующего за отчетным, а за декабрь в сроки до проведения заключи-

тельных оборотов, но не позднее 19 января  следующего года. Платежи по результатам за

год производится не позднее 10 апреля года, следующего за отчетынм.

                     Счета доходов и расходов закрываются в предпоследний день отчетного года на

счет “Прибыль и убытки отчетного года”. В последний рабочий день отчетного года полу-

ченный финансовый результат филиалы перечисляют АООТ Казагропромбанку на счет “Прибыли и убытки”, подтверждение о перечисленных суммах прибыли (с учетом заключи-

тельных оборотов) филиалы представляют по средствам  модемной связи. Ответственность

за соблюдение сроков и достоверность передаваемой информации персонально несут руководитель и главный бухгалтер филиала.

                     После завершения финансового отчетного года  и составления балансов филиалы

составляют декларацию о совокупном годовом доходе и производимых вычетах для обло-

жения подоходным налогом с юридических лиц. Составленные филиалами декларации представляются до 5 марта в АООТ Казагропромбанк. Ответственность за правильность составления декларации возлагается на руководителя  и главного бухгалтера филиалов.

АООТ Казагропромбанк на основе полученных от филиалов декларации сводит данные в единую  по системе декларации и представляет ее в контролирующии налоговый орган по

месту своего нахождения до 31 марта следующего за отчетным года. На основании данных

декларации производится доплата, либо уменьшение платежей. При получении убытка в

целом банку  в бюджет  не приозводится. Вместе с декларацией по подоходному налогу за II-

полугодие филиалы представляют форму “Отчет о прибылях и убытках “ за II полугодие.

В случае если при составлении декларации исходя из налогового учета, образуется сумма налога, подлежащая дополнительной уплате, налог подлежит оплате на месте в сроки до

10 апреля следующего года. Если наоборот, сумма уплаченных в течение II полугодия теку-

щих платежей окажется выше, чем полагается по декларации, тогда необходимо обратиться

в налоговый комитет с ходатайством о возврате излишне уплаченных платежей. Если сумма вычетов окажется выше суммы дохода, в этом случае сумма образовавшегося убытка должна

покрываться, за счет прибыли, полученной в последующие периоды, но не более чем за 5 лет.

Совокупный годовой доход состоит из доходов, включающих в себя денежные или другие

средства за оказанные услуги и из него вычитаются все расходы, связанные с его получением

предусмотренные статьями главы 4 “Вычеты и убытки” вышеназванного указа.

                     Акционерное общество открытого типа Казахстанский акционерный агропромыш-

ленный банк Казагропромбанк является единой системой и осуществляет возложенные на него функции через филиалы. Казагропромбанк входит в единую банковскую систему Республики Казахстан. Филиалы банка  создана для комплексного обслуживания предприятии, обьединении и организации агропромышленного комплекса, других отраслей хозяйства,

арендаторов, крестьянсикх (фермерских), коллективных хозяйств, кооперативов, ассоциации

и отдельных граждан, которым открыты счета в филиалах банка, в целях привлечения денеж-

ных средств и размещения их от имени банка на условиях возвратности, платности и срочности для содействия развитию сельского хозяйства республики и реализации экономичесикх и

социальных программ.  Филиалы банка организуют работу по следующим основным направ-

лениям:

-  определение и изучение нужд, запросов и потребностей  существующих и потенциальных

клиентов банка, оптимальный выбор активных  потребителей услуг Банка,

-  изучение и анализ экономической эффективности предоставляемых кредитов, кредитоспо-

собности  клиентов, ориентация на ссудозаемщика, использующего кредит на увеличение производства продукции, насыщение рынка продуктами питания, товарами народного

потребления, необходимыми услугами для населения;

-  совершенствование действующего порядка расчетов, способствующих ускорению оборачиваемостисредств;

-  накопление и систематизация экономической информации на базе использования современ-

ной вычислительной техники;

-  развитие коммерческого расчета в своей деятельности, разработка новых форм и методов банковского обслуживания клиентуры.

                     Филиалы в пределах собственных и привлеченных средств осуществляют активные банковские  операции по кредитованию инвестиционной, коммерческой и внешнеэкономи-

ческой деятельности предприятий, организации, обществ, ассоциации различных форм собственности и хозяйствования. Филиалы могут оказывать своим клиентам весь комплекс кредитных, финансовых, расчетных, кассовых и других банковских услуг, предусмотренных Уставом банка и действующим законодательством, в том числе:

-  прием депозитов юридичесикх лиц;

-  прием депозитов физичесикх лиц;

-  открытие и введение корреспонденстких счетов банков и небанковских финансовых учреждений, а также металлических счетов банков;

-  кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, выдачу, упаковку и хранение банкнот и монет;

-  переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денежных средств;

-  учетных операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических