Отчет по праву по финансовому анализу

      Анализируя  актив баланса видно, что общая  величина активов предприятия активно возрастала вплоть до 2008 года, в 2009 году мы наблюдаем сокращение активов и валюты баланса на 36%, данные изменения являются последствием шагов по выходу из кризиса принятых руководством организации, в частности, это сокращение излишних внеоборотных активов (-57,8%), а также возврат просроченных долгов, накопившихся во время кризиса (-62,6%). В 2010 году происходит резкий скачек вверх активов компании, и  обогнав докризисный уровень достигают величины в 7862 тыс.руб., что на 473,6% выше по отношению к 2009 году, и на 267% к выше к 2008г. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи 'Запасы'. За прошедший период увеличение значения этой статьи составило 4684 тыс.руб. (в процентном соотношении увеличение этой статьи составило 941,1%) и уже на конец анализируемого периода ее значение установилось на уровне 5196 тыс.руб., также весомый вклад имеет увеличение внеоборотных активов на 780 тыс.руб. (или 276,2%).

      Доля  основных средств в общей структуре  активов имеет тенденцию к снижению, и на конец дек. 2010 составила 13,5%, что говорит о том, что предприятие имеет 'легкую' структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО "Альянс инжиниринг".

      Как видно из таблицы №2, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (86,5%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

      В структуре оборотных активов  на конец 2010 года следует отметить высокую долю запасов на складах организации. Размер запасов за анализируемый период увеличился на 4684 тыс.руб. , что является следствием заключения нескольких долгосрочных контрактов и закупкой оборудования и материалов для их исполнения.

      Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО "Альянс инжиниринг" следует отметить, что предприятие на конец дек. 2010 года имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 3888 тыс.руб.

      Исходя  из вышесказанного, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период. 

      Пассив баланса

      Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. №3 и №4.

      Структура пассива баланса

Таблица 3

      Изменения в пассиве баланса

Таблица 4

      Со  стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло за счет статьи 'прочие кредиторы'. За прошедший период увеличение значения этой статьи составило 4533 тыс.руб., что в процентном соотношении соответствует -5889,5% и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'прочие кредиторы' установилось на уровне 4610 тыс.руб..

      Рассматривая изменение собственного капитала ООО "Альянс инжиниринг" отметим, что его значение имеет положительную тенденцию к увеличению, причиной тому является ежегодный прирост статьи  'нераспределенная прибыль'. На конец дек. 2010 года величина собственного капитала предприятия составила 983 тыс.руб.  (12,5% от общей величины пассивов). Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение собственного капитала в целом, и нераспределенной прибыли в частности может говорить об эффективной работе предприятия.

      Доля  долгосрочных заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На конец дек. 2010 года величина долгосрочных обязательств предприятия составила 539 тыс.руб.  (6,9% от общей величины пассивов). Причиной тому стал полученный кредит на покупку основных средств. В тоже время, увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень зависимости от заемных средств.

      В общей структуре задолженности  краткосрочные пассивы на конец дек. 2010 более чем в 11 раз превышают долгосрочные на 5801 тыс.руб. что при существующем размере собственного капитала может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ. Но следует учесть, что наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на дек. 2010 года составляет статья 'прочие кредиторы'. На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 4610 тыс.руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 72,7%), В данной статье баланса отображаются авансы полученные от заказчиков по незакрытым договорам, наличие нескольких открытых контрактов и привело к столь значительному увеличению данной статьи.

      Таким образом, изменение за анализируемый  период структуры пассивов  следует  признать в подавляющей части  позитивным. 

      Агрегированный  баланс

      Агрегированный баланс строится путем объединения однородных статей бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа.

      Структура агрегированного баланса представлена в табл. №5.

      Агрегированный  баланс.

Таблица 5