Анализ финансовой отчетности предприятия

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ИЖЕВСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ 

ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа по дисциплине: «Анализ финансовой отчетности»

На тему: «Анализ финансовой отчетнсоти» 
 
 
 
 
 

                                           Проверила: Истомина Л.А. 

                                           Выполнила: студентка 4 курса

                                           О.Д. Макарова (специальность

                                           080109 – «Бухгалтерский  учет,

                                           анализ и аудит»

                                           Группа 99, шифр 5153) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ижевск, 2011 
 

     Введение 

1.Оценка  имущественного положения………………………………………………..5

1.1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса………………………………5

1.2. Анализ ликвидности баланса…………………………………………………….8

2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости……………………..13

2.1. Анализ  показателей ликвидности………………………………………………13

2.2. Анализ  финансовых коэффициентов……………………………………….......28

2.3. Анализ  источников формирования материальных  запасов…………………..33

3. Анализ показателей рентабельности……………………………………………..36

Заключение……………………………………………………………………………40

Список  использованной литературы………………………………………………..42

Приложение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Анализ  финансового состояния компании играет важную роль в процессе оценки бизнеса. Цель проведения анализа - выявление тенденции развития компании в прошлом, оценка ее сегодняшнего положения, обоснование ее развития в будущем, определение степени ее деловых и финансовых рисков.

     Определение финансового состояния компании на конкретную дату позволяет выявить, насколько правильно компания управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как она использовала имущество, какова структура этого имущества; насколько рационально она сочетала собственные и заемные источники; насколько эффективно использовала собственный капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли отношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т.д.

     Выводы  финансового анализа используются во всех подходах к оценке бизнеса.

     Анализ  финансового состояния компании включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах оцениваемой компании за прошедшие периоды в целях выявления тенденций ее деятельности и определения основных финансовых показателей.

     Финансовый  анализ также служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков. Результаты финансового анализа непосредственно влияют на прогнозирование доходов и расходов предприятия; на определение ставки дисконта, применяемой в методе дисконтированного денежного потока, на величину мультипликаторов, используемых в сравнительном подходе к оценке.

     Финансовый  анализ представляет собой анализ следующих  характеристик:

     Имущественное положение;

     Ликвидность;

     Финансовая  устойчивость;

     Деловая активность;

     Рентабельность.

     Исходной  информацией для анализа финансового  состояния предприятия являются его бухгалтерские балансы (форма  №1) и отчеты о прибылях и убытках (форма №2) за предшествующие дате оценки периоды в целях выявления  тенденций в деятельности и определение основных финансовых показателей. Ликвидность и финансовая устойчивость анализируются на основе только баланса. Для анализа деловой активности и рентабельности потребуются баланс и отчёт о прибылях и убытках.

     Анализ  финансового состояния ООО "Шинснаб" проведен на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, за 2009 и 2010 года.

     Основным  видом деятельности Компании ООО  «Шинснаб» является реализация автомобильных  принадлежностей: шин и дисков для легковых, грузовых и сельскохозяйственных автомобилей. Организация продает товары, как оптом, так и в розницу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Оценка  имущественного положения

1.1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

     Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода  характеризуются данными баланса.

Анализ  имущественного положения складывается из следующих компонентов: анализа  активов и пассивов баланса; анализа  показателей имущественного положения. Непосредственно анализ имущественного положения заключается в расчете и анализе следующих основных показателей:

1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятий – это показатель обобщенной стоимости оценки активов, числящихся на балансе предприятия.

2.Доля активной части основных средств. Согласно нормативным документам под активной частью основных средств понимаются машины, оборудование и транспортные средства.

     Рост  этого показателя оценивается положительно. Коэффициент износа – обычно используется в анализе как характеристика состояния основных фондов. Коэффициент обновления – показывает, какую часть от имеющихся на конец отчётного периода основных средств составляют новые основные средства. Коэффициент выбытья – показывает, какая часть основных средств выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

     Таблица 1.1.1 

Сравнительный аналитический баланс (Вертикальный и Горизонтальный анализ баланса) 

Продолжение таблицы 1.2

 

       Организация ООО «Шинснаб» арендует основные средства и не учитывает их на балансе. Отсутствие же в составе внеоборотных активов предприятия долгосрочных финансовых вложений и незавершенного строительства свидетельствует о свертывании инвестиционной деятельности.

     Вертикально-горизонтальный анализ баланса позволяет сделать следующее заключение: в составе оборотных активов преобладают запасы. Их доля на начало года составила 58,60 %, а на конец – 58,58 %. В дебиторской задолженности наблюдается рост величины задолженности на начало 2011 года. Так на 01.01.10г. задолженность составляла 28,17 %  , на 01.01.11г. – 26,11 % в общей сумме оборотных активов.

     Анализ  пассива баланса показывает, что  доля собственного капитала организации увеличилась, так на начало 2010 года она составляла 0,45 %, на начало 2011 года – 1,19 % от итога пассива баланса. Доля уставного капитала в общей сумме собственного капитала составляла: на 01.01.10 г – 2,51 %, а на 01.01.11 г. – 0,59 %. Одним из показателей, характеризующим устойчивое состояние предприятия, является наличие нераспределенной прибыли. В нашем случае, у предприятия, наблюдается увеличение величины нераспределенной прибыли, в общей сумме собственного капитала, так ее доля на начало 2010 года в общей сумме собственного капитала составляла 97,49 %, на начало 2011 года – 99,41 %. Доля заемного капитала преобладает над долей собственного капитала в общей сумме пассивов. Доля заемного капитала относительно общей суммы пассива баланса составляет на начало 2010 года – 99,55 %, на начало 2011 года – 98,81 %. В заемном капитале наибольший вес имеет величина займов и кредитов – так на начало 2010 года займы и кредиты составляли 48,42 %, на начало 2011 года 70,47 % в общей сумме заемного капитала. 

1.2. Анализ  ликвидности баланса

    Анализ  ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

    Первая  группа (А₁) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

    Ко  второй группе (A₂) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.