Анализ финансовой отчетности

     Введение

     Анализ  финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого мы оцениваем  прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.

     Основным  источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Наибольшую информацию для анализа содержат Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), для более детального анализа за финансовый год могут быть использованы данные всех приложений к балансу.

     Анализ  финансовой отчетности — инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

     Предметом контрольной работы является анализ финансовой отчетности, объектом является ОАО «Автоваз».

     Цель  контрольной работы – провести анализ финансовой отчетности исследуемого предприятия и дать оценку его финансовому состоянию.

     Цель  контрольной работы обусловила постановку следующих задач:

          - во-первых, оценить и проанализировать имущество предприятия и источники его формирования; ликвидность баланса и платежеспособность предприятия; финансовую устойчивость и деловую активность предприятия;

     - во-вторых, провести анализ прибыли  и рентабельности предприятия;

     - в-третьих, дать оценку состоянию основных средств предприятия;

     - в-четвертых, выявить проблемы финансового состояния предприятия и разработать пути их решения.

     При написании контрольной работы была использована нормативно-правовая, методическая, научная литература и интернет-источники.

     Источниками информации для проведения анализа  финансовой отчетности стала бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Автоваз» за 2006 год (данные умножены на К=1,4).  

1. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»

       1.1 Оценка и анализ имущества ОАО «Автоваз» за 2006г.

     Имущество предприятия отражается в активе баланса. Оценка и анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия (ОАО) за 2006г. представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 –  Оценка и анализ динамики, состава  и структуры имущества предприятия (ОАО) 2006г.

Продолжение таблицы 1.1 – Оценка и анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия (ОАО) 2006г.

     Из  таблицы 1.1 видно, что общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 40411 млн. руб., или на 19,44%. Уменьшение валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота.

       Это произошло практически только  за счет сокращения оборотных  активов, сумма оборотных активов  на конец года уменьшилась  на 40321 млн. руб. или на 42,48%, а их доля на конец 2006 года составила 32,6%, что на 13,06% ниже по сравнению с началом отчетного периода. Стремительное сокращение оборотных активов ведет к снижению ликвидности предприятия.

     Удельный  вес запасов снизился на 6,24%, а  в абсолютном выражении запасы сократились  на 20316 млн. руб. (-40,02%). Анализ структурной динамики показывает, что наибольший удельный вес в составе запасов на конец отчетного периода занимают готовая продукция и товары для перепродажи (7,49%), остатки сырья и материалов (7,08%), доли которых понизились, соответственно, на 5,21% и 0,55%.

       Статья «Сырье и материалы» за отчетный период уменьшилась на 25,26 %, что может свидетельствовать о переходе на более экономичное производство. Сокращение запасов произошло по всем видам за исключением товаров отгруженных, которые значительно увеличились на 885,71%. Это свидетельствует об увеличении продаж с особым переходом права собственности, например, экспорта. В большей степени запасы сократились за счет уменьшения готовой продукции и товаров для перепродажи (-52,5%) и прочих запасов и затрат (-52,26%).

     Затраты в незавершенном производстве сократились на 2055 тыс. руб., или на 31,73%.

     Наблюдается снижение дебиторской задолженности на 56,12% (в абсолютном выражении – 6933 млн. руб.). Эту статью баланса лучше рассматривать в совокупности с показателем выручки из формы 2 «Отчет о прибылях и убытках». Выручка компании уменьшилась на 47,46%, поэтому соответственно уменьшилась и задолженность покупателей.

     Незначительно увеличилась доля краткосрочных  финансовых вложений на 1,52%, в абсолютном выражении на конец отчетного периода – 406 млн. руб. (+3,7%).

     Денежные  средства уменьшились на конец периода  на 11004 млн. руб., или на 79,55%, их доля сократилась  на 4,96%. Само по себе уменьшение числового показателя по данной статье не позволяет сделать каких-либо значимых выводов, но в совокупности с сокращением оборотных и внеоборотных активов является отрицательной характеристикой анализируемого баланса.

     Уменьшение  запасов может свидетельствовать  как о снижении деловой активности, то есть сворачивании деятельности, так и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов.

     Доля  внеоборотных активов в составе  всех активов выросла на 13,06%, но при  этом общая сумма внеоборотных активов незначительно уменьшилась (-0,08%), а уменьшение произошло главным образом за счет сокращения статей «НИОКР» (-50,03%), «Незавершенное строительство» (-27,74%), «Долгосрочные финансовые вложения» (-20,4%). Это указывает на то, что предприятие купирует инвестиционную деятельность.

     Следовательно, предприятие имеет отрицательную  тенденцию развития. На это указывают следующие признаки: валюта баланса уменьшилась, темп прироста внеоборотных активов выше темпа прироста оборотных активов.

     1.2 Оценка и анализ источников образования имущества ОАО «Автоваз» за 2006 г.

     Источники финансирования отражаются в пассиве баланса. Оценка и анализ источников образования имущества предприятия (ОАО) за 2006 г. приведены в таблице 1.2 (приложение А).

Таблица 1.2 - Оценка и анализ источников образования имущества предприятия (ОАО) за 2006 г.