Анализ финансовой отчетности

 

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….3

1. Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика исследуемой организации…………………..5

2. Структурно-динамический  анализ баланса………………………………..15

3. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости………….23

4. Расчет чистых активов…………………………..…………………………..29

5. Структурно-динамический  анализ доходов и расходов организации…...32

6. Анализ оборачиваемости  оборотных активов……………..………………35

7. Факторный анализ рентабельности активов………………..……………...38

8. Анализ денежных потоков…………………..………………………………41

9. Анализ состава, структуры, динамики и эффективности использования  основных фондов…………………………………..……….…………………..45

10.Анализ состава и  структуры затрат………………………..…...………….49

Заключение……………………………………….…………………………….52

Список использованной литературы….........…………………………….…...54

 Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                            Введение

Актуальность темы заключается в том, что в современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность, объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности организации. На основе анализа финансовой отчетности предприниматели могут сделать необходимые и полезные выводы, оценить экономические перспективы и финансовые риски, принять оптимальные управленческие решения. Целью выполняемой контрольной работы является получение ключевых (наиболее информативных) параметров, которые позволяют получить объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа финансовой отчетности можно достичь в результате решения определенных взаимосвязанных аналитических задач:

1) проверка счетных показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности;

2) анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации;

3) расчет показателей ликвидности оборотных активов ;и финансовой устойчивости, оценка их динамики;

4) анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации;

5) оценка уровня и динамики рентабельности активов организации с учетом факторов, её определяющих;

6) характеристика распределения денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности;

7) анализ состава и динамики расходов по обычным видам деятельности.

Для достижения целей и задач контрольной работы используется следующая информационная база предприятия :

1. бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 г.;
2. отчет о прибылях и убытках за 2012 год;
3. отчет об изменении капитала за 2012 год;
4. отчет о движении денежных средств за 2012 год;
5. пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках за 2012 год. 
6. Годовая бухгалтерская отчетность за 2011гОАО «Уралсибнефтепровод» является одним из крупнейших предприятий системы  ОАО «АК «Транснефть», осуществляющих транспортировку нефти по территориям Курганской, Челябинской, Оренбургской областей, Пермскому краю и Республике Башкортостан и эксплуатирующее более пяти тысяч километров магистральных нефтепроводов, 24 нефтеперекачивающих и 54 насосных  станций и 14 резервуарных парков.Общество включено в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе (Решение Правления ФЭК России от 14.10.1997 № 115).Общество в составе ОАО «АК «Транснефть» включено в перечень хозяйствующих субъектов, имеющих долю на рынке определенного товара более 35% (приказ ФАС  России от 15.03.2006 №34, от 14.02.2007 № 141).

Основными видами деятельности Общества являются [14]:

— оказание услуг по транспортировке нефти по магистральным трубопроводам (перекачка нефти по магистральным трубопроводам, прием нефти в систему магистральных трубопроводов, сдача нефти из системы магистральных трубопроводов); хранение нефти;

— эксплуатация, ремонт и строительство магистрального трубопроводного  транспорта;

—  компаундирование нефти, контроль качества и учет количества нефти.

1. Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика исследуемой организации

Открытое акционерное общество «Урало-Сибирские магистральные нефтепроводы имени Д.А. Черняева» — организация системы ОАО «АК «Транснефть» — является правопреемником ПО «Урало-Сибирское управление магистральных нефтепроводов», которое было образовано 3 сентября 1947 года.

Акционеры — ОАО «АК «Транснефть» и ОАО "Сибнефтепровод".

Местонахождение ОАО «Урало-Сибирские магистральные нефтепроводы имени Д.А Черняева»:      
450077, Российская Федерация, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Крупской, д. 10

ОАО «Уралсибнефтепровод» осуществляет прием, сдачу, хранение и транспортировку нефти по территории пяти субъектов Российской Федерации: Республики Башкортостан, Челябинской, Курганской, Оренбургской областей и юга Пермского края.

Акционерное общество эксплуатирует: 24 нефтеперекачивающие и 48 магистральных насосных станций, 109 резервуаров общей емкостью более миллиона кубометров и 23 магистральных нефтепровода общей протяженностью около 5,7 тыс. км.

Для обеспечения бесперебойной работы системы магистральных нефтепроводов в ОАО «Уралсибнефтепровод» функционируют восемь филиалов: пять нефтепроводных управлений — Туймазинское (1947 г.), Челябинское (1956 г.),Арланское (1964 г.), Черкасское (1970 г.), Курганское (1973 г.), а также Специализированное управление по предупреждению и ликвидации аварий (СУПЛАВ) (1974 г.),  Служба безопасности (2002 г.) и Северо-Казахстанское представительство (2003 г.).

ОАО «Уралсибнефтепровод» осуществляет прием нефти от грузоотправителей (производителей) нефти и смежных организаций системы ОАО «АК «Транснефть», транспортировку принятой нефти по системе магистральных нефтепроводов ОАО «Уралсибнефтепровод», сдачу нефти на нефтеперерабатывающие заводы и смежным организациям системы ОАО «АК «Транснефть».

Наиболее крупными производителями нефти, осуществляющими сдачу нефти в систему магистральных нефтепроводов ОАО «Уралсибнефтепровод», являются ОАО «АНК «Башнефть»; ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ», входящее в состав ОАО «ЛУКОЙЛ»; ООО «Белкамнефть», входящее в состав ОАО НК «РуссНефть»; ОАО «Оренбургнефть», входящее в состав ОАО «ТНК-ВР Холдинг».

 Прием нефти от производителей  осуществляется на семи приемо-сдаточных  пунктах, принадлежащих производителям  нефти и расположенных на территории  Пермского края и Республики Башкортостан.

ОАО «Уралсибнефтепровод» осуществляет также прием нефти от смежных организаций системы ОАО «АК «Транснефть» — ОАО «Транссибнефть» и ОАО «Сибнефтепровод» — на двух приемо-сдаточных пунктах, принадлежащих смежным организациям системы ОАО «АК «Транснефть» и расположенных на территории Омской и Тюменской областей.

Сдача нефти осуществляется на пять нефтеперерабатывающих заводов — ОАО «Уфимский НПЗ», ОАО «Ново-Уфимский НПЗ», ОАО «Уфанефтехим», ОАО «Газпром нефтехим Салават», ОАО «Орскнефтеоргсинтез» на трех приемо-сдаточных пунктах, принадлежащих ОАО «Уралсибнефтепровод» и расположенных на территории Республики Башкортостан и Оренбургской области, а также трем смежным организациям системы ОАО «АК «Транснефть» — ОАО «Северо-Западные магистральные нефтепроводы», ОАО «Приволжскнефтепровод», ОАО «Транссибнефть» на двух приемо-сдаточных пунктах, расположенных на территории Курганской области и Республики Башкортостан.ОАО «Уралсибнефтепровод» осуществляет также прием и сдачу российской нефти через границу Российской Федерации и Республики Казахстан по магистральному нефтепроводу ТОН-2. Транспортировка нефти транзитом через территорию Республики Казахстан осуществляется компанией АО «КазТрансОйл» (Казахстан).

Уставный капитал. Акции

Открытому акционерному обществу «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть» принадлежит 75,5% обыкновенных акций ОАО «Уралсибнефтепровод» от величины уставного капитала; Открытому акционерному обществу "Сибнефтепровод" принадлежит 24,5% обыкновенных акций ОАО «Уралсибнефтепровод» от величины уставного капитала.

Основными видами деятельности Общества являются:

— оказание услуг по транспортировке нефти по магистральным трубопроводам (перекачка нефти по магистральным трубопроводам, прием нефти в систему магистральных трубопроводов, сдача нефти из системы магистральных трубопроводов);

—    хранение нефти;

— эксплуатация, ремонт и строительство магистрального трубопроводного  транспорта;

—  компаундирование нефти, контроль качества и учет количества нефти.

 Организационная структура предприятия ОАО « Уралсибнефтепровод» включает :

-общее собрание акционеров;

-Ревизионная комиссия;

-Совет директоров;

-Генеральный директор;

-Правление

Полная организационная структура предприятия представлена на рис.1

рис.1 Организационная структура предприятия ОАО « Уралсибнефтепровод»

Табл. 1 Основнае экономические показатели ОФО « Уралсибнефтепровод»

Показатели	Ед.изм.	2011г.	2012г.	Отклонения	Темп роста(%)
Выручка	тыс. руб.	20146121	23238182	3092061	115,348
Прибыль от продаж	тыс. руб	1662965	2965803	1302838	178,344
Себестоимость	тыс. руб	16584377	18222905	1638528	109,879
Чистая прибыль	тыс. руб	1913101	5106492	3193391	266,922
Активы (валюта баланса)	тыс. руб	67340923	76809981	9469058	114,061
Среднесписочная численость	Чел.	14380	15020	640	104,45
Средняя заработная плата	Тыс.руб/мес	23,6	26,6	3	112,71
Выработка на 1 сотрудника	Тыс.руб	1401	1547	146	110,42
Рентабельность активов	%	3,05	7,08	4,03
Рентабельность продаж	%	8,25	12,76	4,51

 

R продаж = (Прибыль от продаж/ Выручка) * 100% 
R продаж  2011г. = (1662965/20146121) * 100% = 8,25%

R продаж  2012г. = (2965803/23238182) * 100% = 12,76%

R активов = (Чистая прибыль / (Активы на начало года + Активы на конец года) /2)* 100%

R активов 2011г.= (1913101/(57968472+67340923)/2) * 100%=(1913101/62654697)*100% = 3,05%

R активов 2012г. = (5106492/(67340923+76809981)/2) * 100%=(5106492/72075452)*100% = 7,08%

Из таблицы 1 видно, что выручка за анализируемый период по сравнению с предыдущим значительно выросла (на 3092061 тыс. руб). Темп роста составил 115,35%. Так же увеличились прибыль от продаж, чистая прибыль, активы, численность работников, средняя заработная плата и выработка на 1 работника, что является положительным фактором. Рентабельность активов и продаж по сравнению с предыдущим периодом также возросли, что означает, что активы стали приносить больше прибыли на 4,03% и операционная эффективность повысилась на 4,51%.

Значение всех анализируемых показателей имеет положительную динамику, в связи с этим можно сделать вывод о динамичном развитии предприятия ОАО « Уралсибнефтепровод».

 

Оценим качество информационной базы анализа. Проведем счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуем качественный уровень представленной отчетности

Таблица 2

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

 

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:
на конец 2010 г.	бух.баланс	43783853	пояснения к бух.балансу	43783853
на конец 2011 г.	бух.баланс	527901260		527901260
на конец 2012 г.	бух.баланс	65253505		65253505
Денежные средства:
на конец 2010 г.	бух.баланс	17543	отчет о движении денежных средств	17543
на конец 2011 г.	бух.баланс	29227		18896
на конец 2012 г.	бух.баланс	17533		17533
Уставный капитал:
на конец 2010 г.	бух.баланс	575	отчет об изменении капитала	575
на конец 2011 г.	бух.баланс	575		575
на конец 2012 г.	бух.баланс	575		575
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
на конец 2010 г.	бух.баланс	36155854	отчет об изменении капитала	36155854
на конец 2011 г.	бух.баланс	38109623		38109623
на конец 2012 г.	бух.баланс	43251556		43251556
Нематериальные активы:
на конец 2010 г.	бух.баланс	1474	пояснения к бух.балансу
на конец 2011 г.	бух.баланс	8569
на конец 2012 г.	бух.баланс	16917
Добавочный капитал:
на конец 2010 г.	бух.баланс	0	отчет об изменении капитала	16934439
на конец 2011 г.	бух.баланс	0		2288605
на конец 2012 г.	бух.баланс	0		27699566