Найбільше зростання показників фактичних  надходжень проти відповідних показників попереднього року виявлене по прибутковому податку з громадян (183 млн.грн.,або 150%), за рахунок підвищення заробітної плати по закладах соціально-культурної сфери та значного скорочення на протязі року заборгованості по заробітній платі в сфері народного господарства , по місцевих податках і зборах (5,6 млн.грн.) за рахунок розширення  бази оподаткування та перегляду діючих ставок.

      Місцеві податки і збори становлять 33.4 млн. грн., що на 5,6 млн.грн. більше ніж у минулий рік за рахунок збільшення надходжень від ринкового збору. В умовах переходу на казначейське обслуговування доходів місцевих бюджетів більш, ніж вдвічі знижуються обсяги надходжень сум процентів за користування тимчасово вільними коштами відповідних бюджетів.

      При розрахунку обсягу надходжень державного мита враховане закінчення в 2008 році термінів обміну паспортів. В зв'язку з цим її обсяг складає 3.2 млн. грн у 2008році, що на 28% менше ніж у 2009році, (розрахунки надані державною податковою адміністрацією в Харківській області).

      В зв'язку з тенденцією переходу суб'єктів  підприємницької діяльності на єдиний податок зростання обсягу по платі  за торговельний патент на деякі вигляди  підприємницької діяльності у 2009 році не передбачалося., ії обсяг, затверджений, виходячи з розрахунку податкової служби в сумі 10.1 млн. грн.

      Що  стосується штрафів, що накладаються виконавчими  комісіями районних рад або створеними ними адміністративними комісіями, то їхні розміри в 2008 році були незначні і з урахуванням фактичних надходжень обсяг цих штрафів складають 46.0 тис. грн.

      У цілому доходи загального фонду зведеного  бюджету міста Харкова заплановані  в сумі 456.7 млн. грн., з яких підлягає вилученню в Державний бюджет 93.0 млн. грн. у вигляді перевищення обсягу закріплених доходів над обсягом витрат, гарантованих державою, залишається в розпорядженні міста 363.7 млн. грн.

     Видаткова частина бюджету м. Харкова була запланована у наступних розмірах (табл 2.3)

       Бюджет  м. Харкова складаєтся з десяти бюджетів: 9 районних і міський бюджет.

       З бюджету міста передбачена передача коштів в державний бюджет (вилучення) в сумі 93млн. грн.

Таблиця 2.3

      Розміри:видаткової частини бюджету м. Харкова 

 

       По  основних напрямках витрачання бюджетних  коштів виконання призначень характеризується наступними показниками (табл. 2.4)

       Таблиця 2.4

       Основні напрямки витрачання бюджетних коштів

 

      Після проведення аналізу даних за основними  напрямками використання бюдетних коштів треба зробити висновок, що на загальному фоні динамики зростання витрат по усім статтям, зріст показника видатків на соціальне забезпечення (0,1 млн.грн.) дуже низький. Це свідчить про зменшення кількості льгот відповідним категоріям населення та загальне зниження рівня соціального забезпечення мешканців міста. Необхідно зауважити про необхідність вирішення цієї проблеми в найближчий час, та подальше збільшення витрат на соціальне забезпечення населення, від якого залежить також економічний стан міста та держави вцілому. 
 

     

2. Аналіз  бюджету Харківської  області за 2009 рік по основних статтях надходжень та видатків, в порівнянні  з 2008 роком

      Доходи  бюджету Харківської області  за 2009 рік з урахуванням дотацій, субвенцій з Державного бюджету, а також надходжень до спеціального фонду склали 1746,6 млн.грн., у 2008 році цей показник дорівнював 1353,6 млн.грн.

      До  загального фонду бюджету надійшло 974,6 млн.грн., в порівнянні до 2007 роком (804,7млн.грн.), доходи загального фонду зросли в 1,2 рази.

      Стабільність  отриманих доходів забезпечена  за рахунок таких основних джерел, як прибутковий податок з громадян, єдиний податок від суб'єктів  малого бізнесу, плата за землю, місцеві  податки і збори, плата за оренду комунального майна; їх обсяги склали 908,5 млн.грн., а питома вага в загальному фонді бюджету області - 93%.

      Найбільш  вагомим доходним джерелом є прибутковий  податок з громадян - 686,3 млн.грн. Виконання по ньому до 2008року складає 106% (647,4 млн.грн.). Необхідно відмітити, що обсяг сплаченого платниками податку в порівнянні до 2008 року збільшився в 1,3 рази.

      У 2009 році забезпечено зростання таких доходних джерел, як платежі за спеціальне використання природних ресурсів (107,7%), плата за землю (108,3%), плата за ліцензії, що видаються виконавчими органами місцевих рад (127,8%), плата за державну реєстрацію (105,6%), плата за торговий патент (102,4%), місцеві податки і збори (102%), фіксований сільгоспподаток (101%), єдиний податок (103,5%), надходження до бюджету сум відсотків банків (121,8%), плата за оренду комунального майна (105,9%), державне мито (111,9%), надходження штрафів, що накладаються адмінкомісіями (104%).

      Із  запланованих 22 доходних джерел загального фонду в порівнянні з 2008 роком зменшилися показники по податку на прибуток підприємств комунальної власності (82,5%), податку на промисел (97,5%), платі за ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами (95%), іншим надходженням (73,4%).

      По  податку на прибуток це пов'язано  зі зниженням проти рівня 2008 року фінансових показників по підприємствах житлово-комунального господарства, які є основними платниками вказаного податку до бюджету області.

      Невиконання планових показників по податку на промисел викликано подальшим збільшенням  зареєстрованих підприємців, що перейшли на сплату фіксованого та єдиного податків.

      Доходи  спеціального фонду склали 163,2 млн.грн., або 103% до показника 2008року

      Крім  того, слід зазначити, що за рахунок  перевиконання затверджених на 2009 рік обсягів надходжень загальнодержавних податків і зборів, за рахунок яких здійснювалося відрахування дотації місцевим бюджетам, на 199,7 млн.грн., бюджет області отримав додаткову дотацію в сумі 99,9 млн.грн.

      За  станом на 01.01.07 та 01.01.06 заборгованість платників до бюджетів всіх рівнів сягає 710,4 млн.грн.та 474 млн.грн., з якої до місцевих бюджетів 45,1 та 27,3 млн.грн., відповідно.

      Майже 60 % всієї недоїмки складає плата  за землю 25,6 млн.грн. При цьому основними  боржниками на протязі тривалого  часу залишаються промислові підприємства, які мають значні земельні ділянки.

      Решта суми недоїмки до місцевого бюджету  складається з прибуткового податку  з громадян - 9,2 млн.грн., податку на прибуток підприємств комунальної  власності - 2,2 млн.грн., податку з  власників транспортних засобів - 4,1 млн.грн., фіксованому сільгоспподатку - 1,9 млн.грн.

      Що  стосуєтся основних напрямків витрачання коштів бюджету Харківської області за 2008-2009 рік, то воно характеризується наступним.

      Витрати на державне управління.

      Загальний фонд місцевих бюджетів по органах державного управління -органів місцевого самоврядування Харківської області.

      В бюджеті на 2009 рік затверджено місцевими радами області з урахуванням внесених змін видатки - 65389,3 тис. грн., у 2008 році – 46499,3 тис.грн.

      Мережа, чисельність та штати рад за 2008-2009 рік

      На  початок та на кінець року у області  налічувалось 495 рад, фактична їх чисельність  на початок року складала 5354,4 одиниці, на кінець - 6363,5 одиниці або більше на 1009,1 одиницю (збільшення на 18,9 відсотків). Пояснюється збільшення чисельності введенням у штати рад посад працівників , що виконують делеговані повноваження по землі, майну, культурі, житлово-комунальному господарству, транспорту, зв"язку, будівництву, соціальному захисту населення, обороні, охороні прав, свобод і законних інтересів громадян , а також введенням посад бухгалтерів до штату апарату (секретаріату) рад усіх рівнів , які раніш утримувались за рахунок видатків інших розділів бюджету.

      Видатки на освіту.

      Затверджені асигнування загального фонду на утримання установ освіти області збільшено проти доведених Міністерством фінансів України на 9831,4 тис.грн. за рахунок доходів на виконання власних повноважень переважно на утримання установ позашкільної освіти.

      В ході виконання місцевих бюджетів видатки  збільшено на 24015,4 тис.грн. проти затверджених і виконано в сумі 339716,9 тис.грн.., що на 19% більше ніж у минулому році

      Станом  на 01.01.2009р. по Харківській області змінилася кількість установ, а саме:

      - збільшилась кількість дошкільних  закладів на 34 установи, які прийняті у комунальну власність територіальних громад області. За рахунок чого зросла чисельність штатних одиниць на 558,2 одиниці.

      - скоротилася загальна чисельність  на 8 установ (закрито 5 загальноосвітніх  шкіл І ступеня та 3 школи І-ІІ  ступенів).

      - рішенням сесії районної ради  створено районний інтернат для  дітей-сиріт, дітей позбавлених  батьківського піклування в Печенізькому  районі (20 дітей).

      - рішенням сесії районної ради  створено дитячий будинок в  Дергачівському районі (25 дітей)

      - збільшилась кількість установ на 2 одиниці (за рахунок відкриття районного Будинку дитячої та юнацької творчості Кегичівського району та прийняття у комунальну власність дитячий оздоровчий табір "Прометей" в зв'язку з банкрутством ВАТ „Куп'янський ливарний завод").

      Видатки на охорону здоров'я.

      На  утримання лікувально-профілактичних установ в 2008 році затверджено місцевими радами з урахуванням змін 316 млн.грн. (на 14% більше ніж у минулому році) використано - 313,1 млн.грн, або 99%.

      Станом  на 1 січня 2008 та 2009р. в області функціонувало 1089 та 1069 установ із загальною кількістю ліжок в звичайних стаціонарах 22845 та 22932, стаціонарах денного перебування 1433 та 1190, в денних стаціонарах 2777 та 2962, фактично зайнято посад 60,3 та 59,5 тис.чол. відповідно.

      У 2008 році 547,8 тис.чол. ( быльше на 157,8 тисяч ніж у минулому) отримали медикаменти безкоштовно або на пільгових умовах, видатки склали 3,5 що на 4,1 млн.грн. менше ніж у 2007 році, 2,1 тис. дітей безкоштовно отримали молочні суміші на суму 547 тис.грн. 5,1 тис. громадянам надані послуги по зубопротезуванню на пільгових умовах, витрати на це склали 573,8 тис.грн.