Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 14:33, курсовая работа
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка.
Введение. 4
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала 6
1.1.1.Сущность и структура оборотного капитала. 6
1.1..2. Кругооборот оборотных средств 8
1.1.3.Анализ показателей движения основных средств. 9
1.1.4. Стадии кругооборота оборотного капитала. 11
1.1.5. Основы организации оборотных средств, их состав и структура. 14
1.1.6.Источники формирования оборотного капитала. 16
1.1.7. Определение потребности в оборотных средствах 20
2. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. 24
2. Исходные данные. 29
2.1.1.Смета затрат на производство продукции 29
2.1.3Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли 30
2.1.4. распределение прибыли 31
2.1.5.Источники финансирования капитальных влолжений 32
2. 1.6.Потребность предприятия в оборотных средствах 33
2.1.7.Данные к расчету источников финансирования социальной сферы 34
2.1.8.Показатели по капитальному строительству 35
2.1.9. Данные к расчету потребности в оборотных средствах. 36
Расчетная часть: 37
2. 2.1.Расчет плановой сыммы амортизационных отчислений и ее распределение 37
Пояснительная записка к таблице 2.2.1. 38
2. 2.2.Расчет сметы затрат 40
Пояснительная записка к таблице 2.2.2. 41
2. 2.3. Расчет налога на прибыль 42
Пояснительная записка к таблице 2.2.3. Расчет налога на прибыль 42
2.2.4.Распределение прибыли 43
Пояснительная записка к таблице 2.2.4. Распределение прибыли. 44
2.2.5. Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб. 46
Пояснительная записка к таблице 2.2.5. Расчет источников финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство, тыс. руб. 47
2.2.6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах. 48
Пояснительная записка к таблице 2.2.6. 49
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (расчеты производятся на основании таблиц 1.9 и 1.1) 49
2.2.7.Составление финансового плана 50
Пояснительная записка к таблице 2.2.7. Составление финансового плана 52
Заключение. 57
Список используемой литературы: 58
Производственные запасы
1. Производственные запасы = таблица 1.9-производственные запасы;
2. Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего = таблица 1.9 - производственные запасы -4кв;
3. Затраты 4 кв. тыс. руб. в день = таблица 2.6. Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего. / 90 дней ( т.к в квартале 3 месяца)
4. Нормы запасов в днях = таблица 1.9. Производственные запасы (Исходные данные)
5. Норматив на конец года = Норматив на начало года тыс. руб. + Затраты 4 кв. Всего *Норму запаса в день;
Незавершенное производство:
1. Норматив на начало года тыс. руб. = таблица 1.9. – незавершенное производство;
2. Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего = таблица 1.1 – полная себестоимость товарной продукции / 4 кв.;
3. Затраты 4 кв. тыс. руб. в днях = таблица 1.1 / 90 дней;
4. Норма запаса в днях = таблица 1.9 ( Исходные данные)
5. Норматив на конец года = норматив на начало года + Затраты 4 кв. в днях * Норму запаса в днях;
Расходы будущих периодов:
1. Норматив на начало года = таблица 1.9 – расходы будущих периодов ( исходные данные);
2. Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего = нет данных;
3. Затраты 4 кв. тыс. руб. в днях = нет данных;
4. Норма запаса в днях = нет данных;
5. Норматив на конец года = норматив на начало года + таблица 1.9- прирост расходов будущих периодов;
Готовые изделия:
1. Норматив на начало года тыс. руб. = таблица 1.9 – готовая продукция;
2. Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего = таблица 1.1 Товарная продукция в отпускных ценах ( без НДС и акцизов);
3. Затраты 4 кв. тыс. руб. в днях = Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего / 90 дней;
4. Норма запаса в днях = таблица 1.9 ( Исходные данные)
5. Норматив на конец года = норматив на начало года + Затраты 4 кв. тыс. руб. в днях * Норма запаса в днях.
Распределение прибыли | ||
Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
1 | 2 | 3 |
001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | - |
002 | А. От текущей деятельности |
|
003 | Выручка от реализации продукйии, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин | 12710 |
004 | Прочие поступления | 270 |
005 | Средства целевого финансирования | 210 |
006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
008 | Итого по разделу А | 13210 |
009 | Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 | Выручка от прочей реализации без НДС | 7500 |
011 | Доходы от внереализациооных операций | 10906 |
012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом | 329 |
013 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
014 | Итого по разделу Б | 19445 |
015 | В. От финансовой деятельности |
|
016 | Увелечение уставного капитала | - |
017 | Увелечение задалженности. В т.ч. | - |
018 | Получение новых займов, кредитов | 26510 |
019 | Выпуск облигаций | - |
020 | Итого по разделу В | 26510 |
021 | Итого доходов | 59165 |
022 | 2. Расходы (отток денежных средств) | - |
023 | А. По текущей деятельности |
|
024 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизацинных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 6733 |
025 | Платежи в бюджет - всего | 21471 |
026 | В том числе: |
|
027 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 220 |
028 | Налог на прибыль | 18406 |
029 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
030 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
031 | Налог на прочие доходы | 361,2 |
032 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 2120 |
033 | Прирост собственных оборотных средств | - |
034 | Итого по разделу А | 30324 |
035 | Б. По инвестиционной деятельности |
|
036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего | 17759 |
037 | Из них: |
|
038 | Капитальные вложения производственного назначения | 11179 |
039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 6580 |
040 | Затраты на проведение НИОКР | 200 |
041 | Платежи по лизинговым операциям | - |
042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
043 | Расходы от прочей реализации | 5340 |
044 | Расходы по внереализационным операциям | 9100 |
045 | Содержание объектов социальной сферы | 1220 |
046 | Прочие расходы | - |
047 | Итого по разделу Б | 33619 |
048 | В. От финансовой деятельности | - |
049 | Погашение долгосрочных ссуд | - |
050 | Уплата процентов по долгосрочным ссудам | - |
051 | Краткосрочные финансовые вложения |
|
052 | Выплаты дивидендов | 1814 |
053 | Отчисления в резервный фонд | - |
054 | Прочие расходы | - |
055 | Итого по разделу В | 1814 |
056 | Итого расходов | 65757 |
057 | Превышение доходов над расходами (+) | - |
058 | Превышение расходов над доходами (-) | -26510 |
059 | Сальдо по текущей деятельности | - |
060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | - |
061 | Сальдо по финансовой деятельности | - |
Пояснительная записка к таблице 2.2.7. Составление финансового плана (на основании 1.7. и всех остальных)
003. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 12710 тыс. руб. (таб.1.1 №9)
004. Прочие поступления = Средства целевого финансирования + Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях = 210 тыс. руб. + 60 тыс. руб. = 270 тыс. руб.
005. Средства целевого финансирования = (таб.1.7. №2) - Средства целевого финансирования = 210 тыс. руб.
006. Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях = Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – 60 тыс. руб.
007. Прирост устойчивых пассивов = 230 тыс. руб. ( таб.1.9.).
008. Итого по разделу А = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин + Прочие поступления + Прирост устойчивых пассивов = 12710 тыс. руб. + 270 тыс. руб. + 230 тыс. руб. = 13210 тыс. руб.
009.От инвестиционный деятельности:
010.Выручка от прочей реализации без НДС = прибыль от прочей реализации (1.3.) = 7500 тыс. руб.
011. Доходы от внереализациооных операций = Доходы от внереализационных операций (1.3) = 10906 тыс. руб.
012.Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом = (2.5. 3а) = 329 тыс. руб.
013.Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = (2.5. 4б) = Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия =710 тыс. руб.
014.Итого по разделу Б = Выручка от прочей реализации без НДС + Доходы от внереализациооных операций + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 7500 тыс. руб. + 10906 тыс. руб. + 329 тыс. руб. +710 тыс. руб. = 19445 тыс. руб.
015.В. От финансовой деятельности:
016.Увелечение уставного капитала = 0 тыс. руб.
017.Увеличение задолженности. В т.ч. = 0 тыс. руб.
018. Получение новых займов, кредитов 26510 тыс. руб.
019.Выпуск облигаций = 0 тыс. руб.
020.Итого по разделу В = 26510 тыс. руб.
021. Итого доходов = Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 13210 тыс. руб. +19445 тыс. руб. + 26510 тыс. руб. = 59165 тыс. руб.
022. Расходы ( отток денежных средств) = 0 тыс. руб
023. А. По текущей деятельности
024. Затраты на производство реализованной продукции (без амортизацинных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = Прочие расходы - Амортизация основных фондов - в Фонд государственного социального страхования (2,9%) = 9790 тыс. руб. – 2837 тыс. руб. – 133 тыс. руб. = 6820 тыс. руб.
025. Платежи в бюджет – всего. = Налоги, включаемые в себестоимость продукции + Налог на прибыль + Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + Налоги, относимые на финансовые результаты + Налог на прочие доходы = 220 тыс. руб. + 18406 тыс. руб. + 980 тыс. руб. + 1504 тыс. руб. + 361,2 тыс. руб. = 21471,2 тыс. руб.
027. Налоги, включаемые в себестоимость продукции = 220 тыс. руб. (1.1)
028. Налог на прибыль = 18406 тыс, руб. (2.3)
029. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1.6) = 980 тыс. руб.
030. Налоги, относимые на финансовые результаты = 1504 тыс. руб. (1.3)
031. Налог на прочие доходы = ( доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)+прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) * 20% = (940 тыс. руб. + 866 тыс. руб.) * 20% = 361,2 тыс. руб.
032. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) = Отчисления в фонд потребления (1.6) – 2120 тыс. руб.
033. Прирост собственных оборотных средств =0 ( из условия)
034. Итого по разделу А = Затраты на производство реализованной продукции (без амортизацинных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)+ Платежи в бюджет – всего. + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) = 6733 тыс. руб. + 21471 тыс. руб. + 2120 тыс. руб. = 30324 тыс. руб.
035. Б. По инвестиционной деятельности
036. Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего. = Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные вложения непроизводственного назначения = 11179 тыс. руб. + 6580 тыс. руб. = 17759 тыс. руб.
037. Из них:
038. Капитальные вложения производственного назначения = (2.5.И) – 11179 тыс. руб.
039. Капитальные вложения непроизводственного назначения = 6080 тыс. руб.
040. Затраты на проведение НИОКР = Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (2.4.) – 200 тыс. руб.
041. Платежи по лизинговым операциям = 0 тыс. руб.
042. Долгосрочные финансовые вложения = 0 тыс. руб.
043. Расходы от прочей реализации = (1.3) =5340 тыс. руб.
044. Расходы по внереализационным операциям = 9100 тыс. руб.
045. Содержание объектов социальной сферы = Содержание объектов социальной сферы – всего.(2.4.) = 1220 тыс. руб.
046. Прочие расходы =0 тыс. руб.
047. Итого по разделу Б = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего.+ Затраты на проведение НИОКР + Расходы от прочей реализации + Расходы по внереализационным операциям + Содержание объектов социальной сферы = 17759 + 200 + 5340 + 9100 + 1220 = 33619
048. В. От финансовой деятельности
049. Погашение долгосрочных ссуд = 0
050. Уплата процентов по долгосрочным ссудам = 0
051. Краткосрочные финансовые вложения
052. Выплаты дивидендов = 1814 тыс. руб.
053. Отчисления в резервный фонд =0
054. Прочие расходы – отсутствуют
055. Итого по разделу В = 1814 тыс. руб.
056. Итого расходов = Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 30324 тыс. руб. + 33619 тыс. руб. +1814 тыс. руб. = 65 757 тыс. руб.
057. Превышение доходов над расходами (+) – отсутствует
058. Превышение расходов над доходами (-) = -26510 тыс. руб. (2.4)
059. Сальдо по текущей деятельности – отсутствует
060. Сальдо по инвестиционной деятельности – отсутствует
061. Сальдо по финансовой деятельности - отсутствует
Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы
оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.
Рациональное и экономное использование оборотных фондов – первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют
наибольшую часть себестоимости продукции. Снижение материалоемкости продукции может быть достигнут различными способами : внедрением новых
технологий, техники, совершенствование организации производства и труда.
Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия .
Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение , оценка устойчивости платежеспособности предприятия , являются основными показателями , характеризующими финансовое состояние фирмы.
1. Финансы предприятий: Учеб. Пособие / под редакцией Бородиной Е. В. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ.
2. Финансы / Под ред. Родионовой В. М, М.: Финансы и статистика.
3. Родионова В.М., Федотова М.А. финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции М.: Перспектива.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации ч. 1-2. М.
5. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика.
6. Финансы организаций Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк ЮНИТИ-ДИАНА, 2006.
7. Кукина М.И. «управление финансами» ЮРИСТЬ, 2007
8. Николаева «Управленческий учет» УРСС, 2006
9. Шишкова «Финансы» ЮНИТИ, 2006
10. Мельникова Д.И. «Технология управления финансами» АТКАРА, 2005
11. Румянцева М. Л. «Финансы организаций»
12. Рындин К. М. , Шамаев А. П. «Организация финансового менеджмента» Перспектива, 2007
13. Управление финансами предприятия под редакцией Тереховой М. ЗАО Издательский дом ЛОГОС-РАЗВИТИЕ
14. Финансовый менеджмент уч.пособие. Шохин М.Ю. ИДФК.
15. Подъячих В.П. «Финансы организаций» гл.5, ЮНИТИ – ДИАНА, 2006
16. Вафина Л.А. «Менеджмент» , СОКОЛ, 2006
17. Козлова В.Л. Финансы предприятий, ЮНИСТРИМ, 2007
18. Лихачева В. Н. Финансовый менеджмент», АКТАРА, 2005
19. Рендухов И. М. «Финансы и статистика»
20. Ухтеева Н.А., Ефремова В.Н. «Финансы и статистика»
3