Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 14:33, курсовая работа
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка.
Введение. 4
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала 6
1.1.1.Сущность и структура оборотного капитала. 6
1.1..2. Кругооборот оборотных средств 8
1.1.3.Анализ показателей движения основных средств. 9
1.1.4. Стадии кругооборота оборотного капитала. 11
1.1.5. Основы организации оборотных средств, их состав и структура. 14
1.1.6.Источники формирования оборотного капитала. 16
1.1.7. Определение потребности в оборотных средствах 20
2. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. 24
2. Исходные данные. 29
2.1.1.Смета затрат на производство продукции 29
2.1.3Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли 30
2.1.4. распределение прибыли 31
2.1.5.Источники финансирования капитальных влолжений 32
2. 1.6.Потребность предприятия в оборотных средствах 33
2.1.7.Данные к расчету источников финансирования социальной сферы 34
2.1.8.Показатели по капитальному строительству 35
2.1.9. Данные к расчету потребности в оборотных средствах. 36
Расчетная часть: 37
2. 2.1.Расчет плановой сыммы амортизационных отчислений и ее распределение 37
Пояснительная записка к таблице 2.2.1. 38
2. 2.2.Расчет сметы затрат 40
Пояснительная записка к таблице 2.2.2. 41
2. 2.3. Расчет налога на прибыль 42
Пояснительная записка к таблице 2.2.3. Расчет налога на прибыль 42
2.2.4.Распределение прибыли 43
Пояснительная записка к таблице 2.2.4. Распределение прибыли. 44
2.2.5. Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб. 46
Пояснительная записка к таблице 2.2.5. Расчет источников финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство, тыс. руб. 47
2.2.6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах. 48
Пояснительная записка к таблице 2.2.6. 49
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (расчеты производятся на основании таблиц 1.9 и 1.1) 49
2.2.7.Составление финансового плана 50
Пояснительная записка к таблице 2.2.7. Составление финансового плана 52
Заключение. 57
Список используемой литературы: 58
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы, тыс. руб. | ||
№ п/п | Показатель | Вариант сметы |
6 | ||
1 | 2 | 3 |
1. | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
2. | Средства целевого финансирования | 210 |
Показатели по капитальному строительству | ||
№ п/п | Показатель | Вариант сметы |
1. | Капитальные затраты производственного значения | 8100 |
| В том числе: |
|
| объм строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
2. | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120,00 |
3. | Норма плановых начислений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 |
4. | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс.руб. | ||
№ п/п | Показатели | Вариант сметы |
1. | Производственные запасы - 4 кв. | 11340 |
2. | Прирост расходов будущих периодов | 10 |
3. | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
4. | Норматив на начало года: |
|
| Производственные запасы | 3935 |
| незавершенное производство | 236 |
| расходы будущих периодов | 15 |
| готовая продукция | 501 |
5. | Нормы запаса в днях: |
|
| Производственные запасы | 45 |
| незавершенное производство | 4 |
| готовые изделия | 7 |
Расчет плановой суммы амартизационных отчислений и ее распределение | ||
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1. | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 15530 |
2. | Среднегодовая стоимость вводимых основных средств | 8083 |
3. | Среднегодовая стоимость выбывающих основных средств | 7960 |
4. | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов | 15653 |
5. | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудование | 1030 |
6. | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов. Всего | 16683 |
| В т. ч. относящихся к 1 категории | 4171 |
| к 2 категории | 7507 |
| к 3 категории | 5005 |
7. | Сумма амортизационных отчислений. Всего | 2836 |
| В т.ч. Относящихся к 1 категории | 209 |
| к 2 категории | 1877 |
| к 3 категории | 751 |
8. | Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
|
Таб.2.1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение ( на основании таб.1.4.)
1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года = 15530 тыс. руб. ( таб.1.4.)
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов = 4кв.+1кв. = 4483+3600=8083 тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов = плановое выбытие основных фондов за 2 кв.+ плановое выбытие основных фондов за 3 кв. = 6890+1070 = 7960 тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов = Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года+ Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов - Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов = 15530+8083-7960 = 15653 тыс. руб.
5. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах) = 1030 тыс. руб.
6. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)+ Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов = 15653 тыс. руб. + 1030 тыс. руб. = 16683 тыс. руб.
1 категория = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего * 25% = 16683 тыс. руб. * 25% = 4171 тыс. руб.
2 категория = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего * 45% = 16683 тыс. руб. * 45% = 7507 тыс. руб.
3 категория = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего * 30% = 16683 тыс. руб. * 30% = 5005 тыс. руб.
7. Сумма амортизационных отчислений. Всего = 7.1. +7.2. +7.3. = 209 тыс. руб. + 1877 тыс. руб + 751 тыс. руб. = 2836 тыс. руб.
1 категория = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего * 25% * 5% = 4171 тыс. руб. * 5% = 209 тыс. руб.
2 категория = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего * 25% = 7507 тыс. руб. * 25% = 1877 тыс. руб.
7.2. 3 категория = Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования. Всего * 15% = 5005 тыс. руб. * 15% = 751 тыс. руб.
Смета затрат на производствор продукции открытого акционерного общества, тыс. руб. | ||
№ п/п | Статья затрат | Вариант сметы |
1. | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 2520 |
2. | Затрат на оплату труда | 4300 |
3. | Отчисления на социальные нужды Всего | 1118 |
| В том числе: | 860 |
| а) в Пенсионный фонд (20%) | |
| б) в Фонд государственного социального страхования | 133 |
| в) в Фонд обязательного медицинского страхования (2,9%) | 125 |
4. | Амортизация основных фондов | 2837 |
5. | Прочие расходы |
|
| Всего | 230 |
| В том числе: |
|
| а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 10 |
| б) налоги, включаемые в себестоимость | 220 |
| в) лизинговые платежи и другие расходы | 0 |
6. | производственная себестоимость товарной продукции | 9790 |
7. | Внепроизводственные ( коммерческие расходы) | 365 |
8. | Полная себестоимость товарной продукции | 10155 |
9. | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 12710 |