Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 14:33, курсовая работа
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка.
Введение. 4
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала 6
1.1.1.Сущность и структура оборотного капитала. 6
1.1..2. Кругооборот оборотных средств 8
1.1.3.Анализ показателей движения основных средств. 9
1.1.4. Стадии кругооборота оборотного капитала. 11
1.1.5. Основы организации оборотных средств, их состав и структура. 14
1.1.6.Источники формирования оборотного капитала. 16
1.1.7. Определение потребности в оборотных средствах 20
2. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. 24
2. Исходные данные. 29
2.1.1.Смета затрат на производство продукции 29
2.1.3Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли 30
2.1.4. распределение прибыли 31
2.1.5.Источники финансирования капитальных влолжений 32
2. 1.6.Потребность предприятия в оборотных средствах 33
2.1.7.Данные к расчету источников финансирования социальной сферы 34
2.1.8.Показатели по капитальному строительству 35
2.1.9. Данные к расчету потребности в оборотных средствах. 36
Расчетная часть: 37
2. 2.1.Расчет плановой сыммы амортизационных отчислений и ее распределение 37
Пояснительная записка к таблице 2.2.1. 38
2. 2.2.Расчет сметы затрат 40
Пояснительная записка к таблице 2.2.2. 41
2. 2.3. Расчет налога на прибыль 42
Пояснительная записка к таблице 2.2.3. Расчет налога на прибыль 42
2.2.4.Распределение прибыли 43
Пояснительная записка к таблице 2.2.4. Распределение прибыли. 44
2.2.5. Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб. 46
Пояснительная записка к таблице 2.2.5. Расчет источников финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство, тыс. руб. 47
2.2.6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах. 48
Пояснительная записка к таблице 2.2.6. 49
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (расчеты производятся на основании таблиц 1.9 и 1.1) 49
2.2.7.Составление финансового плана 50
Пояснительная записка к таблице 2.2.7. Составление финансового плана 52
Заключение. 57
Список используемой литературы: 58
1.Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) = 2520 тыс. руб. (таблица 1.1.)
2. Затраты на оплату труда = 4300 тыс. руб. ( таблица 1.1.)
3. Отчисления на социальные нужды. Всего = В пенсионный фонд + В фонд государственного социального страхования + В Фонд обязательного медицинского страхования = 860 тыс. руб.+ 133 тыс. руб. + 125 тыс. руб. = 1118 тыс. руб.
3.1. В пенсионный фонд = Затраты на оплату труда * 20% = 4300 тыс. руб. * 20% = 860 тыс. руб.
3.2. В фонд государственного социального страхования = Затраты на оплату труда * 2.9% = 4300 тыс. руб. * 2.9% = 133 тыс. руб.
3.3. В Фонд обязательного медицинского страхования = Затраты на оплату труда * 3.1% = 4300 тыс. руб. * 3.1% = 125 тыс. руб.
4. Амортизация основных фондов = 2837 тыс. руб. ( таблица 2.1.)
5. Прочие расходы. Всего = уплата процентов за краткосрочный кредит + налоги, включаемые в себестоимость + лизинговые платежи и другие расходы = 10 тыс. руб. +220 тыс. руб. + 0 тыс. руб. = 230 тыс. руб.
6. Производственная себестоимость товарной продукции = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Фонд обязательного медицинского страхования + Амортизация основных фондов + налоги, включаемые в себестоимость = 2520 тыс. руб. + 4300 тыс. руб. + 125 тыс. руб. + 2837 тыс. руб + 0 тыс. руб. = 9790тыс. руб.
7. Внепроизводственные ( КоР) = 365 тыс. руб. ( таблица 1.1.).
8. Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость товарной продукции + Внепроизводственные ( коммерческие расходы) = 9790тыс. руб. + 365 тыс. руб. = 10155 тыс. руб.
9. Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 12710 тыс. руб.
| ||
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1. | Валовая прибыль. Всего | 18406 |
2. | Налогооблагаемая прибыль | 18406 |
3. | Ставка налога, % | 20% |
4. | Расчетная сумма налога на прибыль | 3681 |
5. | Прибыль, оставшаяся у предприятия после уплаты налогов | 14725 |
Пояснительная записка к таблице 2.2.3. Расчет налога на прибыль ( на основании таблицы 1.3.)
1. Валовая прибыль. Всего = прибыль от прочей реализации + Доходы от внереализ - х операций = 7500 тыс.руб. + 10906 тыс. руб. = 18406 тыс. руб.
2. Налогооблагаемая прибыль = 18406 тыс. руб
3. Ставка налога = 20% ( из исходных данных)
4. Расчетная сумма налога на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Ставка налога = 18406 тыс. руб * 20% = 3681 тыс. руб.
5. Прибыль, оставшаяся у предприятия после уплаты налогов = Налогооблагаемая прибыль - Расчетная сумма налога на прибыль = 18406 тыс. руб - 3681 тыс. руб. = 14725 тыс. руб.
Распределение прибыли | ||
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб |
1. | Отчисления в резервный фонд | 0 |
2. | Налог на прибыль | 18406 |
3. | Капитальные вложения производственного назначения | 18406 |
4. | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 2750 |
5. | Прирост оборотных средств | 0 |
6. | Отчисления в фонд потребления -всего | 2120 |
| В том числе: |
|
| а)на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
| б) удешевление питания в столовой | 1000 |
| в) на выплаты пенсионерам | 0 |
7. | Содержание объектов социальной сферы - всего | 1220 |
| В том числе: а) учреждения здравоохранения | 200 |
| б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| в) содержание турбазы | 290 |
8. | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
9. | Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия | 980 |
10. | Выплата дивидендов | 1814 |
11. | Нераспределенная прибыль | -26510 |
Пояснительная записка к таблице 2.2.4. Распределение прибыли. (на основании таблиц 1.6. и 2.3.)
1. Отчисления в резервный фонд = 0 ( Из исх. Данных)
2. Налог на прибыль = 3681 тыс. руб. (Таб. 2.3.).
3. Капитальные вложения производственного назначения = 2750 тыс. руб. ( таб. 1.6. №2)
4. Капитальные вложения непроизводственного назначения = 2250 тыс. руб.
5. Прирост оборотных средств = 0 ( из исх. Данных)
6. Отчисления в фонд потребления –всего = 2120 тыс. руб.
6.а. на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. руб. ( из исх.данных).
6.б. удешевление питания в столовой = 1000 тыс. руб.
6.в. на выплаты пенсионерам = 0
7. Содержание объектов социальной сферы – всего. = 1220 тыс. руб.
7.а. учреждения здравоохранения = 200 тыс. руб.
7.б. детские дошкольные учреждения = 730 тыс. руб.
7.в. содержание турбазы = 290 тыс. руб.
8. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ = 980 тыс. руб. ( таб. 1.6.).
9. Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия = 980 тыс. руб.
10. Выплата дивидендов = 1814 тыс. руб.
11. Нераспределенная прибыль = Налогооблагаемая прибыль – (Отчисления в резервный фонд + Налог на прибыль + Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные вложения непроизводственного назначения + Прирост оборотных средств + Отчисления в фонд потребления –всего + Содержание объектов социальной сферы – всего + Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ + Выплата дивидендов = 0 тыс. руб. + 3681 тыс. руб. + 2750 тыс. руб. + 2250 тыс. руб. + 0 тыс. руб. + 2120 тыс. руб. + 1220 тыс. руб. + 200 тыс. руб. + 1814 тыс. руб. = - 26510 тыс. руб.
Вывод: Отрицательное число говорит о том, что у предприятия нехватка
прибыли на осуществление запланированных расходов.
Эту нехватку предприятие покроет за счет кредита.
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб. | |||
№ п/п | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1. | Ассигнования из бюджета | - | - |
2. | Прибыль, направленная на капитальные вложения | 10850 | 5870 |
3. | Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | - |
4. | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 710 |
5. | Прочие источники | - | - |
6. | Долгосрочный кредит банка | - | - |
| Итого: | 11179 | 6580 |
1. Ассигнования из бюджета:
1.1. Капитальные вложения производственного назначения = 0 тыс. руб.
1.2. Капитальные вложения непроизводственного назначения = 0 тыс. руб.
2. Прибыль, направленная на капитальные вложения:
2.1. Капитальные вложения производственного назначения = 2750 тыс. руб. + 8100 тыс. руб. = 10850 тыс. руб.
2.2. Капитальные вложения непроизводственного назначения = Капитальные вложения непроизводственного назначения + Капитальные затраты непроизводственного назначения = 3120 тыс. руб. + 2250 тыс. руб. = 5870 тыс. руб.
3. Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом:
3.1. Капитальные вложения производственного назначения = Капитальные затраты производственного значения * Норма плановых начислений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 8100 тыс. руб. * 9.41% = 329 тыс. руб.
3.2. Капитальные вложения непроизводственного назначения = 0
4. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:
4.1. Капитальные вложения производственного назначения = 0 тыс. руб.
4.2. Капитальные вложения непроизводственного назначения = Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710 тыс. руб. ( таб.1.8. стр.4)
5. прочие источники = 0 тыс. руб. (исх.данные)
6. Долгосрочный кредит банка = 0 тыс. руб.
Расчет потребности в оборотных средствах | ||||||
№ п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты 4 кв. тыс.руб. | Затраты 4кв. Тыс.руб.В день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года, тыс.руб. |
1. | Производственные запасы | 3935 | 11340 | 126 | 45 | 9605 |
2. | Незавершенное производство | 236 | 10155 | 28 | 45 | 348 |
3. | Расходы будущх периодов | 15 |
|
|
| 25 |
4. | Готовые изделия | 501 | 2678 | 30 | 7 | 711 |
| итого: | 4687 | - | - | - | 10689 |