Кредитование малого бизнеса

В России необходимость государственной  поддержки малого предпринимательства  понимается далеко не всеми. Некоторыми поддержка малого бизнеса рассматривается  как вредное явление, нарушающее естественное развитие экономических  процессов и действие механизмов рыночного саморегулирования.

Большей частью пытаются получить бюджетное  финансирование малые предприятия  с неудовлетворительным финансово-экономическим  состоянием. По мере его улучшения  доля фирм, претендующих на помощь государства, падает. Среди малых предприятий  с плохим экономическим положением за бюджетной поддержкой обращается треть, а среди тех, чье положение  оценивается как хорошее или  удовлетворительное - шестая часть  малых предприятий. Статистика свидетельствует, что последней надежной экономически несостоятельных малых предприятий  является поддержка государства. Поддерживал  их «на плаву», государство в большей  мере способствует сохранению сложившегося уровня занятости населения, чем  созданию заделов для расширения сферы предпринимательства.

В целом в поддержке нуждаются  как «слабые», так и «сильные»  малые предприятия. Первых надо поддерживать, чтобы не пополнять ряды безработных, увеличивая социальную напряженность  и трансфертную нагрузку на бюджет, во-вторых - чтобы наращивать потенциал  малого бизнеса, создавая «точки роста». Кому помогать в первую очередь, сильным  или слабым, следует решать исходя из специфики региона, отрасли и, в немалой степени, из объема средств, выделенных на поддержку малого бизнеса.

Само понятие «помощь» подразумевает  поддержку активных действий предпринимательства. Очевидно, что в определенных условиях никакая помощь сама по себе не в  силах обеспечить выживаемости бизнеса. Рынок должен определить неэффективные  предприятия. Поэтому важно установить ту границу, до которой помощь малому предпринимательству целесообразна и возможна. Опыт зарубежных стран показывает, что создание тепличных условий для малого бизнеса может дать противоположные результаты. В нашей стране имеется аналогичный опыт, когда поддержка крупных и небольших неэффективных предприятий не дала ожидаемых результатов.

С середины 1990-х гг. сложилась ситуация, при которой в сферах торговли, общественного питания и некоторых  иных видах деятельности бизнес развивается  достаточно быстро и не нуждается  в специальной государственной  поддержке. А в других сферах (производство, инновационная деятельность и др.), предпринимательство может реализовать  свои потенциалы лишь при условии  целенаправленного содействия со стороны  государственных структур.

Исходя из мирового опыта, государственная  поддержка малого бизнеса лишь там  приносила ощутимые плоды, где главным  условием ее предоставления являлись конкретные цели и результаты, к  которым стремились малые предприятия, а не принадлежность к данной категории  хозяйственных субъектов сама по себе. Например, отличной чертой системы  государственной поддержки малого бизнеса в Японии является временный  характер мер по развитию приоритетных направлений в бизнесе. Устанавливаемые  на год и более приоритеты могут  впоследствии изменяться. Подобная стратегия  позволяет сконцентрировать внимание частного сектора на «точках роста» в экономике и быстрыми темпами  достичь ощутимых результатов. Такой  подход необходим и в нашей  стране.

Самой обременительной для государственного бюджета и одновременно самой  привлекательной для бизнеса  является финансово-кредитная поддержка, включающая льготное кредитование, предоставление гарантий под кредиты коммерческих банков и др. В российских условиях такой вид поддержки чреват злоупотреблениями, поэтому его использование должно быть строго регламентировано и открыто  для общественности.

Сведение государственной поддержки  только к прямой финансовой поддержке  или налоговому стимулированию не столько  развивает предпринимательскую  инициативу, сколько содействует  закреплению иждивенческих настроений.

Задача государства состоит  не в том, чтобы просто передать малым  предприятиям финансовые, имущественные  и иные ресурсы, не в том, чтобы  поддержать их любой ценой, а в  том, чтобы на основе правовой и экономической  базы путем использования эффективных  форм финансирования помочь им выживать, создавать возможности роста  и саморазвития в условиях рынка.

Развитие малого бизнеса - это особая сравнительно новая тенденция в  развитии экономики регионов. Сегодня  уже не вызывает сомнения, что малые  предприятия, не требующие крупных  стартовых инвестиций и гарантирующие  высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономно решать проблемы реструктуризации экономики, формирования и насыщения рынка  потребительских товаров в условиях дестабилизации российской экономики  и ограниченности финансовых ресурсов. Развитие малого и среднего бизнеса  несет в себе множество важных преимуществ:

• увеличение числа собственников, а значит формирование среднего класса - главного гаранта политической стабильности в обществе;
• рост доли экономически активного населения, что увеличивает доходы граждан и сглаживает диспропорции в благосостоянии различных социальных групп;
• селекция наиболее энергичных, дееспособных индивидуальностей, для которых малый бизнес становится первичной школой самореализации;
• создание новых рабочих мест с относительно низкими капитальными затратами, особенно в сфере обслуживания;
• подготовка кадров за счет использования работников с ограниченным формальным образованием, которые приобретают свою квалификацию на рабочем месте;
• разработка и внедрение технологических, технических и организационных новшеств (стремясь выжить в конкурентной борьбе, малые фирмы чаще склонны идти на риск и осуществлять новые проекты);
• косвенная стимуляция эффективности производства крупных компаний путем освоения новых рынков, которые солидные фирмы считают недостаточно емкими (из недр малого бизнеса нередко вырастают не только крупные компании, но и наиболее современные наукоемкие отрасли и производства);

-ликвидация монополии производства, создание конкурентной среды;  являются своего рода глобальной  финансово-экономической сетью,  объединяющей экономику страны  в целое.

Таким образом, трудно переоценить  значимость развития малого бизнеса  для нашей страны, где оно способно коренным образом и без существенных капитальных вложений расширить  производство потребительских товаров  и услуг.

1.2 Понятие и виды кредитования малого предпринимательства. Банковское кредитование малого бизнеса

Кредитование представляет собой  одну из форм финансового обеспечения  предпринимательской деятельности.

Одна из форм государственного финансирования малого бизнеса является предоставление кредитов, займов, ссуд субъектам малого бизнеса. Средства из государственного бюджета могут передаваться предпринимателям на условиях возвратности и, как правило, платности. В этих случаях следует  говорить о государственном кредитовании предпринимательской деятельности. Общие условия и основные направления  государственного кредитования содержатся в ежегодном законе о Федеральном  бюджете.

Нормы о бюджетном кредитовании содержатся в БК РФ. В ст.69 БК РФ предусмотрено  предоставление бюджетных средств  в форме бюджетных кредитов юридическим  лицам (в том числе налоговых  кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и платежей и других обязательств). Согласно ст.6 БК РФ, бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах. Отсюда вытекает, что получателями бюджетного кредита не могут быть индивидуальные предприниматели.

Бюджетный кредит может быть предоставлен малому предприятию на основании  договора на условиях возмездности, возвратности и только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита. Способами обеспечения  исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе  в виде акций, иных ценных бумаг, паев в размере не менее 100% предоставляемого кредита. При этом обеспечение должно иметь высокую степень ликвидности.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового  состояния получателя бюджетного кредита  финансовым органом или по его  поручению уполномоченным органом.

При утверждении бюджета на очередной  финансовый год указываются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок  предоставления бюджетных кредитов, лимиты их предоставления на срок в  пределах года и на срок, выходящий  за пределы бюджетного года, а также  ограничения по субъектам использования  бюджетных кредитов. При заключении кредитного договора применяется процентная ставка, установленная Федеральным законом о Федеральном бюджете на соответствующий год.

Нормы о кредитовании малого бизнеса  содержатся и в Законе №88-ФЗ. Однако там речь идет о льготном кредитовании. Согласно ст. 11 Закона №88-ФЗ кредитование субъектов малого предпринимательства  осуществляется на льготных условиях с компенсацией соответствующей  разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки  малого бизнеса. Но при этом источником финансирования являются бюджетные  средства, которые должны быть направлены на поддержку определенных проектов.

Недостатком системы предоставления кредитов через фонды является ее громоздкость. Фонды применяют достаточно сложные процедуры отбора, экспертизы и кредитования проектов, предъявляют  традиционные для коммерческих банков требования к условиям и срокам возврата кредитов их обеспечению и гарантиям. Создаются такие условия, что  льготный кредит получить практически  невозможно. Вследствие этого лишь незначительное количество малых предприятий  получают такую помощь.

Несмотря на имеющиеся издержки, все же финансирование через фонды  для малых предприятий более  выгодно по сравнению с другими  кредитными учреждениями. Это выражается в более продолжительном сроке  кредитования, пониженном проценте ставок по кредитам, предоставлении бесплатного  консультирования конечным заемщикам  и др. Таким образом, трудности  получения кредитов от фондов компенсируются их дешевизной.

Следующей формой бюджетного кредитования малого бизнеса является предоставление инвестиционного налогового кредита (ИНК). Данная форма финансирования деятельности предпринимательских  фирм, в том числе и малых, предусмотрена  в Налоговом Кодексе РФ (НК РФ). Согласно ст.66 первой части НК РФ инвестиционный налоговый кредит представляет собой  такое изменение срока уплаты налога, при котором организации  при наличии соответствующих  оснований предоставляется возможность  в течение определенного срока  и в определенных пределах уменьшать  свои платежи по налогу с последующей  поэтапной уплатой суммы кредита  и начисленных процентов. Такой  кредит может быть предоставлен малому предприятию, но не индивидуальному предпринимателю. ИНК может быть предоставлен малому предприятию по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам на срок от одного до пяти лет.

Малое предприятие имеет право  на инвестиционный налоговый кредит в следующих случаях:

• при проведении этой фирмой научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ;
• технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
• при осуществлении этой фирмой внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создании новых или совершенствовании применяемых технологий, создании новых видов сырья или материалов;
• в том случае, если эта фирма выполняет особенно важный заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставляет особенно важные услуги населению.

Малое предприятие, получившее ИНК, вправе уменьшать свои платежи по налогу в течение срока действия договора об ИНК. При этом уменьшение производится по каждому платежу за каждый отчетный период, до тех пор пока сумма, не уплаченная фирмой в результате всех таких уменьшений, не станет равной сумме кредита, указанной в соответствующем  договоре.

Помимо инвестиционного налогового кредита НК РФ предусматривает возможность  получения предпринимательскими фирмами, в том числе и малыми предприятиями, налогового кредита. Налоговый кредит может предоставляться в следующих  случаях:

-при причинении фирме ущерба  в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или  «иных обстоятельств непреодолимой  силы»;

-при задержке фирме финансирования  из бюджета или оплаты выполненного  этой фирмой государственного  заказа;

-при угрозе банкротства фирмы  в случае единовременной выплаты  ею налога.

В случае предоставления налогового кредита по первым двум основаниям проценты на сумму кредита не начисляются. Если же кредит предоставлен по последнему основанию, проценты на сумму задолженности  начисляются исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей  в период предоставления налогового кредита.

Субъекты малого предпринимательства  могут получать ссуды из федерального бюджета на основании Указа Президента от 08.07.1994 №1484 «О порядке предоставления финансовой поддержки предприятиям за счет средств федерального бюджета (в ред. от 13.04.1996). Согласно данному  указу, беспроцентная возвратная ссуда  из средств федерального бюджета  может предоставляться предприятиям всех форм собственности для следующих  целей:

• на проведение структурной перестройки производства;
• для расчетов по целевым кредитам, направленным на закупку оборудования и материалов;
• на разработку, внедрение и приобретение новейших технологий, оборудования и материалов, в том числе и за рубежом.

Что касается ссуды для проведения структурной перестройки производства, то ее получение осложняется необходимостью предоставления банковской гарантии о  возврате ссуды.

Следующая форма бюджетного финансирования малого предпринимательства - государственные  и муниципальные гарантий.

Главный недостаток государственного финансирования малого бизнеса в  том, что бюджетные финансовые ресурсы  зачастую не доходят до реально функционирующих  малых предприятий. Выборочное финансирование прямых льготных кредитов и субсидий оказывает меньшее стимулирующее  воздействие на формирование финансов малых предприятий, чем осуществление государственной поддержки в форме гарантированного кредита.