Кредиторская задолженность и её роль в финансировании организации

Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом  предприятии достаточно благополучна, тем не менее, рост объемов кредиторской задолженности определяет необходимость повышенного внимания ко всему, что с ней связано.

 

Заключение

 

Кредиторская  задолженность является важным источником финансирования для многих видов  бизнеса. Она может рассматриваться как «самопроизвольно возникающий», «спонтанный» источник финансирования, который увеличивается с ростом объемов производства и продаж.

Управление  кредиторской задолженностью предполагает применение организацией наиболее подходящих и выгодных форм и сроков расчетов с контрагентами, и в самых общих чертах сводится к сохранению финансовой стабильности фирмы при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами компании во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

Первым важнейшим  шагом на пути оптимизации расходов станет определение оптимальной  структуры оплаты товаров и услуг  для каждого конкретного случая, включающее в себя:

- составление  бюджета и схемы кредиторской  задолженности;

- оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами

Контроль за состоянием кредиторской задолженности  является необходимым условием устойчивого  финансового положения предприятия.

Нормальное  состояние оборачиваемости кредиторской задолженности – это одно из условий отсутствия сбоев в деятельности предприятия и осуществления им нормальных циклов деятельности.

Финансовая  устойчивость предприятия предполагает сочетание четырёх благоприятных  характеристик финансово-хозяйственной положения предприятия:

1. высокой платёжеспособности;

2. высокой ликвидности;

3. высокой кредитоспособности;

4. высокой рентабельности.

Проанализировав полученные результаты, можно сделать  выводы, что в целом, деятельность компании стабильна, показатели находятся в пределах нормы. Но при сравнении полученных результатов, можно заметить, что данные за 4 квартал снизились по сравнению с 1 кварталом.

Для повышения  полученных результатов были даны рекомендации:

- поиск внутренних  резервов;

- отслеживание и ответственность при оплате средств кредиторам;

- правильное  оформление и содержание документации.

К сожалению, проблема управления кредиторской задолженностью является весьма актуальной для большинства  российских предприятий, однако на сегодняшний день ввиду недостатка финансовых ресурсов, а также подготовленных кадров на многих предприятиях, их решению не уделяется должного внимания.

 

Список использованных источников

 

1. Абрютина М.С.  Экспресс-анализ финансовой отчетности. М.: «Дело и Сервис»,2008.-256с.

2. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет  и контроль дебиторской и кредиторской  задолженности. М.: «Проспект», 2011.- 153с

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического  анализа. – М.: Финансы и статистика, 2006.-334с

4. Бирман А.М. Вопросы теории финансов. М.: Госфиниздат,2006г.-263с

5. Борисов Л.П.  Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности. М.: Консультант, 2012.-45с

6. Галлеев М.Ш.  Дебиторская и кредиторская задолженность.  Острые вопросы учета и налогообложения. – М.: Вершина, 2010.-125с

7. Грачёв А.В.  Анализ и управление финансовой  устойчивостью предприятия. М.: Финпресс,2008.-367с

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской  отчетности. – М.: «ДИС», 2010

9. Кожинов В.  Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. – М.: «Экзамен», 2011.-276с

10. Крейнина  М.Н. Финансовый менеджмент. М.: «Дело и Сервис», 2008.-334с

11. Кулик О.М.  Некоторые аспекты управления  дебиторской и кредиторской задолженностями  российских предприятий. М.: Финансист, 2012.-189с

12. Павлова Л.Н.  Финансовый менеджмент. Управление  денежным оборотом предприятия. - М.: Баи и биржи, 2006.-284с

13. Ржаницына  В.С. Учет кредиторской задолженности:  оценка, признание и погашение. М.: Бухгалтерский учет, 2010.-405с

14. Севрух М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2008.-176с

15. Сироткин  С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый  менеджмент на предприятии. – М.: Юнити-Дана, 2012.-287с

16. Сысоева И.А.  Дебиторская и кредиторская задолженность. М.: Финпресс,2010.-78с

17. Тихонова  Е.П. Дебиторская и кредиторская  задолженность. – М.: Горячая линия  бухгалтера, 2009.-196с

18. Шеремет А.  Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового  анализа. - М.: Инфра-М, 2009.- 108с

 

Приложение

 

Бухгалтерский баланс ОАО « Комитекс», филиал в Республике Коми за 4 квартал 2011 г.

 

АКТИВ	Код	На начало	На конец
	строк	отчетного года	отчетного
	и		периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	168 622	120 444
Основные средства	120	4 679	3 587
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	7 430 094	11 613 397
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Отложенные  налоговые активы	148	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	7 603 395	11 737 444
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	27 574	20 522
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	642	4
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)	213	-	-
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих  периодов	216	26 932	20 518
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	677	135
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
покупатели  и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 374 211	2 952 024
покупатели  и заказчики (62, 76, 82)	241	270 206	320 505
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	5 024 000	24 000
займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260	929 897	1 058 258
Прочие оборотные  активы	270	3	1
ИТОГО по разделу II	290	7 356 362	4 054 940
БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)	300	14 959 757	15 792 384
ПАССИВ	Код строк и	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3		4
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	888 000		888 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-		-
Добавочный  капитал	420	581 910		581 910
Резервный капитал	430	44 400		44 400
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-		-
резервы, образованные в соответствии с учредительными	432	44 400		44 400
документами		-		-
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	1 295 246		4 120 024
ИТОГО по разделу III	490	2 809 556		5 634 334
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		-		-
Займы и кредиты	510	3 865 547		3 496 359
Отложенные  налоговые обязательства	515	-		-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-		-
ИТОГО по разделу IV	590	3 865 547		3 496 359
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	7 870 098		6 032 546
Кредиторская  задолженность	620	414 556		523 881
поставщики  и подрядчики	621	394 876		497 063
задолженность перед персоналом организации	622	-		9
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	377		2
задолженность по налогам и сборам	624	19 206		26 807
прочие кредиторы	625	98		-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-		-
Доходы будущих  периодов	640	-		-
Резервы предстоящих  расходов	650	-		-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-		105 264
ИТОГО по разделу V	690	8 284 654		6 661 691
БАЛАНС (сумма  строк 490 + 590 + 690)	700	14 959 757		15 792 384

 

Отчет прибылях и убытках ОАО « Комитекс» за 4 квартал 2011 г.

 

Наименование  показателя	Код строк и	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	010	20 718 442	27 829 390
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-18 511 365	-26 179 179
Валовая прибыль	029	2 207 077	1 650 211
Коммерческие  расходы	030	-806 401	-302 353
Управленческие  расходы	040	-533 607	-375 270
Прибыль (убыток) от продаж	050	867 068	972 588
Операционные  доходы и расходы
Проценты к  получению	060	823 144	667 741
Проценты к  уплате	070	-1 013 070	-970 389
Доходы от участия  в других организациях	080	2 540 327	5 462 800
Прочие операционные доходы	090	1 945 344	1 710 195
Прочие операционные расходы	100	-2 163 903	-2 916 826
Внереализационные доходы	120	-	-
Внереализационные расходы	130	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2 998 911	4 926 109
Отложенные  налоговые активы	141	-	-
Отложенные  налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог  на прибыль	150	-172 641	-202 745
Штрафы и  пени	180	-1 491	-61
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2 824 778	4 723 304
СПРАВОЧНО:
Постоянные  налоговые обязательства (активы)	200	62 356	56 873
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-	-
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию	202	-	-