Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 12:55, контрольная работа
Процесс составления бюджета начинается с планирования объемов продаж. Необходимо исходя из планируемого объема продаж в натуральных единицах и прогноза цены на продукцию составит бюджет выручки организации на февраль и март (без учета НДС и с учетом НДС).
Далее определяется планируемый приход денег на основании прогнозной дебиторской задолженности (выражена в %).
Составляется бюджет производства продукции с учетом требуемых остатков готовой продукции.
Составление бюджета потребления материалов (без учета НДС) исходя из норм расхода сырья и материалов на единицу продукции. Запасы материалов на начало месяца равны 15% месячной потребности в материалах.
Контрольная работа по курсу
«Финансовая среда
Контрольная работа заключается в разработке бюджета организации на 1 квартал.
В составе исходных данных приведены необходимые для составления бюджета цифры и пример расчета основных бюджетов организации за январь.
Задание:
Рассчитать основные бюджеты организации за февраль, март и составить прогнозный баланс на 31 марта.
Пояснения к выполнению контрольной работы.
Себестоимость единицы продукции = ( себестоимость остатков готовой продукции на начало месяца + затраты на производство за месяц) /( остаток готовой продукции на начало месяца (шт.) + произведено продукции за месяц (шт.)).
Плановый объем продаж
и цены приведены для каждого варианта
Остальные исходные данные приведены ниже.
Предприятие имеет простую структуру
(один производственный цех и несколько
обслуживающих отделов и служб) |
поэтому бюджет составляет в целом по компании без разделения по центрам ответственности. |
Ассортимент ограничен тремя продуктами. |
Основные и вспомогательные материалы на единицу продукции планируются одной суммой без разделения по составляющим. |
Компания не планирует приобретение основных средств, поэтому бюджет капитальных затрат не составляется |
Амортизация начисляется линейным методом (одинаковая сумма в каждом месяце) |
АКТИВЫ |
на 1 января |
на 1 февраля, руб. |
на 1 марта, руб. |
на 1 апреля, руб. | |
Всего, руб. |
в т.ч. |
||||
Оборотные активы |
|||||
Денежные средства |
50 000 |
||||
Задолженность бюджета по НДС |
0 |
||||
Счета дебиторов |
658 451 |
||||
Запасы материалов, в т.ч. для |
21 550 |
||||
Продукта 1 |
15 000 |
||||
Продукта 2 |
3 100 |
||||
Продукта 3 |
3 450 |
||||
Запасы готовой продукции, в т.ч. |
47 700 |
шт. |
|||
Продукта 1 |
30 000 |
25 |
|||
Продукта 2 |
7 200 |
2 |
|||
Продукта 3 |
10 500 |
5 |
|||
Всего оборотные активы |
777 701 |
||||
Внеоборотные активы |
|||||
Основные средства |
|||||
Земля |
0 |
||||
Сооружения и оборудование |
18 327 000 |
||||
Накопленная амортизация |
-7 019 000 |
||||
Сооружения и оборудование нетто |
11 308 000 |
||||
Итого активы |
12 085 701 |
||||
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Счета к оплате |
86 000 |
||||
Задолженность по зарплате |
15 000 |
||||
Задолженность перед бюджетом |
80 000 |
||||
по НДС |
50 000 |
||||
по налогу на прибыль |
30 000 |
||||
Краткосрочная банковская ссуда |
0 |
||||
АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ |
|||||
Обыкновенные акции, без номинала |
9 000 000 |
||||
Нераспределенная прибыль |
2 904 701 |
||||
иого акционерный капитал |
11 904 701 |
||||
Итого пассив |
12 085 701 |
||||
Прогноз выручки (без учета НДС), руб. |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
633 920 |
|||
Продукт 2 |
242 840 |
|||
Продукт 3 |
202 960 |
|||
всего |
1 079 720 |
|||
Фактическая выручка (с НДС) руб. |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
748 026 |
0 |
0 |
0 |
Продукт 2 |
286 551 |
0 |
0 |
0 |
Продукт 3 |
239 493 |
0 |
0 |
0 |
всего |
1 274 070 |
0 |
0 |
0 |
Фактические коэффициенты оплаты за товар, % |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
доля оплаты в текущем месяце |
50,00% |
50,00% |
50,00% |
50,00% |
доля оплаты в следующем месяце |
49,50% |
49,50% |
49,50% |
49,50% |
доля безнадежных долгов |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
0,50% |
Поступление денежных средств |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
задолженность на начало года |
658 451 |
|||
Поступление от продажв январе |
637 035 |
630 664 |
||
Поступление от продаж в феврале |
0 |
0 |
||
Поступление от продаж в марте |
0 |
0 | ||
Итого поступление денег |
1 295 486 |
630 664 |
0 |
0 |
сумма безнадежного долга |
6 370 |
0 |
0 |
0 |
Бюджет производства готовой продукции, шт. |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
||||
Ожидаемый объем сбыта |
566 |
|||
Запасы на конец месяца |
26 |
24 |
25 |
25 |
Запасы на начало месяца |
25 |
26 |
24 |
25 |
Объем производства |
567 |
|||
Продукт 2 |
||||
Ожидаемый объем сбыта |
52 |
|||
Запасы на конец месяца |
2 |
1 |
2 |
3 |
Запасы на начало месяца |
2 |
2 |
1 |
2 |
Объем производства |
52 |
|||
Продукт 3 |
||||
Ожидаемый объем сбыта |
118 |
|||
Запасы на конец месяца |
5 |
5 |
5 |
5 |
Запасы на начало месяца |
5 |
5 |
5 |
5 |
Объем производства |
118 |
|||
Планируемые нормы расхода сырья и материалов, руб./шт. |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
750 |
680 |
680 |
600 |
Продукт 2 |
2000 |
1770 |
1770 |
1580 |
Продукт 3 |
1040 |
950 |
950 |
850 |
Бюджет потребления материалов |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
||||
Объем производства, шт. |
567 |
|||
Стоимость материалов, руб./шт. |
750 |
|||
Стоимость на период, руб. |
425 250 |
|||
Запасы на конец периода, руб. |
0 |
|||
Запасы на начало периода, руб. |
15 000 |
|||
Закупки (без НДС), руб. |
410 250 |
|||
Продукт 2 |
||||
Объем производства, шт. |
52 |
|||
Стоимость материалов, руб./шт. |
2000 |
|||
Стоимость на период, руб. |
104 000 |
|||
Запасы на конец периода, руб. |
0 |
|||
Запасы на начало периода, руб. |
3 100 |
|||
Закупки (без НДС), руб. |
100 900 |
|||
Продукт 3 |
||||
Объем производства, шт. |
118 |
|||
Стоимость материалов, руб./шт. |
1040 |
|||
Стоимость на период, руб. |
122 720 |
|||
Запасы на конец периода, руб. |
0 |
|||
Запасы на начало периода, руб. |
3 450 |
|||
Закупки (без НДС), руб. |
119 270 |
|||
Итого закупки |
630 420 |
|||
Суммарный график платежей за материалы (с НДС), руб. | ||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
счета кредиторов на начало |
86 000 |
|||
Оплата за материалы в январе |
669 506 |
74 390 |
||
Оплата за материалы в феврале |
0 |
0 |
||
Оплата за материалы в марте |
0 |
0 | ||
Оплата за материалы в апреле |
||||
Итого перечисление денег |
755 506 |
74 390 |
0 |
0 |
Бюджет оплаты труда основного персонала | ||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
||||
Объем производства, шт. |
567 |
|||
Трудозатраты, руб./шт. |
18 |
18 |
18 |
18 |
Затраты на оплату труда |
10 206 |
|||
Продукт 2 |
||||
Объем производства, шт. |
52 |
|||
Трудозатраты, руб./шт. |
73 |
73 |
73 |
73 |
Затраты на оплату труда |
3 796 |
|||
Продукт 3 |
||||
Объем производства, шт. |
118 |
|||
Трудозатраты, руб./шт. |
45 |
45 |
45 |
45 |
Затраты на оплату труда |
5 310 |
|||
Итого |
19 312 |
|||
Затраты на энергоресурсы (с НДС) |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Затраты |
29 924 |
26 529 |
24 265 |
26 032 |
доля трудовых затрат |
||||
Продукт 1 |
52,85% |
|||
Продукт 2 |
19,66% |
|||
Продукт 3 |
27,50% |
|||
100,00% |
||||
Сумма постоянных накладных затрат руб./мес. |
||||
Статья |
без НДС |
НДС |
итого с НДС |
|
Затраты на доставку сырья |
70 |
70 |
||
Содержание кладовщика |
342 |
342 |
||
Содержание лаборатории |
11 187 |
500 |
11 687 |
|
Текущий ремонт |
6 429 |
600 |
7 029 |
|
Спецодежда и санитария |
2 259 |
400 |
2 659 |
|
Топливо, газ |
7 387 |
1 300 |
8 687 |
|
Электроэнергия |
14 080 |
2 500 |
16 580 |
|
Вода |
6 389 |
6 389 |
||
Ремонт оборудования |
6 341 |
300 |
6 641 |
|
Перевозки работников |
1 197 |
1 197 |
||
Амортизация |
42 560 |
42 560 |
||
Содержание оборудования |
16 255 |
1 100 |
17 355 |
|
Командировочные |
90 |
90 |
||
Всего |
114 586 |
6 700 |
121 286 |
|
Бюджет производственных накладных затрат |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
||||
Объем производства, шт. |
567 |
|||
Норма переменных затрат, руб./шт. |
37 |
37 |
37 |
37 |
Сумма переменных затрат, руб. |
20 979 |
|||
Доля постоянных затрат, % |
52,87% |
|||
Планируемые пост.затраты, руб. |
60 582 |
|||
Итого накладных затрат |
81 561 |
|||
Продукт 2 |
||||
Объем производства, шт. |
52 |
|||
Норма переменных затрат, руб./шт. |
117 |
117 |
117 |
117 |
Сумма переменных затрат, руб. |
6 084 |
|||
Доля постоянных затрат, % |
19,67% |
|||
Планируемые пост.затраты, руб. |
22 539 |
|||
Итого накладных затрат |
28 623 |
|||
Продукт 3 |
||||
Объем производства, шт. |
118 |
|||
Норма переменных затрат, руб./шт. |
52 |
52 |
52 |
52 |
Сумма переменных затрат, руб. |
6 136 |
|||
Доля постоянных затрат, % |
27,46% |
|||
Планируемые пост.затраты, руб. |
31 465 |
|||
Итого накладных затрат |
37 601 |
|||
Итого накладных расходов |
147 785 |
|||
Амортизация |
42 560 |
|||
НДС |
6 700 |
|||
Оплата затрат с учетом НДС |
111 925 |
|||
Бюджет себестоимости продукции |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Продукт 1 |
||||
Сумма затрат за месяц, в т.ч. |
534 602 |
|||
материалы |
425 250 |
|||
энергоресурсы |
17 585 |
16 215 |
15 099 |
|
оплата труда |
10 206 |
|||
накладные расходы |
81 561 |
|||
Произведено |
567 |
|||
остатки на начало месяца, шт. |
25 |
|||
Стоимость запасов на начало месяца |
30 000 |
|||
себестоимость единицы продукции |
953,72 |
|||
Реализовано, шт. |
566 |
|||
Себестоимость реализованной продукции |
539 805 |
|||
Стоимость запасов на конец месяца |
24 797 |
|||
Продукт 2 |
||||
Сумма затрат за месяц, в т.ч. |
139 128 |
|||
материалы |
104 000 |
|||
энергоресурсы |
2 709 |
2 150 |
1 539 |
|
оплата труда |
3 796 |
|||
накладные расходы |
28 623 |
|||
Произведено |
52 |
|||
остатки на начало месяца, шт. |
2 |
|||
Стоимость запасов на начало месяца |
7 200 |
|||
себестоимость единицы продукции |
2 709,78 |
|||
Реализовано, шт. |
52 |
|||
Себестоимость реализованной продукции |
140 909 |
|||
Стоимость запасов на конец месяца |
5 420 |
|||
Продукт 3 |
||||
Сумма затрат за месяц, в т.ч. |
170 696 |
|||
материалы |
122 720 |
|||
энергоресурсы |
5 065 |
4 117 |
3 926 |
|
оплата труда |
5 310 |
|||
накладные расходы |
37 601 |
|||
Произведено |
118 |
|||
остатки на начало месяца, шт. |
5 |
|||
Стоимость запасов на начало месяца |
10 500 |
|||
себестоимость единицы продукции |
1 473,14 |
|||
Реализовано, шт. |
118 |
|||
Себестоимость реализованной продукции |
173 831 |
|||
Стоимость запасов на конец месяца |
7 366 |
|||
Итого себестоимость реализованной продукции |
854 544 |
|||
Бюджет управленческих и сбытовых затрат |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Всего планируемые затраты |
99 378 |
99 263 |
99 175 |
99 244 |
в т.ч. амортизация |
12 080 |
12 080 |
12 080 |
12 080 |
Оплата затрат |
87 298 |
87 183 |
87 095 |
87 164 |
сумма НДС |
1 563 |
1 548 |
1 538 |
1 546 |
Оплата затрат с учетом НДС |
88 861 |
88 731 |
88 633 |
88 710 |
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.) |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Выручка |
1 079 720 |
|||
Себестоимость реализованной продукции |
854 544 |
|||
Валовая прибыль |
225 176 |
|||
Затраты на сбыт и управление |
99 378 |
|||
Списание дебиторской задолженности |
6 370 |
|||
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
119 428 |
|||
Проценты за кредит |
||||
Прибыль до налога на прибыль |
119 428 |
|||
Налог на прибыль |
23 886 |
|||
Чистая прибыль |
95 542 |
|||
Бюджет НДС, руб. |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
НДС начисленный |
194 350 |
|||
НДС, принимаемый к вычету |
||||
НДС по материалам |
113 476 |
|||
НДС по электроэнергии |
4 565 |
|||
НДС по покупке оборудования |
||||
НДС по накладным расходам |
6 700 |
|||
НДС по сбытовым расходам |
1 563 |
|||
Всего НДС, принимаемый к вычету |
126 303 |
|||
Сальдо по платежам по НДС |
68 046 |
|||
Бюджет движения денежных средств |
||||
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
денежные средства на начало месяца |
50 000 |
|||
Поступление денежных средств |
1 295 486 |
|||
Расход денежных средств |
||||
на материалы |
755 506 |
|||
на энергоресурсы |
29 924 |
|||
на оплату труда |
15 000 |
|||
на накладные расходы |
111 925 |
|||
на управленческие и сбытовые расходы |
88 861 |
|||
на оплату НДС |
50 000 |
|||
налог на прибыль |
30 000 |
|||
Итого расход |
1 081 216 |
|||
сальдо по текущей деятельности |
214 270 |
|||
Денежные средства на конец месяца |
264 270 |
|||