Финансовый анализ предприятия ОАО «УралАТИ»

 

      Анализируя таблицу 1 можно сделать следующие выводы. В структуре баланса произошли изменения в пользу уменьшения доли оборотных средств на 0,77% (68,79 – 69,56), это обусловлено тем, что сумма сырья и материалов уменьшилась на 27973тыс. рублей.

     Возросли расчеты с дебиторами на 87248 тыс. руб., это может быть связано с тем, что продукцию отгрузили, но срок оплаты не наступил.

       В пассиве баланса увеличилась кредиторская задолженность на 62506 тыс. руб. (6,39%).

     Наряду  с вертикальным балансом проведем горизонтальный анализ баланса.

     Горизонтальный  анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

     В таблице 2       приведен горизонтальный анализ баланса ОАО «УралАТИ» по укрупненной номенклатуре статей.

 Таблица 2

      Горизонтальный  анализ баланса ОАО «УралАТИ»                                                                                                       

 

      Из данных таблицы следует, что за последние два года валюта баланса выросла на 34 %, в том числе величина внеоборотных активов на 56153 тыс. руб. или 37,01 %, а оборотных активов на 111367 тыс. руб. или 32,12 %.

     Позитивными аспектами в деятельности акционерного общества являются: увеличение основных средств на32955 тыс. руб. или 24,79 %; раздела III «Капитал и резервы» на 18267 тыс. руб. или 6,70 %.

      Негативные моменты в работе общества: рост остатков незавершенного строительства на 23580 тыс. руб. или 152,44 %; дебиторской задолженности на 87248 тыс. или 56,32 %; кредиторской задолженности на 62506 тыс. руб. или 105,27%.

      Финансовые результаты отчетного года в определенной степени характеризуются данными отчета о прибылях и убытках (форма № 2 отчетности). Исследуя отчет о прибылях и убытках за 2008 год, можно сделать следующий вывод: за 2008 год выручка от реализации составила 1056275 тыс. руб., что в сравнении с предыдущим годом уменьшилось на 99660 тыс. руб.; себестоимость реализованной продукции – 896098 тыс. руб.; чистая прибыль ОАО «УралАТИ» за 2007 год составила 25715 тыс. руб., в 2008 же году произошел убыток – 7448 тыс. руб. Это говорит об убыточности предприятия. Несмотря на рост производственной эффективности, у предприятия недостаточно средств для того, чтобы одновременно обслуживать производство и приносить прибыль своим владельцам. Для повышения коммерческой эффективности целесообразно проводить политику по уменьшению расходов при дальнейшем повышении эффективности производства.                            

2.2. Оценка основных фондов предприятия

 

     Для осуществления производственной деятельности предприятие использует ограниченные экономические ресурсы, которые  в наиболее общей классификации распределяются на:

а) Материальные ресурсы (земля и капитал);

б) Трудовые ресурсы (труд и предпринимательские способности);

   Вместо термина  «экономические ресурсы» в микроэкономике используется термин «фактор производства» (производственные факторы).

   К фактору «земля» относятся все естественные ресурсы, используемые в производственной деятельности предприятия: земля, недра, водные и лесные ресурсы.

    При составлении бухгалтерского баланса предприятия его хозяйственные средства называются активами, а источники их финансирования – пассивами.

   Важнейшей       составляющей        хозяйственно   –    производственной деятельности предприятия являются основные фонды.

   Основные фонды предприятия представляют собой совокупность произведенных общественным трудом материально – вещественных ценностей, используемых в неизменной натуральной форме  в течение длительного периода и утрачивающих стоимость по частям. В зависимости от характера участия основных фондов в процессе расширенного воспроизводства они подразделяются на производственные и непроизводственные.

      Производственные основные фонды неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями. Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе производства и предназначены для непроизводственного потребления (удовлетворение культурно – бытовых потребностей работающих: жилые дома, поликлиники, клубы и др.). В этом процессе они также изнашиваются постепенно и утрачивают свою стоимость по частям.

   Основные фонды предприятия в денежном выражении представляют собой основные средства.

      Остаточная  стоимость основных средств определяется вычитанием из первоначальной стоимости  амортизации основных средств.

      Соотношение различных групп основных фондов в общей стоимости, выраженное в  процентах, составляет структуру основных производственных фондов. В таблице 3 приведены состав и структура основных фондов ОАО «УралАТИ». Для построения таблицы использованы приложения к бухгалтерскому балансу.

      Таблица 3

                                       Состав  и структура основных фондов

ОАО «УралАТИ»

 

      Рассчитаем  показатели использования основных фондов предприятия в 2008 году.

   Коэффициент обновления основных фондов (К обн) определяется по формуле:

                       ОФ введ             

  К обн  = --------------;                                    (2.1)

                  ОФ кон             

где: ОФ введ – стоимость вновь введенных ОФ за определенный период;

   ОФ кон – стоимость основных фондов к началу того же периода;

                

                      45767

К обн =  ------------     х     100  %   =   12,98%

                352645

Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб):

                 ОФ выб      

К выб = ------------- ;                                     (2.2) 

                 ОФ нач           

где : ОФ выб – стоимость выбывших основных фондов за определенный период;

        ОФ нач – стоимость основных фондов на начало того же периода;

                  10814  

К выб = ------------  х  100  %  = 3,40%

                  317692

  Коэффициент  прироста основных фондов (К рост) отражает относительное увеличение основных фондов за счет их обновления.

                ОФ введ – ОФ  выб

К рост = --------------------------;                   (2.3)

                        ОФ кон 

                45767 - 10814

К рост = ------------------------  х 100 %  =  9,91%

                         352645 

       Коэффициент годности основных фондов (К г) характеризует их состояние на определенную дату:

           ОФ п – ОФ изн

К г = ---------------------------;                               (2.4)

                    ОФ п                 

       где: ОФ п – первоначальная стоимость всех или отдельных видов основных фондов;

             ОФ изн – стоимость износа тех же основных фондов;

  На 1 Января 2003 года коэффициент годности составил:

          317692 - 178225

К г = -----------------------  х  100 %  =  43,90%

                 317692

       Коэффициент годности основных  средств на 1 Января 2003 года составил  43,90 %, что указывает на достаточно высокую степень их износа.

                     2.3. Оценка оборотных средств предприятия

       Другой важнейшей составляющей  хозяйственно – производственной  деятельности предприятия является  оборотные средства. Оборотными средствами (оборотным капиталом) называют активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально – вещественную форму.

     Оборотные средства представляют собой более  подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную. На первой стадии денежные средства предприятий используются для приобретения сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и т.д., необходимых для осуществления производственной деятельности. На второй стадии производственные запасы превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии происходит процесс реализации продукции.  

Движение оборотных  средств

 
 
 
 
 

     Оборотные средства по составу подразделяются на две составляющие: оборотные фонды и фонды обращения.

     Объединение оборотных фондов и фондов обращения  в единую систему оборотных средств  вытекает из непрерывности авансированной стоимости по трем названным стадиям их кругооборота.

       В состав производственных  оборотных фондов  входят:

• производственные запасы – запасы сырья, материалов, комплектующих