Анализ платёжеспособности и кредитоспособности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОАО «СИБВЕНТМОНТАЖПРОЕКТ»

 

2.1. Характеристика ОАО«Сибвентмонтажпроект»

 

Открытое акционерное общество "Сибвентмонтажпроект" (в дальнейшем именуемое "Общество") зарегистрировано Новосибирской городской регистрационной палатой 30 декабря 1999 года, свидетельство № 25329. Настоящая редакция устава утверждена решением общего собрания акционеров, протокол № 1 от «31» мая 2002 г., в соответствии с требованиями Федерального закона «Об акционерных обществах».[4]

Полное фирменное наименование Общества - Открытое акционерное общество "Сибвентмонтажпроект ”. Сокращенное фирменное наименование Общества - ОАО «Сибвентмонтажпроект».

Общество является юридическим  лицом и имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.[1]

Основной целью создания Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

• Изготовление и монтаж систем вентиляции, аспирации, пневмотранспорта и кондиционирования воздуха, а также реконструкция и капитальный ремонт объектов по данным видам работ:

пусконаладочные работы по системам вентиляции, аспирации и пневмотранспорта; комплектация вентиляционным, технологическим  и иными видами оборудования строящихся и реконструируемых объектов;

• проектирование систем вентиляции и аспирации, техническая экспертиза готовых проектов;
• выпуск проектно-сметной документации, осуществление деятельности по строительству жилых домов и других объектов социального, культурно-бытового и производственного назначения;

осуществление капитального и технического ремонта зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, механизмов;

• изготовление и реализация вентзаготовок и вентизделий; ветноборудования и металлоконструкций;
• организация, переработка и реализация мателлоотходов производства и вторичного сырья;
• производство товаров народного потребления и оказания платных услуг населению;
• сервисное обслуживание систем вентиляции и установок кондиционирования воздуха, в том числе по контракту с зарубежными фирмами;
• организация эффективной системы эксплуатации средств малой механизации и транспорта;
• торгово-посредническая, торгово-закупочная деятельность и оптово-розничная торговля на внутреннем и внешнем рынке товаром, работ и услуг;
• участие в производстве и переработке сельхозпродукции;
• осуществление заготовительно-складских и погрузочно-разгрузочных работ, приемки товаров и иных материальных ценностей;
• осуществление транспортно-экспедиционных перевозок хозяйственных грузов;
• участие в подготовке и проведении отечественных и международных выставок, ярмарок, аукционов, торгов, конференций и других мероприятий в области изучения потребительского спроса и обмена опытом, представление интересов иностранных фирм;
• содействие предприятиям в рациональном использовании материальных и финансовых ресурсов, внедрение современной технологии, научно-технических достижений и управленческого опыта иностранных фирм;
• оказание посреднических и коммерческих услуг предприятиям, организациям, зарубежным фирмам и гражданам в сфере торговли, бытового обслуживания, общественного питания, отдыха, здравоохранения, связи и строительства;
• маркетинг, менеджмент и рекламная деятельность, обучение кадров и повышение квалификации;
• другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Уставный капитал составляет 102 270 руб.

Не допускается установление преимущественного  права общества или его акционеров приобретение акций, отчуждаемых акционерами  общества.

Общество вправе осуществлять размещение дополнительных акций и эмиссионных  бумаг; ценных бумаг обществ, конвертируемых в акции, посредством как открытой, гак и закрыто, подписки. Решение  о размещении дополнительных акций  и внесении соответствующих изменена в устав общества принимается общим собранием акционеров, за исключением изменения связанных с уменьшением количества акций по результатам размещения дополнительных акций.

Уставный капитал общества может  быть увеличен путем увеличения номинальной  стоимости акций или размещения дополнительных акций. Решение об увеличении уставного капитала общества путем  увеличения номинальной стоимости  принимается общим собранием  акционеров.

Дополнительные акции могут  быть размещены обществом только в пределах количества, объявленных  акций, установленного уставом общества. Увеличение уставного капитала общества путем размещения дополнительных акций  может осуществляться за счет имущества  общества. Увеличение уставного капитала общества путем увеличения номинальной  стоимости акций осуществляется только за счет имущества общества. Сумма, на которую увеличивается  уставный капитал общества за счет имущества общества, не должен превышать  разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного  капитала и резервного фонда общества. При увеличении уставного капитала общества за счет его имущества путем размещения дополнительных акций эти акции распределяются среди всех акционеров. При этом каждому акционеру распределяются акции той же категории (типа), что и акции, которые ему принадлежат, пропорционально количеству принадлежащих ему акций. Увеличение уставного капитала общества за счет его имущества путем размещения дополнительных акций, в результате которою образуются дробные акции, не допускается.

При оплате акций не денежными средствами для определения рыночной стоимости  такого имущества должен быть привлекаться независимый оценщик. При оплате дополнительных акций не денежными  средствами денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций, производиться  Советом директоров.

Общество вправе по решению общего собрания акционеров уменьшить уставный капитал путем уменьшения номинальной  стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе  путем приобретения и погашения  части акций.

Общество не вправе уменьшить  свой уставный капитал, если в результате такого решения его размер станет меньше минимального размера уставного  капитала, определенного в соответствии с законодательством на дату представления  документов для государственной  регистрации соответствующих изменений.

Общество вправе приобретать размещенные  им акции по решению общего собрания акционеров об уменьшении уставного  капитала общества путем приобретения части размещенных акций в  целях сокращения их общего количества. Акции, приобретенные обществом, не доставляют права голоса, они не учитываются при подсчете голосов, по ним не начисляются дивиденды. Такие акции должны быть реализованы  по их рыночной стоимости не позднее  одного ia с даты их приобретения. В противном случае общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала общества путем погашения указанных акций.

В течение 30 дней с даты принятия решения об уменьшении своего уставного капитала общество обязано письменно уведомить об уменьшении уставного капитала общества и о его jobom размере кредиторов общества, а также опубликовать в печатном издании, предназначенном да публикации данных о государственной регистрации юридических лиц, сообщение о принятом решении.

Общество вправе размещать облигации  и иные эмиссионные ценные бумаги, предусмотренные правовыми актами РФ о ценных бумагах.

Размещение обществом облигаций  и иных эмиссионных ценных бумаг  осуществляется по решению совета директоров общества. Размещение обществом облигаций, конвертируемых в акции, и иных эмиссионных  ценных бумаг, конвертируемых в акции, должно осуществляться по решению совета директоров.

Облигация удостоверяет право ее владельца  требовать погашения облигации  в установленные сроки. В решение  о выпуске облигаций должны быть определены форма, сроки и иные условия  погашения облигаций. Облигация  должна иметь номинальную стоимость. Номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций не должна превышать  размер уставного капитала общества либо величину обеспечения, предоставленного обществу третьими лицами для цели выпуска облигаций. Размещение облигаций  обществом допускается после  полной оплаты уставного капитала общества.

Стоимость чистых активов общества оценивается по данным бухгалтерского учета в порядке, устанавливаемом  Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом  исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Если по окончании финансового  года в соответствии с годовым  бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам общества, или результатами аудиторской проверки стоимость чистых активов общества оказывается меньше^! его уставного капитала,

общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, превышающей стоимость его чистых активов.

Если по окончании финансового  года в соответствии с годовым  бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам общества, или результатами аудиторской проверки стоимость чистых активов общества оказывается меньше величины минимального уставного капитала, общество обязано  принять решение о своей ликвидации.

Таблица 2.1

Основные  показатели деятельности  ОАО «Сибвентмонтажпроект»

 за  2010-2011 гг.

Показатель	2010 год, тыс.руб.	2011 год, тыс. Руб.	Отклонение (+;-)	Изменение (%)
Себестоимость проданных товаров                ( тыс.руб.)	2104	1813	-291	86,17
Валовая прибыль (тыс.руб.)	91	329	148	361,54
Прибыль до налогообложения (тыс.руб.)	62	91	29	146,78
Чистая прибыль (тыс.руб.)	60	83	23	138,33
Прибыль от продаж (тыс.руб.)	2195	2142	-53	97,59
Численность работников (чел.)	9	9	0	100

 

Из таблице 1 видно что валовая прибыль  увеличилась на 148 тыс.руб. или на 261,17%, прибыль до налогообложения увеличилась на 29 тыс.руб. или на 46,78%, чистая прибыль увеличилась на 23 тыс.руб. или на 38,33. В свою очереди численность работников не изменилась, а вот себестоимость проданной продукции уменьшилась на 219 тыс.руб. или на 13,83% и прибыль от продаж уменьшилась на 53 тыс.руб. или на 2,41%.

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Оценка платежеспособности  и кредитоспособности ОАО «Сибвентмонтажпроект»

 

В данной главе проводится анализ платёжеспособности, ликвидности и кредитоспособности на основе бухгалтерской отчетности предприятия ОАО «Сибвентмонтажпроект». На основе которой в дальнейшем будет сделаны выводы о финансовом состоянии предприятия.

В анализе  состава, структуры и динамики активов  организации используются данные первой формы бухгалтерского баланса предприятия, результаты расчетов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ состава, структуры и  динамики активов «Сибвентмонтажпроект» за 2010-2011гг.

Статьи баланса	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение за отчетный период, ±
	т.р.	в % к общему итогу баланса	т.р.	в % к общему итогу баланса	т.р.	в удельных весах	в % к соответствующей статье на начало года	в % к итогу баланса на начало года
Основные средства	822	66,34383	895	69,758379	73	3,41455313	8,88077859	5,891848
Прочие внеоборотные активы	-	-	100	7,7942323	100	7,7942323	100	8,071025
Итого внеоборотных активов	822	66,34383	995	77,552611	173	11,2087854	21,0462287	13,96287
Запасы	66	5,326877	120	9,3530787	54	4,02620221	81,8181818	4,358354
Дебиторская задолженность	340	27,44149	159	12,392829	-181	-15,0486558	-53,2352941	-14,6086
Денежные средства и денежные эквиваленты	11	0,887813	9	0,7014809	-2	-0,18633185	-18,1818182	-0,16142
Итого оборотных активов	417	33,65617	288	22,447389	-129	-11,2087854	-30,9352518	-10,4116
БАЛАНС	1239	100	1283	100	44	1,03551251	3,55125101	3,551251

В активах предприятия преобладают внеоборотные средства (на начало года  66, а на конец 77 %.  Доля и оборотных средств на начало года 33%, на конец 22%. В составе внеоборотных активов предприятия имеются только основные средства. В течение года они возрасли на 73000 рублей или 3%.

Анализ  оборотных активов предприятия  показывает, что основную долю оборотных  активов предприятия составляет дебиторская задолженность (27% на начало периода, 12% на конец периода). Кроме того данный показатель уменьшается (на 15%) , что положительно сказывается на использовании ресурсов и показателях ликвидности. В целом активы предприятия растут на 1 %.

Анализ  состава, структуры и динамики пассивов организации так же проводиться  на основе данных первой формы бухгалтерского баланса.

Таблица 2.3

Анализ состава, структуры и  динамики пассивов «Сибвентмонтажпроект» за

2010-2011гг

 

Статьи баланса	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение за отчетный период, ±
	т.р.	в % к общему итогу баланса	т.р.	в % к общему итогу баланса	т.р.	в удельных весах	в % к соответствующей статье на начало года	в % к итогу баланса на начало года
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	102	8,232446	102	7,9501169	0	-0,28232861	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	926	74,73769	926	72,174591	0	-2,56310088	0	0
Резервный капитал	5	0,403551	5	0,3897116	0	-0,01383964	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	145	11,70299	62	4,832424	-83	-6,87056227	-57,2414	-6,69895
Итого капитал и резервы	1178	95,07667	1095	85,346843	-83	-9,7298314	-7,04584	-6,69895
Кредиторская задолженность	61	4,923325	188	14,653157	127	9,729831402	208,1967	10,2502
Итого краткосрочные обязательства	61	4,923325	188	14,653157	127	9,729831402	208,1967	10,2502
БАЛАНС	1239	100	1283	100	44	1,03551251	3,551251	3,551251