Анализ банковской деятельности

Анализировать привлеченные и заемные  ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения Ресурсов банка:

♦ срочные депозиты и  депозиты до востребования;

• средства в расчетах;
• средства, поступившие от юридических и физических лиц 
  от продажи им долговых ценных бумаг;
• кредиты других банков;
• кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка. Например, доля средств населения в общем объеме обязательств будет равна (сч. 423/Обязательства банка)× 100% .

В то же время сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка.

Для коммерческих банков вклады —  это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Средства, привлеченные банком от своей  клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.

Однако при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты оказываются  наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе — не менее 50%.

Обслуживание расчетных  счетов — это самый дешевый  ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета — самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Анализ структуры привлеченных и заемных средств коммерческих банков в 1996 г. показал, что основным источником средств являются депозиты (около 70%), среди которых преобладают средства государственных предприятий. Велика доля кредитов, полученных в других банках.

Отличительными чертами  балансов коммерческих банков в России (см. приложение 1, табл. 2) являются:

• небольшой удельный вес собственных средств по сравнению 
  с привлеченными;
• крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;
• финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;
• многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;
• большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;
• основной источник покрытия активных операций — краткосрочные ресурсы;
• весьма перспективное направление привлечения коммерческими банками средств — выпуск банками ценных бумаг.

Основным источником средств американских банков (см.приложение 1, табл. 1) являются вклады компаний и частных лиц (около 70% пассивов). Межбанковских кредитов в том виде, в каком они имеются у нас, практически нет. Существуют межбанковские депозиты, но они используются для того, чтобы обслужить операции с чеками клиентов. Как правило, банки берут кредит (покупают резервные фонды) для поддержания ликвидности баланса, а не для финансирования своих клиентов.

В анализе источников средств  применяют показатель эффективности использования коммерческими        банками привлеченных средств: 

 

Этот показатель характеризует  размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75% , то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций . Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (НИ). Он устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка:

           

Вклады населения — совокупная сумма вкладов граждан (сч. 423+ +426-ь522+код 8999). Максимально допустимое значение норматива НИ установлено в размере 100%.

При анализе общей суммы  обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса:

 

Общая сумма обязательства

d_{об. Банка} =        100%

валюта баланса

 

Эффективность использования  обязательств банка определяется по формуле:

 

Обязательства банка

Э_об =

Общая сумма кредитных вложений

 

 

Данное соотношение  показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 тенге кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей  значение имеет также расчет соотношения

Обязательства банка

Сумма рисковых активов

Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.

4 .Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой.

Различают межбанковские  активные и пассивные кредитные операции: рынок межбанковских депозитов и межбанковских кредитов. Межбанковский депозит — это депозит одного банка в другом. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала. Банки могут по-разному взаимодействовать друг с другом. Они становятся конкурентами, соревнуясь в деле привлечения клиентов, и деловыми партнерами, предоставляя кредиты друг для друга; банки могут быть корреспондентами, т.е. поочередно выступать в качестве клиентов друг друга.

Межбанковский кредит осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Он носит краткосрочный характер и отличается оперативностью предоставления средств. Межбанковский кредит происходит в рамках корреспондентских отношений банков и, в конечном счете, представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования потенциал банка.

Основная часть межбанковских договоров срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление межбанковского кредита на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке в день его заключения.

Важное место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты ЦБ, которые выдаются в порядке рефинансирования. Кредитные ресурсы ЦБ предоставляются, как правило, на цели краткосрочного кредитования и при соблюдении коммерческим банком экономических нормативов и резервных требований.

 

5. Комплексный анализ пассивных счетов баланса осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в процентах занимают депозитные счета до востребования в общей сумме пассивов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного вида анализа  — сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали  рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к прошлым, плановым или ожидаемым (прогнозным) результатам. Отклонения значений выражаются в процентах.

 

6.Величина кредитных вложений определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие материальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема может быть использована следующая формула:

           КР_э=УФ+О_сс+Д+Ор+О_пр-НА-0,14Об₁-0,11Об₂-0,08Обз-0,09В-0,05п,

где КР_Э — кредитные ресурсы эффективные; УФ — уставный фонд; О_сс — остатки собственных средств банка; Д — депозиты; О_р — остатки на расчетных и других счетах клиентов; О_пр — остатки прочих привлеченных средств; НА — ресурсы, вложенные в здания банка, оборудование и другие низколиквидные активы; Об₁ — остатки привлеченных средств до востребования и срочные вклады до 30 дней (14% — отчисления от привлеченных средств); Об₂ — срочные обязательства от 31 дня до 90 дней (11% — отчисления от привлеченных средств); O63 — срочные обязательства свыше 90 дней (8% — отчисления от привлеченных средств); В — остатки по валютным счетам (9% — отчисления от остатка на валютных счетах); 0,05п — средства размещенные в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд (5% — минимум отчислений от итога пассива).

Согласно приведенной  выше формуле объем эффективных ресурсов определяется как разница между суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы — здания, сооружения и др., которые не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направленных в фонд регулирования кредитных ресурсов, а также размещенных в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд.

Объем свободных кредитных ресурсов (КР_С) так же, как и дефицит кредитных ресурсов (КР_Д), можно определить как разницу между суммой эффективных кредитных ресурсов (КР₃) и фактических кредитных вложений (КВф):

 

 

Следует отметить, что  размещение свободных ресурсов производится с учетом фактора времени — возможного периода их применения. Для этого необходимо распределять ресурсы кредитных вложений по срокам использования.

Эффективность использования  кредитных ресурсов

 

 

где КВ_фі, — фактические кредитные вложения для i-гo случая; КР_эi — эффективные кредитные ресурсы для i-гo случая; T_j — период, на который выдана ссуда для i-гo случая.

Рассчитав эффективность  кредитных ресурсов, можно определить степень недоиспользования ресурсов, или процент резерва в использовании кредитных ресурсов:

 

При анализе эффективности  использования кредитных ресурсов следует иметь в виду, что за расчетами степени недоиспользования кредитных ресурсов скрываются реальные потери прибыли банка.

 

Лекция 4. Анализ активных операций коммерческого банка

 

1 вопрос. По активу баланса коммерческого банка можно проследить  а распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в  ценные бумаги; кредитные; прочие активы. Рассмотрим каждую из этих групп.

Кассовые операции. Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.

Инвестиции  в ценные бумаги. Казначейские векселя — это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Векселя могут переходить одного владельца к другому в течение всего срока действия, при этом их цена рассчитывается исходя из числа дней, оставшихся до ока оплаты, и согласованной между сторонами процентной ставки. Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва. В среднем 8-15% привлеченных средств размещаются банками в казначейские векселя.