Анализ банковской деятельности

Покупка счетов клиентов означает приобретение банком права на взыскание долга с дебиторов, которые уведомляются о необходимости направлять средства в оплату выставленных счетов непосредственно банку. В момент приобретения дебиторских счетов клиента банк оплачивает их в размере 80-90% стоимости. Оставшиеся 10-20% служат гарантией от возможных убытков в связи с непредвиденными обстоятельствами (недопоставка товаров и т.п.).

Размер комиссионного  вознаграждения зависит от степени  риска, торгового оборота клиента, размера дебиторской задолженности, объема текущей работы, связанной с осуществлением этой операции. Процент взимается с ежедневного остатка в виде суммы, выплачиваемой в форме аванса клиенту при передаче банку копий счетов-фактур и не покрытой платежами по этим счетам в течение всего срока с момента выкупа права на взыскание долга до его погашения. Следует иметь в виду, что основную часть прибыли банк получает не от процентов, а от комиссионных выплат.

 

Лекция 5. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка

1 . Своевременное выполнение банком платежных обязательств является важной характеристикой его финансового положения, одним из основных мотивов выбора банка клиентами. Своевременность выплат по пассиву всецело зависит от способности банка мобилизовать на эти цели свои активы.

В связи с этим особое значение имеет сбалансированность баланса коммерческого банка во времени, т.е. соответствие структуры активов и пассивов по срокам . Направления платежных обязательств коммерческого банка можно представить следующим образом:

Обязательства

 

В ходе экономического анализа  необходимо обращать внимание на своевременность и полноту выплат по указанным направлениям, выявлять причины несоблюдения обязательств, в том числе иммобилизационных процессов.

 

2 .В условиях перехода к рынку особое место среди банковских операций занимают услуги, связанные с обслуживанием расчетов. Критерии классификации расчетных операций приведены на рис.

Расчетные операции — это среда банковской деятельности, которая довольно медленно поддается модификации. Отдельные банки могут лишь совершенствовать существующие формы расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Состав участников		Платежный инструмент	Функциональное назначение операций		Форма расчетов
♦ Внутрибан ковские ♦ Клиентские ♦ Межбанков- ские		Расчеты: ♦ Наличные ♦ Безналичные: — платежные поручения — платежные требования — чеки — векселя — карточки ♦ жирорасчет как средство осуществления кредитных переводов	♦ Открытие счетов ♦ Ведение счетов ♦ Уступка требований ♦ Кассовые ♦ Акцептные ♦ Авальные		♦ Аккредитив- ная ♦ Переводная ♦ Инкассовая ♦ Клиринговая

Рис 10. Классификация расчетных  операций

предлагая своим клиентам только новый  уровень качества. Поэтому особых прорывов в осуществлении расчетно-кассовых операций достичь на уровне отдельно взятого учреждения банка практически невозможно.

При анализе расчетных операций следует рассчитывать удельный вес каждой формы расчетов в общем итоге. Проводя инкассовые операции, банк зачисляет на счет клиента денежные средства, полученные по сданным им расчетным документам. Среди Расчетных документов могут выступать чеки и векселя. Особой простотой отличаются операции по взысканию сумм, подлежащих Уплате по расчетным документам, если плательщик имеет счет в том же банке, что и получатель денег. В этом случае вся работа банка состоит в списании со счета должника и зачислении их на счет кредитора. Если же плательщик обслуживается в другом банке, инкассовая операция осложняется необходимостью предварительного получения денег от банка должника перед зачислением их на счет получателя. В связи с большими объемами расчетных операций все банки оказываются при этом связанными цепью взаимных обязательств по расчетам своих клиентов.

Аккредитивная форма безналичных  расчетов между хозяйствующими субъектами предполагает гарантирование банком плательщика оплаты поставляемых товаров или оказываемых услуг. Эта форма расчетов применяется тогда, когда поставщик не полностью уверен в оплате покупателем отгруженного товара и хочет заручиться гарантией банка.

Переводные операции банков связаны  с переводом средств по поручению  клиентов из одного отделения банка  в другое. Такие переводы осуществляют как внутри страны, так и за границу.

Переводы могут быть телеграфными и почтовыми. Суть операции по переводу денег банком сводится к извещению по телеграфу или почте банка-получателя о том, какая сумма, в какой срок и кому должна быть выплачена.

Клиринг — это система безналичных  расчетов путем зачета взаимных требований и обязательств. Внутри страны клиринг представляет собой систему производимых через расчетные палаты безналичных расчетов между банками. В международных расчетах клиринг осуществляется в форме соглашений между государствами о взаимном погашении задолженности, возникающей при внешнеторговых операциях, путем зачета взаимных требований (без уплаты золотом или перевода иностранной валюты).

Межбанковские расчеты возникают  тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, при взаимном кредитовании банков, перемещении наличных денег, покупке и продаже ценных бумаг, а также при опосредовании различных видов внешнеэкономических связей.

 

3 .Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему. Плательщиками налогов являются юридические и физические лица. Объектом налогообложения являются доходы (прибыль), отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами и т.д.

Налогообложение — это метод распределения прибавочной стоимости между хозяйствующим субъектом и государством. Налогообложение базируется на ряде принципов, главные из которых — равномерность и определенность. Равномерность означает единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а также равнонапряженности налогового изъятия. Суть принципа определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее, так что размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно. Государство определяет размер налогов, срок внесения их и меры взывания к тем субъектам, которые нарушают предписания, содержащиеся в правовых нормах. Ни одному налогоплательщику за вносимые в бюджет средства государство непосредственно никакого эквивалента не предоставляет. Безвозмездность налоговых Платежей является одной из черт, составляющих их юридическую характеристику.

По действующему законодательству банки и другие кредитные учреждения обязаны платить следующие налоги: на прибыль, на имущество, земельный, транспортный, на добавленную стоимость, за пользование автомобильными дорогами, с владельцев транспортных средств, на рекламу, на содержание жилищного фонда и др., а также взносы в социальные внебюджетные фонды, сбор на нужды общеобразовательных учреждений и т.д.

 

Лекция 6. Анализ финансовых результатов и рентабельности банка.

1. Анализ доходов. Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежат изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.

К числу приоритетных задач анализа  доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и  структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявлений направлений  деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.

При анализе структуры доходов  последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Наиболее значимыми для банка  являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью табл 5.

 

Анализ процентных доходов  банка.

 

Процентные  доходы	Удельный вес, %	Темп роста (снижения), %	Виды активов, используемые при получении процентных доходов	Удельный вес, %	Темп роста (снижения), %
От размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов на счетах	18,2	115,3	Средства в  банках	12,9	125,5
По ссудам, предоставленным  клиентам	43,4	93,9	Ссудная задолженность  за вычетом резервов	54,6	136,7
От аренды клиентами  основных средств с правом последующего выкупа	12,6	104,7	Аренда с  правом последующего выкупа	8,6	128,1
От ценных бумаг  с фиксированным доходом	21,3	118,5	Ценные бумаги для перепродажи, инвестирования, векселя	20,1	74,2
От других источников	4,5	132,1	Прочие активы	3,8	65,2
Итого	100,0	-	Итого	100,0	-

 

В процессе анализа процентных доходов  банка необходимо установить темпы  изменения общей величины и структуры  активов, приносящих процентных доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условия предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.).

Данные таблицы 3.1. свидетельствуют  о том, что в банке наибольший удельный вес (43%) имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. В рассматриваемом периоде их величина снизилась на 6,1%. При этом ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка (54,6%), в отличие от доходов, полученных от ее использования выросла на 36,7%. Приведенные факты свидетельствуют о снижении доходности ссудных операций банка. 

Далее следует оценить обоснованность формирования средних договорных процентов  по видам операций.

Наращенными процентами являются доходы и расходы банка по процентным операциям, относящиеся к отчетному периоду, но до конца этого периода еще неполученные или невыплаченные. Их размер можно определить по формуле:

 

h=^{Общая  сумма кредита (вклада) * Годовая процентная ставка * р}

                                                  ^{365 (366)}

где һ – наращенные доходы (расходы)

      р – период  наращивание в днях.

 

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

- комиссионные доходы;

• доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;
• доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
• доходы в форме дивидендов;
• другие текущие доходы.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов не кредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

Для оценки эффективности  вложения средств в определенные виды активов анализ доходов может  быть осуществлен и с использованием других их группировок,  при которых, например, выделяются:

• доходы от проведения операции с клиентурой - предоставления ссуд предприятиям, населению, другим кредитным учреждениям;

• доходы от совместной деятельности (иммобилизации активов) - участия в капиталах филиалов, других банков и финансовых компаний;