Анализ банковской деятельности

К_{n =} P/H * Q/t * 100%

Где P – плата за пользование привлеченными средствами любого вида в анализирующем периоде;

H – соответствующая величина использованных заемных средств в том же периоде;

Q – расчетное количество дней в году;

t  - срок в днях, в течение которого за использование суммы средств H была выплачена в размере P.Анализируя изменение показателя средней ставки по каждому виду привлеченных средств в динамике (за ряд последних лет и в течение отчетного периода), можно установить о общую тенденцию удорожания и удешевления ресурсов банка, выявить наиболее дорогие источники ресурсов, отклонения затрат по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости.

Средняя реальная цена привлеченных банком ресурсов (К_r ) может быть определена как:

К_r = К_n *  F/H.

Где F  -общая сумма привлеченных банком за рассматриваемый период денежных средств;

       H – величина использованных в данном периоде денежных средств (величина активов).

Средняя реальная стоимость вех ресурсов банка рассчитывается по формуле средневзвешенной исходя из реальной цены каждого вида ресурса и его удельного веса в общем их объеме, включая собственные бесплатные ресурсы банка:

K = R_{cb *} q + R_mbk * q + R_dv * q + R_dep * q,

Где R_cb – средняя цена ресурсов Национального Банка;

        R_mbk - средняя реальная цена межбанковского кредита;

       R_dv – средний реальный процент по вкладам до востребования;

       R_dep – средний реальный процент по срочным депозитам;

       q - удельные веса соответствующих видов ресурсов.

При этом средняя цена ресурсов, а  значит, и расходы банка будут  тем выше, чем более надежными  и устойчивыми являются пассивы, т.е. чем выше срок и сумма депозитов.

Расходы, связанные с  осуществлением активных операций банка, возникает в ходе их оформления, ведения соответствующей документации, передачи и обработки информации, обслуживания кредитов (при переоценке стоимости залога, его хранении, транспортировке).

Важным направлением анализа расходов коммерческого банка является анализ затрат на производство совокупного банковского продукта и себестоимости отдельных продуктов и операций.

Аналогом себестоимости промышленной продукции в банках, хотя и достаточно условным, является внутренняя стоимость банковских операций. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, такт и по узким их группам и единичным операциям. При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (K_vs) рассчитывается по формуле:

K_{vs =} R – D_d/A – A_n * 100%;

Где R – совокупные расходы банка;

       D_d – дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

       А – общая  сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

       A_n – сумма статей актива, не приносящих доходов.

Данный коэффициент представляет собой минимальную, не приносящую прибыль  цену банковского продукта и является одним из основных обобщающих показателей  эффективного использования банком его ресурсов.

В соответствии с общепринятой методологией определения затрат расходы банка, связанные с осуществлением его  активных операций, делятся на прямые и косвенные.

Выделяя прямые и распределяя косвенные  затраты по отдельным операциям, можно определить внутреннюю стоимость отдельных банковских операций.

Средний коэффициент  внутренней стоимости отдельных  операций банка (k_vsi ) в общем виде можно определить по формуле:

k_vsi = R_{i +} K_i – D_i/A_i – A_z * 100%;

где R_i – прямые банковские расходы на осуществление данного вида операций банка;

      K_i – косвенные расходы банка, связанные с проведением данных операций, приходящихся на их долю;

      D_i – побочные, дополнительные доходы, которые могут быть отнесены к рассматриваемым операциям;

     A_i – замороженные активы, приходящиеся на данный круг операций.

Анализ себестоимости отдельных  операций банка или их  основных видов должен осуществляться как  на этапе формирования цены выдаваемых кредитов, так и в процессе проведения сделок в целях установления влияния на величину себестоимости фактически осуществляемых банком затрат, в том числе и непланируемых, возникающих в ходе обслуживания кредита.

Для того, чтобы правильно учесть всю совокупность расходов, относящихся  к данной операции, необходимо определить внутреннюю стоимость операции на основе калькулирования ее себестоимости по соответствующим статьям расходов.

Схема формирования и анализа основных затрат банка и себестоимости  банковских продуктов представлена на рис.2.1.Для безубыточной деятельности банка, договорная цена кредита должны быть не ниже суммы средней реальной стоимости ресурсов и достаточной маржи (M_d). Она представляет собой минимальный разрыв  в ставках по активным и пассивным операциям, позволяющий банку покрывать общие расходы на функционирование, но не приносящий прибыли. Данный показатель определяется так:

M_{d =} R_o – R_p + R_a – D_p/A_d;

Где R_o- операционные расходы банка;

       R_p – проценты уплаченные;

       R_a – расходы на содержание аппарата управления;

       D_p – прочие доходы;

       A_d – средний остаток активов, приносящих доход..

   К прочим доходам относятся доходы банка от операций некредитного характера; проценты и комиссии, полученные за прошлые годы; штрафы, пени, неустойки.

Называют «точкой безубыточности»  операции, «мертвой точкой доходности», коэффициентом внутренней стоимости операций. Используя формулу расчета среднего коэффициента  внутренней стоимости операций и учитывая вышеизложенное, коэффициент внутренней стоимости кредитных операций может быть определен через показатель достаточной маржи:

Достаточная маржа 

 

 

                    Прямые затраты на осуществление

                                     операции                                                                                                

                                      (R_i)                                                                                    K_i D_i

Коэффи-        Средняя        Затраты  на непос-         Общие  расходы по           Побочные дополни-

Циент             реальная      редственное                    обеспечению дея- тельные доходы,

внутрен-         стоимость     проведение                     тельности банка, относящиеся к дан-

ней стои-        ресурсов       операции                         приходящихся на      ной операции

мости опе-  ⁼    (затраты ⁺      (затраты по            ⁺            данную операцию   -

рации              по пасси-       активам)

k_vsi                            вам)

                        ____________________________________________________________________

                            Средний остаток активов, приносящих  доход (A_i – A_z)

 

Расходы банков делятся на три основные группы:

1. включаемые в себестоимость оказываемых услуг;
2. относимые на финансовые результаты деятельности банков;
3. осуществляемые только за счет прибыли, остающейся в распоряжении банков после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Анализ должен осуществляться на предмет  целесообразности и обоснованности произведенных банком расходов, а  также правомерности отнесения их к той или иной группе. При этом наиболее специфичными вопросами являются: оценка доли затрат по начисленным и уплаченным процентам,  ремонтного фонда, представительские расходы, рекламу, командировочные, компенсации личных легковых автомобилей для служебных поездок, сумм резерва по ссудам.

Расходы, относимые на финансовые результаты банков, должны анализироваться  на основе деления их на зависящие  и не зависящие от деятельности банка, а также на расходы (местные налоги, отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте) и убытки (хищения, растраты, недостачи, просчеты, штрафы, неустойки, суммы, выплаченные по претензиям т.д. ).

Осуществляемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении банков, расходы: выплаты  в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений работниками банка и соответствующие им отчисления в государственные внебюджетные фонды; расходы на содержание объектов непроизводственной сферы; затраты на осуществление мероприятий по охране здоровья и организации отдыха работников банка; затраты на выполнение банком или оплату им работ (услуг), не связанных с банковской деятельностью; выплата дивидендов акционерам банка и др. – должны производиться при наличии соответствующих разрешительных документов. 

 

 

3. Анализ прибыли..Получение прибыли является одной из самых основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянно притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в таких направлениях:

• оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период;
• динамический анализ прибыли;
• анализ балансовой прибыли;
• анализ чистой прибыли;
• прибыльность основных направлений банковской деятельности и видов выполняемых банком операций;
• анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка;
• анализ финансовых потерь;
• анализ упущенной выгоды;
• анализ использования прибыли.

Анализ финансовых результатов банка следует начинать с оценки их качественного и количественного уровня, выявления основных факторов отклонений фактической прибыли от запланированной и базовой величины, определения тенденции изменений показателей прибыли, выявления степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, стратегического развития банка, ее достойности для дальнейшего развития банка. Для анализа использовать табл.2.8.

Табл.6. Анализ выполнения плана и оценки динамики прибыли  банка.

№ п/п	Показатели	По биз- нес-пла- ну, тыс. руб.	За пре- дыдущий год, тыс. руб.	За отчет- ный год, тыс.руб.	Отклонение
					От бизнес-плана		От предыдущего года
					тыс.руб	%	тыс.руб.	%
1.	Балансовая прибыль	12000	9076	12043	+43	+0,4	+2967	+24,6
2.	Чистая прибыль	8000	5943	6262	-1738	-21,7	+319	+5,1
3.	Удельный вес чистой прибыли в балансовой прибыли	0,66	0,65	0,52
4.	Балансовая прибыль, скорректированная  на уровень инфляции	12000	9076	7084	-4916	-40,9	-1992	-21,9
5.	Чистая прибыль, скорректированная  на уровень инфляции	8000	5943	3684	-4316	-54,0	-2259	-38,0