Анализ банковской деятельности

Основная часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти.

Кредитные операции. Данная группа активных операций включает:

1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предвари тельным уведомлением о необходимости их погашения.
2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также для жилищного строительства и др. Кредиты частным лицам в сравнительно небольших размерах предназначаются главным образом для оплаты потребительских товаров. Данные виды кредитов сопряжены с большой степенью риска, поэтому по ним взимается большой процент. В среднем допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов.

Прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

 

2 . Кредитные операции — это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Участвующие в этих отношениях стороны называются: Кредитодателъ — Кредитор = Заимодавец; Кредитополучатель = = Дебитор = Заемщик.

Банковские кредитные  операции делятся на две группы:

• активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
• пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, 
  привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Отсюда следует, что  кредитные операции имеют две  формы: ссуды и депозиты.

Таким образом, кредит — широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений.

В условиях перехода к  рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и организациям перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства.

Кредиты предоставляются  для удовлетворения объективной потребности заемщика. Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Однако объектом кредитования может быть не только конкретная вещь, но и потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В связи с этим важно подчеркнуть, что объект кредитования выражает как предмет в его материальном состоянии, так и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради которого заключается кредитная сделка. Субъектами кредитования являются предприятия, организации, а также физические лица, выступающие в качестве заемщиков.

Основные положения  современной системы кредитования следующие:

1. Вся система кредитования базируется на ресурсах коммерческого банка.
2. Кредитные операции имеют коммерческий характер.
3. Объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов.
4. Кредитная политика банка реализуется на договорной основе.
5. Наметился переход к таким формам кредита, которые в большей степени гарантируют возврат ссуд.
6. Система кредитования основывается на следующих принципах: срочность и обеспеченность, платность и возвратность, целевая обоснованность кредита.
7. Организация кредитования базируется на принципе причинности. Это означает, что основой для построения модели кредитования должна быть экономика производства соответствующе 
   го ссудополучателя.

При формировании ссудной  политики банки должны учитывать множество факторов:

• внешние, которые не контролируются самим банком, — инфляция, спрос и предложение ссудного фонда и др;
• внутренние, которые банки сами в состоянии контролировать, — наличие капитала, степень рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала и др.

Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка. Это положение стимулирует деятельность банка по вложению своего капитала в ценные бумаги.

В отечественной практике выделяют три метода кредитования: по остатку, по обороту, по совокупности материальных и производственных затрат.

При проведении анализа  кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам.

Удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов равен. Удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле:

 

Ссудные активы

Активы

 

Данное соотношение  характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 тенге совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Эффективность ссудных  операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается положительным результатом работы банка.

Кредиты банка — величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:

 

 

Если Т_р>100%, то деятельность банка оценивается положительно; при Т_Р<100% работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

Темп роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель носит название коэффициента опережения:

 

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.

Активы и пассивы  могут группироваться по их себестоимости, показателям изменения стоимости и срокам погашения. Анализ пассивов и активов, сгруппированных по указанным выше признакам, необходим для того, чтобы добиться их сбалансированности по срокам. Важно, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений.

При анализе деятельности банка используются также рассмотренные в теме 2 показатели, характеризующие оперативность размещения собственных (привлеченных) средств банка:

 

                                                      

Данные коэффициенты показывают, сколько собственных (привлеченных) средств приходится на 1 тенге кредитных вложений.

Контроль за соблюдением  принципов кредитования (например, срочности) можно осуществить с помощью ежеквартальных сравнений плановой и фактической скоростей оборота кредита. При замедлении скорости оборота кредита вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.

1. Скорость оборота кредита рассчитывается по формуле

где 03 — средние остатки задолженности  по ссудам банка; О_пк — оборот по погашению ссуд; Д — число дней в периоде.

1. Скорость оборота планируется на квартал по формуле:

 

 

   Плановый  размер кредита за квартал        Число

Эок план =              ×   рабочих дней

                Плановый оборот по погашению              в квартале

           задолженности в квартале 

Таблица 3.2

2. Фактическая оборачиваемость кредита рассчитывается по формуле:

 

       Средняя  величина дебетового сальдо _       

          по контокорренту за квартал      Число

Сок факт  =         ×   рабочих дней в

       фактический  кредитный оборот            квартале

       3 вопрос

 

При выдаче ссуд большое внимание уделяют вопросу обеспечения их возвратности. Одной из форм выдачи, гарантирующих возвратность ссуд, является кредит под залог. Залоговые операции осуществляют коммерческие, а также специализированные кредитно-финансовые институты. Залоговые операции с населением реализуют ломбарды.

Залог — один из способов, гарантирующий залогодержателю получение компенсации стоимости заложенных финансово-материальных ценностей. Различают следующие разновидности залога:

1. Залог имущества клиента — товарно-материальные ценности, дебиторские счета, ценные бумаги, векселя, депозиты, находящиеся в том же банке, недвижимость (ипотека), а также смешанный залог.
2. Залог прав.

Оценка залога является важной частью экономической работы банка. Ошибки в оценке залога могут дорого обойтись банку.

Например, завышение стоимости  залога означает для банка увеличение риска, а занижение — потерю клиента. Объектом анализа должны стать вид и качество предлагаемого в залог имущества, возможности его реализации, динамика цен на это имущество. При выдаче ссуд под недвижимость необходимо принимать во внимание два основных фактора: срок погашения и объем ссуды. Увеличение срока погашения повышает стоимость займа для клиента и в то же время увеличивает риск неплатежа для банка.

Особое внимание следует  уделять залогу прав. Структура залогового права представлена на рисунке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Передача (без  передачи) залогового имущества

 

Остается собственником  заложенного имущества с опосредованным (или непосредственным) владением

При передаче становится непосредственным владельцем заложенного имущества с обязанностью хранения

 

 

 

 

 

 

Рис 7. - Структура залогового права

Предоставление кредитов под залог  предполагает заключение между банком и заемщиком кредитного договора, в котором определяется размер кредита, ставка процента, условия погашения, а также договора о передаче залогового права на имущество для обеспечения требований кредитора. 

Помимо обеспечения  кредитов под залог существуют кредиты под гарантию и поручительство. Под гарантией понимаются форма обеспечения обязательств юридических лиц по погашению кредита перед банком. Гарантия (или поручительство) - это до говор, заключаемый между банком и гарантом путем  выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к исполнению банком. При непогашении в срок заемщиком задолженности по ссуде она в бесспорном порядке обращается на гаранта.

4. Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т. е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка выделяют операции с ценными бумагами.

Ценной бумагой, является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его Предъявлении.

Различают следующие виды ценных бумаг: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя, акция, коносамент, приватизационные ценные бумаги и др.

Среди существующих ценных бумаг выделяют фондовые и коммерческие. К фондовым относятся акции и облигации. Коммерческими ценными бумагами являются коммерческие векселя, чеки, залоговые свидетельства и др. Фондовые ценные бумаги отличаются от коммерческих массовым характером эмиссии.

Кроме того, различают рыночные и нерыночные ценные бумаги. Рыночные свободно продаются и покупаются (акции, облигации). Нерыночные ценные бумаги не имеют вторичного обращения (хождения на рынке). К ним относятся, например, акции трудового коллектива.