Анализ банковской деятельности

Среди подходов к управлению фондами (активами и пассивами одновременно) наиболее простым является метод  общего фонда средств (или метод  объединения источников фондов).

В этих целях вначале формируются  так называемые первичные резервы  (или резервы первой очереди) – наличность, средства на счетах.

Резервы второй очереди служат источником пополнения первичных резервов и  состоят в основном из портфеля высоколиквидных  ценных бумаг. Далее, при размещении средств в активы происходит формирование портфеля кредитов – основного источника доходов банка в развитой рыночной экономике. И в последнюю очередь активы размещаются в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги, совместную деятельность, лизинг, факторинг для пополнения резервов второй очереди, а затем и первой, по мере приближения сроков погашения ценных бумаг.

Другим подходом при размещении фондов является метод распределения  активов (или разделения источников фондов). Суть его заключается в  разграничении источников средств  в соответствии с нормами обязательных резервов и со с скоростью их обращения (оборачиваемостью) или, в более обобщенном виде, деление источников на краткосрочные и долгосрочные. При этом размещение средств источников одного вида осуществляется независимо от размещения средств источников другого вида.

Данные схемы также на является совершенными при решении проблемы управления активами и пассивами. Поэтому, пытаясь найти более сбалансированный подход, зарубежные банки разрабатывают  так называемые интегральные стратегии, одновременно включающие методы разделения и объединения источников фондов в целях обеспечения большей гибкости. Кроме того, ими используются современные методы научного управления, в частности модели линейного программирования.

В рамках стратегии управления активами существуют следующие теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения (трансформации активов), теория ожидаемого дохода.

Согласно теории коммерческих ссуд, которая была выдвинута в ранней банковской практике, считается, что уровень ликвидности является достаточным, если банк размещает свои средства лишь в краткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственного цикла предприятий.

Суть теории перемещения (трансформации  активов) заключается в том, что ликвидностью банка можно управлять, перемещая (продавая) при необходимости некоторые виды активов за наличные. Такими активами могут быть легко реализуемые ценные бумаги правительства, федеральных, муниципальных  органов власти и ведомств.

В основе теории ожидаемого дохода лежит следующий тезис: управление ликвидностью возможно на основе планирования поступлений средств заемщиков, в свою очередь зависящих от получаемых ими доходов. Согласно данной теории, с одной стороны, погашение клиентами ссуд в рассрочку позволяет им поддерживать свою ликвидность, от которой  зависит и ликвидность банка, а с другой – ликвидность определяется регулярными и легко планируемыми  платежами его клиентов в счет их основного долга.

Поддержание необходимого уровня ликвидности  путем покупки банком заемных средств является основой теории управления ликвидностью в рамках стратегии управления пассивами.

Одним из наиболее распространенных способов так называемого приобретения (или покупки) ликвидности в американских банках является использование для этих целей федеральных резервных фондов – временно свободных остатков средств банков, хранимых ими на депозитных счетах, в федеральных резервных банках.

В целях снижения риска, связанного с покупкой заемных ликвидных  средств, а также  стоимости хранения ликвидов в активах используют комбинированную стратегию управления ликвидностью через  управление активами и пассивами одновременно. При этом одна часть ликвидных средств накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в банках, а другая – обеспечивается заключением предварительных соглашений об открытии кредитных линий с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств.

Метод источников и использование  средств основан на том, что ликвидные средства банка растут, когда увеличиваются депозиты и снижается объем ссуд, в противоположной ситуации они уменьшаются.

Методом структуры средств  определяют общую предполагаемую потребность банка в ликвидных средствах путем разделения заемных источников на категории в зависимости от возможности их обесценения и потери для банка (обязательство по «горячим деньгам», ненадежные средства, стабильные средства).

В методе показательной  ликвидности  используются ряды некоторых важных финансовых коэффициентов, рассчитываемых как на основе менеджеров банка, так и на основе среднеотраслевых показателей деятельности банков.      

Рассмотренные выше стратегии, теории и методы управления активами, пассивам и ликвидностью (т.1.1.) представляют собой методологическую основу анализа  финансового состояния коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

Рис  2..Методологическая база управления активами, пассивами  и 

ликвидностью банка.

Общебанковские стратегии  управления активами и 

пассивами (привлечением и размещением средств)

Стратегия                    Стратегия управления активами и пассивами                     Стратегия

управления   одновременно (управление фондами) управления

активами  пассивами

 

Теории и методы

внутрибанковского размещения средств

 Метод общего              Сбалансированный подход к управлению                   Метод распреде-

 фонда средств              фондами (одновременное использование                 ления фондов   

                                         методов объединения и разделения

                                         фондов)

 

 

Теории управления ликвидностью банка

Теория коммерчес-         Метод источников и использование                      Теория управления

ких ссуд                            средств                                                                     покупной ликвид-

Теория трансфор-           Метод структуры средств                                        ностью 

мации активов                 Метод показателей ликвидности

Теория ожидаемо-

мого дохода  

 

 

2. Организация проведения  финансового анализа в банке.

 

Основополагающими принципами анализа  являются: научность, конкретность, точность, плановость, оперативность.

Разные виды финансового анализа  требуют соответствующей организации  их проведения. Так, организация перспективного анализа отличается от организации текущего и оперативного, комплексного – от тематического и т.д. В то же время организация всех видов анализа включает в себя, как правило, и стандартные процедуры (этапы):

• определение объектов и субъектов анализа;
• выбор организационных форм проведения анализа;
• планирование аналитической работы;
• распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;
• методическое и информационное обеспечение аналитической работы;
• аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной единицы;
• оформление и изучение результатов анализа;
• реализацию предложений по результатам анализа.

Финансовый анализ в той или  иной мере является содержанием деятельности большей части банковских специалистов. Реализация аналитических функций в кредитных организациях осуществляется через соответствующие  структурные подразделения. Чаще всего аналитическая работа в банках организуется по смешанному принципу, т.е. создаются специальные структуры для проведения анализа и в основных структурных подразделениях выделяются отделы, подотделы, секторы, группы специалистов, обязанностью которых является выполнение аналитических функций.

В тех случаях, когда самостоятельные  структурные подразделения для  проведения анализа не выделены, ведущая роль в организации аналитической деятельности принадлежит планово-экономическому департаменту. Он должен осуществлять координацию аналитической работы всех подразделений банка, а также обобщение результатов проводимого ими анализа.

Крупные банки в составе данного департамента имеют специальные свободно-аналитические управления, в которые в свою очередь могут входить отделы анализа эффективности деятельности банка, общеэкономического анализа, свободного планирования, развития банковских услуг.

Отдел общеэкономического анализа должен осуществлять общее методическое руководство аналитической деятельностью банка, изучать показатели его финансового состояния.

В задачи отдела анализа эффективности деятельности банка входит проведение анализа результативных финансовых показателей банка.

Управление пассивов, активов и ликвидности должно анализировать вопросы поддержания необходимого уровня ликвидности банка.

Анализ качества управления активами должен осуществляться группой наиболее квалифицированных специалистов подразделения банка.

Аналитическая деятельность, осуществляемая департаментом инвестиционных и коммерческих кредитов, должны быть направлена на максимальное снижение банковских рисков.

Экономический анализ играет важную роль в работе департамента ценных бумаг. При этом должна быть установлена такая периодичность проведения анализа операций с ценными бумагами, которая позволяла бы оперативным образом реагировать на изменения, происходящие на финансовом рынке.

Анализ, осуществляемый департаментом информатизации, является важной составной частью работы по внедрению новых банковских технологий.

Департамент бухгалтерского учета и расчетов осуществляет регулярное проведение экономического анализа финансовой деятельности коммерческого банка.

 В отделе сводной отчетности формируется конечный финансовый результат (прибыль или убыток) и распределяется в соответствии с законодательными и учредительными документами прибыль банка.

Многие коммерческие банки, особенно крупные, имеют в своем составе дилинговые департаменты или управления.

Специалистам управления безопасности, проводящим анализ эффективности деятельности их подразделения, в первую очередь необходимо обратить внимание на оценку оперативной обстановки в банке и его окружение, способам своевременного обнаружения и ликвидации внутренних и внешних угроз.

В департаменте международных расчетов без глубокого финансового анализа невозможно решение проблем развития и совершенствования сферы банковских услуг в области валютных операции; поиска и внедрения новых видов услуг по валютному обслуживанию; развития, расширения и совершенствования сотрудничества с иностранными банками в целях удовлетворения потребностей банка и его клиентов в осуществлении международных расчетов; внедрения передовых достижений банковской практики.

Объектами анализа в управлении аудита являются филиалы, структурные и функциональные подразделения, обслуживающие и хозяйственные подразделения банка.

 

 

3. Информационная база финансового анализа.

 

Информационной базой  финансового анализа в коммерческом банке является вся система информации, используемая в финансовом управлении.

Формирование ее должно происходить за счет внутренних и  внешних источников информации. На основе последних осуществляется анализ деловой и финансовой среды коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3. Укрупненная схема  формирования источников внешней информации, используемой при проведении финансового  анализа в коммерческих банках.

 

 

Информация политического характера  в управлении отечественными коммерческими  банками часто бывает не менее важной, чем экономическая. При этом основными источниками, получаемыми от высших органов государственной власти и управления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, другие нормативные и законодательные акты, которые касаются прежде всего вопросов:

• развития отношений собственности (приватизации, акционирования, демонополизации, национализации и т. д.)