Анализ банковской деятельности

Норматив Н4 введен с  целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными — на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

Норматив  общей ликвидности — доля ликвидных активов в общей сумме активов (Н5) рассчитывается по формуле

где А — общая сумма  всех активов по балансу банка; Р_от — обязательные резервы банка

Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20

Норматив  ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 определяется по формуле

где ЛА_ДМ — высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме); ОВ_ДМ — обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования до 30 дней

 

5. Анализ рисков банка. В настоящее время проблема банковских рисков стала особенно острой, поэтому возникает необходимость управлять ими. Управление рисками в банковской деятельности называется риском-менеджментом. В банковской практике риск присутствует при выполнении самых различных операций: риск невозврата кредита, риск ликвидности, риск изменения текущих расходов и т.д. Поэтому основные задачи банков сводятся к следующим:

• распознать возможные случаи возникновения риска;
• оценить масштабы предполагаемого ущерба;
• найти способы предупреждения или источники возмещения потерь.

Анализ рисков начинается с выявления его источников и причин. При этом важно определить, какие источники являются преобладающими. Необходимо также сопоставить возможные потери и выгоды. Риск, не подкрепленный расчетом, всегда чреват поражением и издержками, которых при разумном отношении можно избежать. Вместе с тем при оценке риска не обойтись и без интуиции. Она особенно необходима в случае недостатка информации для расчета риска. При этом интуиция и расчеты взаимодополняют друг друга.

В условиях перехода к  рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильности оценки риска, который принимает на себя банк при реализации различных операций. Каждый субъект рыночных отношений действует по своим правилам, придерживаясь при этом закона. Банки в условиях нестабильной экономической ситуации в стране вынуждены учитывать все возможные действия конкурентов, клиентов, а также предвидеть Изменения в законодательстве.

Рыночная ориентация экономики  делает прибыльность важнейшим стимулом работы банков. В погоне за прибылью банки начинают вкладывать средства в самые доходные операции, мало уделяя внимания оценке их рискованности. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью, что и порождает целую серию банковских рисков. Важно помнить, что ни один риск не может быть устранен полностью. Более того, банковская деятельность предполагает игру «риск-доход» на изменениях процентных ставок, валютных курсов и т.д. При этом чем больший риск берет на себя банковское учреждение, тем выше должна быть прибыль, на которую оно может рассчитывать. Поэтому задача банка — достигнуть оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций. На рис. соотношение риска и дохода (прибыли) представлено в виде графика.

 

         

Прибыль  

 

 

                         

         Е (r)

 

 

 

        

         E(ro)

 

 

 

               Риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.. Кривая соотношения риска и прибыли банка:

Е(г) — планируемая  величина прибыли, %; Е(го) — планируемая  величина прибыли от инвестируемых  средств, которую инвестор желает получить при отсутствии риска.

Если риск достаточно велик, то предполагаемый доход должен быть значителен. Приведенный на рисунке график называется кривой безразличия и показывает, что увеличение размеров доходов должно компенсировать дополнительный риск. Кривая показывает и размер прибыли, который может получить инвестор даже в том случае, когда риска совсем нет (нулевой уровень риска).

Риск можно описать  количественно, используя экономическую категорию потерь. При этом он может выражаться в абсолютных и относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, например размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов банка в связи с осуществлением конкретной операции, то получим величину риска в относительном выражении. В абсолютном выражении риск исчисляется тогда, когда речь идет об одной конкретной сделке. При совершении различных банковских операций уровень риска исчисляют в относительных величинах.

Все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценка строится на определенных допущениях, а результат получается приближенным. В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость может быть представлена кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Для ее построения применяют различные способы: статистический, экспертных оценок и расчетно-аналитический.

       Кредитный риск представляет собой возможное падение прибыли банка и даже потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты). Его можно дифференцировать по субъектам кредитной сделки, так как причины погашения кредита, предоставленного, например, фирме и частному лицу, существенно различаются.

Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т.е. «внешних», связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и эндогенных факторов (т.е. «внутренних», вызванных ошибочными действиями самого банка). Возможности регулирования внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Основные действия по управлению кредитным риском относятся к сфере внутренней политики банка. К ним относятся:

• диверсификация портфеля ссуд и инвестиций банка;
• предварительный анализ кредитоспособности заемщика, т.е. его возможности погашать кредит;
• оценка стоимости выдаваемых кредитов и контроля за кредитами, выданными ранее.

Рассмотрим группировку  кредитов коммерческого банка, приспособленную для анализа кредитных рисков, и на основе цифровых данных произведем их оценку (табл. 5.7).

Группировка кредитов по рисковым классам позволяет сделать вывод, что пятая часть всех кредитных вложений (20,66%) находится в зоне повышенного риска. Это настораживающая величина. Однако нет оснований утверждать, что все эти вложения окажутся на счете просроченных ссуд. Только какая-то часть из них будет непогашенной, но определить какая — не позволяет информационная база данных.

Произведенная классификация  полезна тем, что выявляет объем кредитов, оказавшихся в опасной зоне, и таким образом заставляет сотрудников банка обратить особое внимание именно на эти кредиты и минимизировать риск.

Своеобразным амортизатором  риска служит резервный фонд, создающийся для компенсации убытков по безнадежным кредитам. В противном случае высокий уровень рисковых кредитов грозит потерей части собственных средств банка, что в свою очередь приведет к неплатежеспособности самого банка. Порядок образования резервного фонда банка рассмотрен в теме 2. Снижение темпов роста кредитных вложений ведет к одновременному снижению или стабилизации риска в будущем.

Анализ кредитного риска  можно произвести на основании изучения следующих факторов:

• характера заемщика (его репутации, готовности погасить долг);
• возможностей заемщика погасить долг (расчет прибыли после уплаты налогов, оценка возможностей реализации активов или привлечения другого источника кредитования);
• капитала заемщика (собственного капитала-нетто);
• обеспечения кредита (качества активов, предоставленных как обеспечение);
• экономической конъюнктуры и степени зависимости от нее заемщика.

 

В практике американских банков применяется «правило пяти си», где критерии отбора обозначены словами, начинающимися на букву «с»: character (характер заемщика); capacity (финансовые возможности); capital (капитал, имущество); collateral (обеспечение); conditions (общие экономические условия).

Источниками информации финансового  положения заемщика выступают его отчетность, данные налоговой инспекции, внешние источники информации. Анализ ссудозаемщика рекомендуется проводить по направлениям исследования: баланса; доходов и расходов; кредитоспособности. Рассмотрим каждое из этих направлений.

Анализ баланса  ссудозаемщика. Данный анализ позволяет:

1. Изучить основные статьи актива — дебиторы, товарные за пасы и основные средства. Высокий удельный вес этих статей обычно характерен для промышленных предприятий.
2. Проанализировать «больные» статьи баланса, которые, как правило, делятся на две группы:

а) статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе ссудозаемщика и, следовательно, плохом финансовом положении. К ним относятся: «Убытки» (говорят о нерентабельности), «Кредиты и займы, не погашенные в срок» (говорят о не платежеспособности), «Расчеты с кредиторами за товары и услуги» (рассматриваются только несвоевременно оплаченные),

б) статьи, свидетельствующие об определенных недостатках в работе заемщика. К ним относятся: «Расчеты с дебиторами» (изучаются только по расчетным документам с задолженностью, неоплаченной в срок), «Прочие оборотные активы» (анализируются в части расходов, не перекрытых средствами фондов и целевого финансирования), «Расчеты с персонами по прочим операциям» (рассматривается неоправданная дебиторская задолженность в виде расчетов по недосдачам, порче и хищениям).

3. Провести тщательный анализ дебиторской задолженности. 
   Если она увеличивается, то выяснить: в чем причина такого роста? Сосредоточены ли эти неоплаченные счета у какого-то одного покупателя и не является ли эта задолженность безнадежно просроченной? Растет ли дебиторская задолженность более быстрыми темпами, чем сумма продаж, и если да, то связано ли это 
   с изменениями условий кредита или ухудшением качества клиентуры предприятия?
4. Установить растут ли запасы на предприятиях, каков их состав. Является ли это сырьем, которое может послужить обеспечением займа в банке, или готовой продукцией, которая не продана и поэтому не представляет интереса.
5. Выяснить возросла ли стоимость основных средств. Если да, то в чем причина. Определить состав купленных средств. Если оборудование приобретено для расширения производства, то какова вероятность того, что спрос на продукцию компании будет расти. Если оборудование нужно для обеспечения одного проекта, то почему предприятие не арендовало его.

6. Проанализировать кредиторскую задолженность. Установить, как изменяются счета к оплате в пассиве баланса. Если они растут, то это объясняет тот факт, что прирост запасов обычно покрывается коммерческим кредитом. В этой связи интересно выяснить, появились ли у компании новые поставщики и каковы условия погашения кредита.

7. Изучить структуру долгосрочного долга, а также вид процентов по займам. Каковы они: фиксированные или переменные?
8. Выяснить, какая часть собственного капитала используется для покупки оборудования, а также какая доля прибыли отчисляется в резерв и выплачивается акционерам.
9. Изучить сильные стороны деятельности судозаемщика, такие как широкое применение коммерческого кредита; рост краткосрочных активов, темп которого соответствует росту краткосрочных обязательств, а также его слабые стороны, например быстрое увеличение задолженности.