Ұзақ мерзімді міндеттемелер аудит

Операциялар мазмұны

дебет

Кредит

Алынған банк несиелрі кассаға  немесе есеп айрысу шотына келіп түсті

1010

3010

Жабдықтаушы мердігерлерге  банк несиесінің есебінен қойылған акредивтер

1070

3010

Жабдықтаушы мердігерлерге  қарыз сома банк несиесінің есебінен төленді

3310

3010

Жабдықтаушы мердігерлерге  алдағы уақытта алынатын материалдық  қорлар үшін банк несиесінің есебінен берілген аванс

1610

3010

Көрсететін қызметі  немесе орындайтын жұмысы үшін жабдықтаушы ұйымға банк несиесінің есебінен берілген аванс

1610

3010

Есептелген салық бойынша  ұйымның бюджетке қарыз сомасы банк несиесінің есебінен аударылды

3110-3120

3010

Вексельге алынған банк несиелері

1010. 1040

3010

Кәсіпорынның банк мекемелерінен алған несиелері бойынша қарызы есеп айырысу шотынан өтелінді

3010

1040

Банктен тыс мекемелерден алынған несиелер

1010, 1040

3020

Банктн тыс мекемелрдің  несиелрінің есебінен жабдықтаушы  мрдігерлерге қарыз сома төленді

3440, 4110

3020

Банктен тыс мекемелерден алынған несиелер бойынша қарыз  есеп айырысу шотынан төлнді

3020

1030

АКТИВ

2007

2008

ПАССИВ

2007

2008

Төлеу артықтығы,+; жетіспеушілігі, -

2005

2006

1

2

3

4

5

6

7=2-5

8=3-6

Ең өтімді активтер  (А1)

20524

19243

1. Төленуге тиіс  міндеттемелер

(П1)

34820

67257

-14296

-48014

Тез өткізілетін  активтер (А2)

54748

79826

2.қысқа мерзімді  міндеттемелер (П2)

7063

11266

47685

68560

Баяу өткізілетін  активтер

(А3)

65651

132730

3.Ұзақ  мерзімді  міндеттемелер (П3)

3389

10135

62262

122595

Қиын өткізілетін  активтер (А4)

128819

117117

4.Тұрақты міндеттемелер  (П4)

224470

260258

-95651

-143141

БАЛАНС

269742

348916

БАЛАНС

269742

348916

-

-

№

Көрсеткіштер

Жыл басында

2007

Жыл соңында

2008

Өзгеріс

(+;-)

(2гр.-Ігр.)

1.

Ағымдағы активтер

мың теңге, оның ішінде:

140923

231799

90876

1.1.

Ақша қаражаттары және кысқа мерзімді қаржылық салымдар

20524

19243

-1281

1.2.

Дебиторлық борыш және басқа да активтер_

12446

3991

-8455

1.3.

Алдағы кезең шығындарынсыз тауарлы-материалдык қорлар қосылған басқа кәсіпорындардың жарғылық капиталға салған са-лымдарының мөлшеріне азайтылған құрылтайшылармен есеп және ¥зақ мерзімді қаржы салымдары

70207

137286

+67079

2.

Қысқа мерзімді міндеттемелер

Мың теңге, оның ішінде:

45704

88658

+42954

2.1

Қысқа мерзімдо несиелер мен заемдар

_

2.2

Кредиторлық борыш

34820

67257

+32437

2.3

Басқа да ағымдағы міндеттемелер

7063

11266

+4203

3.

Өтімділік көрсеткіштері

-

—

—

3.1

Абсолюттік өтімділік коэффициенті (1.1қ:2қ)

3,08

2,61

-0,47

3.2

Аралық өтімділік коэффициенті (1.1қ+1.2):2қ

0,721

0,262

-0,46

3.3

Жалпы (ағымдағы) өтімділік  коэффициенті[1.1қ+1.2+1.Зқ):2қ|

2,25

1,81

-0,44

№

Көрсеткіштер

Жыл басында

Ағымдағы активтермен  жыл басында және   қысқа мерзімді міндеттеме-лер мен жыл соңыыда

Жыл аяғында

Ауытқулар (+.-)

Соның ішінде өзгеру есебінен |

ағым-дагы активтер-

дің

(Згр.-

2гр.)

қысқа мерзімді міндет-теме-лердін, (2гр.-Ігр.)

1.

Ағымдағы активтер

140923

140923

231799

-

-

-

2.

Ағымдағы

міндеттеме-лер

45272

88658

88658

-

-

-

3.

Өтімдішкгің жалпы   (ағымдағы) коэффициенті

3,11

1,6

2,61

-0,5

+0,101

-1,51

№

Факторлар

Есептеу

Факторлардың әсер ету деңгейі

1.

Ағымдағы активтердің

өзгеруі

2,61-1,6

+0,101

1.1

Ақша қаражаттары мен  қысқа мерзімді қаржылық салымдар

19243x0,000103

+2

1.2

Дебиторлық борыштың және баска да активтер

3991x0,000103

+0,411

1.3

Тауарлы-материалдық  қорлар

132730x0,000103

+13,7

2

Қысқа мерзімді міндеттемелердің өзгеруі

1,6-3,11

-1,51

2.1

Қысқа мерзімді несиелер мен заемдар

_

2.2

Кредиторлык борыш

67257х{-0,000306)

-20,6

2.3

Басқа да ағымдағы міндеттемелер

11266х(-0,000306)

-3,45

Құру көздері

Қолда бар қаражаттар мың

Қаражаттар құрылымы, %

2006

2007

2008

өзгеріс 2008

2006

2007

2008

өзгеріс 2008

2006

2007

2006

2007

Қысқа мерзімді

зайымдар

5000

-

-

-

-

13,5

-

-

13,5

-

Қысқа мерзімді кредит.қарыз.

22086

67257

34820

45171

32434

59,8

76,9

75,9

16,1

-1

Оның ішінде:

Вексель

16446

43951

20986

27505

22965

44,5

46,4

49,6

5,1

3,2

Төленген аванс

5640

23306

13834

17666

9472

15,3

30,5

26,3

11

-4,2

Бюджетпен есеп айырысу

4608

10135

3389

5527

6746

12,5

7,5

11,4

-11

3,9

Тағы басқа кредиторлық қарыз

5261

11266

7063

6005

4203

14,2

15,6

12,7

-1,5

-2,9

Оның ішінде:

Жұмысшылар есебі,

т.б

4356

905

9575

1691

5668

1395

5219

786

3907

296

11,8

2,4

12,5

3,1

10,8

1,9

-1

-0,5

-17

-1,2

барлығы

36955

88658

45272

56703

43386

100

100

100

-

-

Іс -шаралар

Мақсаты

Экономикалық тиімділігі

«Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер» балансының бабы бойынша

трансформация.

қаржылық жалдау бойынша  берешекті есепке алу және қаржылық есептілікте көрсету

Осылайша, кіру балансындағы «өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер» шотында 390 000 теңге есепте болады.

Кәсіпорынның төлем  қабілеттілігін талдау.

Өндірістік қорлардың, дайын өнімнің, аяқталмаған өндірістің айналымын есептеу.

Төлем қабілеттілігін талдау кезінде осы факторларды кешенді түрде қарастыру маңызды, бұл талданатын кәсіпорынның қаржы жағдайын объективті бағалауға мүмкіндік береді.

Факторлардың әсер ету  деңгейі 11266* (-0,000306)=-3,45 құрайды