Управління якістю і конкурентноспроможністю

При зростанні  чистого доходу від реалізації продукції  на 9,35%, собівартість реалізованої продукції  збільшилась на 8,74% (на 33247 тис. грн.), за рахунок: значного зростання витрат на придбання сировини від постачальників; на 19,2% зросли амортизаційні витрати (введення в дію нових основних засобів); на 18,3% зросли витрати на оплату праці персоналу за рахунок збільшення його чисельності та приросту середньомісячної зарплати; витрати на покращення основних фондів збільшилися на 19,1 млн. грн. (за рахунок зростання балансової вартості та можливості віднесення у 2008 році на валові витрати із розрахунку до 10% балансової вартості основних фондів проти 5% у 2010 році.); зростання адміністративних (на 28,19%) та збутових (на 9,44%) витрат відбулося з тих же причин, що і приріст собівартості реалізованої продукції та через збільшення витрат на рекламу та маркетинг; фінансові витрати зменшились (на 11,2%) за нараховані відсотки на банківські кредити; інші витрати збільшилися на 13,4% за рахунок курсових різниць, нарахованих на монетарні статті балансу в євро.

Чистий  прибуток підприємства було направлено на формування фінансового капіталу та фонд споживання у певних співвідношеннях. Прибуток підприємства розподіляється згідно рішення зборів акціонерів товариства.

Аналіз  вартості основних засобів приведено у таблиці 2.1, який вказує на те, що протягом  декількох років відбувається її збільшення.

Таблиця 2.1.

Аналіз  вартості основних фондів ЗАТ «Оболонь»

№ пп.	Показник	2010 р.	2011 р.
1	2	3	4
1	Вартість виробничих ОЗ на початок року, тис. грн.	256780	303683
2	Вартість основних фондів, що вводяться в дію, тис. грн.	57815	72856
3	Вартість ліквідованих основних фондів, тис. грн.	10912	58023
4	Вартість на кінець року, тис. грн.	303683	318516
5	Середньорічна вартість ((ряд.1+ряд.4)/2), тис. грн.	280231	311099

Слід зауважити, що середньорічна  вартість ОЗ постійно зростає та на кінець 2011 року складає 311099  тис. грн.

Узагальнюючим показником, що характеризує використання основних фондів на підприємстві, є показник фондовіддачі:

,

де В – вартість реалізованої за рік продукції;

Ф – вартість основних фондів підприємства.

Розрахунок  даного показника на досліджуваному підприємстві наведено у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Розрахунок  показника фондовіддачі

№ пп.	Показник	2010 р.	2011 р.
1	2	3	4
1	Вартість реалізованої продукціїї, тис. грн.	947589	1031314
2	Середньорічна вартість ОЗ, тис. грн.	280231	311099
3	Фондовіддача	3,38	3,31

З таблиці бачимо, що фондовіддача хоча на небагато, але знизилась. У 2011 році на кожну гривню проданої продукції припадало 3,31 грн. вартості основних фондів.

В основному  оборотні кошти фінансуються за рахунок  власних коштів. Для визначення джерел фінансування проведемо аналіз структури  активів та джерел їх формування (табл. 2.3, табл. 2.4, табл. 2.5).

Таблиця 2.3

Аналіз активів та джерел їх формування

Показник	На початок 2010 року		На кінець 2010 року		Зміни за звітний період
	сума, тис. грн.	в % до підсум-ку	сума, тис. грн	в % до підсум-ку	Абсолют-ний приріст, тис. грн.	Темп приросту,   %
1	2	3	4	5	6	7
Всього засобів підприємства	445283		504798		59515	13
Довготермінові активи	303683	68	318516	63	14833	5
Мобільні, оборотні активи, в т.ч.	141148	32	185480	37	44332	31

 

 

 

Продовження табл. 2.3

1	2	3	4	5	6	7
Запаси  і  витрати	56396	13	87796	17	31400	56
дебіторська заборгованість	65848	15	86034	17	20186	31
сума вільних грошових коштів	14300	3	7308	1	-6992	-49
Джерела майна підприємства	445283		504798		59515	13
Власний   капітал	252164	57	352755	70	100591	40
Позиковий капітал, в т.ч.	193119	43	152043	30	-41076	-21
довготермінові зобов'язання	132767	30	70552	14	-62215	-47
короткотермінові кредити і позики	5945	1	0	0	-5945	-100
кредиторська заборгованість	22143	5	14831	3	-7312	-33
поточні зобов'язання за розрахунками	24491	6	30838	6	6347	26

Як бачимо з таблиць підприємство знаходиться у нормальному фінансовому становищі. Так за 2011 р. засоби підприємства зросли на 13% або на  59515 тис. грн. Позиковий капітал знизився на 41076 тис.грн., що слід оцінити позитивно. Дане зменшення відбулося за рахунок зниження довготермінових зобов’язань на 62215 тис.грн., зниження кредитів на 5945 тис.грн. та зниження кредиторської заборгованості на 7312 тис.грн. Відбулося збільшення поточних зобов’язань на 6347 тис.грн. Негативним явищем є зростання суми запасів на 56% та зниження обсягу вільних грошових коштів на 49%, що говорить про зниження платоспроможності та ліквідності підприємства.

           З аналізу, проведеного у таблиці (додато Б)слід зробити наступні висновки: максимальна питома вага припадає на статтю дебіторська заборгованість за розрахунками. На кінець 2011 року її частка становила 16,1%; на статтю інша поточна дебіторська заборгованість припадає 29,88%; характерне зростання частки виробничих запасів на кінець звітного періоду;  зростає частка коштів в іноземній валюті; відбулося зниження частки інших оборотних активів.

 

 

 

                                                                                                               

 Таблиця 2.4

              Аналіз забезпеченості оборотних активів власними коштами

Показник	Питома вага в оборотних активах, %					Темп приросту показника порівняно  з початком року, процентних пунктів, %
	на початок 2011 року	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на кінець 2011 року	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на кінець 2011 року
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Наявність джерел формування запасів
наявність власних оборотних засобів	252.2	252.2	252.2	252.2	352.8	100	100	100	139,89
наявність власних і довгостр. позичк. джерел форм-ня запасів і витрат	384.9	384.9	384.9	396.4	423.3	100	100	102,9	109,97
Загальна величина основних джерел форм-ня запасів	445.3	435.3	440.9	464.9	504.8	97,76	99,02	104,4	113,37
Надлишок або нестача ВОК	191.8	201.8	196.2	183.6	271.3	105,2	102,2	95,72	141,42
Надлишок або нестача загальної  величини основних джерел форм-ня запасів	384.9	384.9	384.9	396.4	423.3	100	100	102,9	109,97
Надлишок або нестача власних  і довгострокових джерел форм-ня запасів	324.6	334.5	328.9	327.8	341.8	103,1	101,3	101,0	105,31

З таблиці бачимо, що всі показники, що характеризуються систему формування та використання оборотного капіталу в нормі: наявність власних оборотних  засобів зросла до рівня 352,8 тис.грн. на кінець 2011 року; наявність власних і довгострокових позичкових джерел формування запасів і витрат також збільшилася до рівня 423 тис.грн.; характерний надлишок величини основних джерел формування запасів становив 423 тис.грн.

З цього  випливає, що підприємство активно  та ефективно використовує власні оборотні кошти.

Проведемо аналіз ліквідності балансу підприємства у таблицях 2.7 та 2.8.

 

 

Таблиця 2.6

Аналітичний баланс

Актив	на початок 2011 року	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на кінець 2011 року	Пасив	на початок 2011 року	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на кінець 2011 року
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Найбільш ліквідні активи	14300	8242	12448	6868	7308	Найбільш термінові зобов’язання	46634	38248	44253	58414	45669
Активи, що швидко реалізують-ся	21715	25312	29400	45040	30931	Короткострокові пасиви	13718	12142	11752	10142	6317
Активи, що реалізують-ся повільно	105133	98695	99397	116860	147241	Довгострокові пасиви	132767	132767	132767	144244	70552
Важкореалі-зовувані активи	304135	303072	299691	296196	319318	Постійні пасиви	252164	252164	252164	252164	352755
Баланс	445283	435321	440936	464964	504798	Баланс	445283	435321	440936	464964	504798