Система оплаты труда на предприятии на примере ОАО «Гомельский ДСК"

Производственный потенциал  используется в полном объеме, за исключением  не зависящих от управления обстоятельств. Основными, возможными причинами не полной загрузки производственных мощностей  являются: износ строительной техники, неритмичное финансирование объектов заказчиком, а также непредвиденные погодные условия. По этой причине с целью увеличения загрузки производственных мощностей в 2010 году планируется еще более существенно обновить парк строительной техники.

По состоянию на 1.01.2010г. управление обеспечено собственной техникой на 45,8%, остальные 54,2% приходятся на транспорт и механизмы привлеченные со стороны (УМ-244, АП-6, АП №1 ГАП-26 и др.).

На 1.01.2010г. на балансе управления числится 100 единиц транспортных средств и  механизмов. Собственные машины и механизмы имеют средний износ 34,97%. Из 100 единиц техники 19 имеют 100% износ. В текущем году произошло значительное обновление строительной техники на сумму 2741 млн.руб.

Стоимость основных фондов на 1.01.2010 года составляет 12626 млн.рублей. За 2009 год произошло обновление основных средств. Приобретено: 11 вагонов-бытовок, установка компрессорная, 3 склада нормокомплекта, передвижная бытовка САК, склад запчастей металлический, 2 бульдозера ДТ-75, сварочный агрегат, 7 виброплит, лазерный дальномер, гидромолот, 3 бензореза, 2 катка вибрационных самоходных, мобильный ПК, 4 компьютера, 2 принтера, 2 бункера, станция передвижная компрессорная, ручной сварочный экструдэр, шасси погрузочное Амкодор, экскаватор ЕК-14-20, экскаватор одноковшовый ЕВ- К-14, 4 экскаватора-погрузчика, бензопила, автомобиль MA3-437143, автомобиль МАЗ-6422А8, 2 автомобиля МАЗ-5551А2, 2 автомобиля МАЗ-5516А5, прицеп тракторный, автотопливозаправщик, автокран КС-45729А, баровая грунторезная машина МЗЦ-75, полуприцеп АПС 55 4430, 3 мотопомпы, станок листогибочный ручной, зигмашина, станок вертикально-сверлильный, установка Арт.Э411М-380, 3 бензиновых генераторов, 2 бульдозера Б ЮМ, 5 нормокомплектов, 2 перфоратора, станок токарно-вертикальный, автомобиль МАЗ 544008, полуприцеп МАЗ-975800, электронный тахеометр, - всего на сумму 3583 млн.руб.

По состоянию на 1.01.2011г. управление характеризовалось следующими экономическими показателями:

• объем строительно-монтажных работ в текущих ценах - 90842 млн.рублей (1КС), что в сопоставимых ценах составляет 81206 млн.руб. Объем СМР в сопоставимых ценах в 2010г. вырос на 35% по сравнению с 2009г. Норматив, доведенный Министерством архитектуры и строительства - 105%.
• темп роста производительности труда в сопоставимых ценах составил 113,7%.
• уровень рентабельности - 10,6%). Необходимо отметить, что данный показатель больше доведенного значения (8%).

Более 25% от общего объема работ управление выполняет на объектах сельского строительства. Выручка  от реализации по сельским объектам за 2010г. составила 23315,6 млн.руб., налоги включаемые в выручку от реализации - 233,2 млн.руб., себестоимость сельских объектов - 22519,5 млн.руб. Таким образом рентабельность строительства сельских объектов в 2010г. составила 2,5%.

Экспорта-импорта товаров управление не осуществляло.

Материалоемкость производимой продукции в текущих ценах  в 2010 году увеличилась на 4,41% по отношению к 2009 году, однако если сравнивать данный показатель в сопоставимых ценах, то необходимо отметить его снижение на 0,35% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Подробный расчет увеличения уровня материалоемкости приведен в приложении.

Запасов готовой продукции  управление не имеет.

Среднемесячная заработная плата в 2010 году увеличилась на 13,4% по сравнению с 2009 годом и на конец года составила 1968,65 тысяч рублей.

Инвестиции в основной капитал в 2010 году составили 6926 млн. руб., что в 1,93 раза больше чем в 2009 году (2009г. - 3583 млн.руб:).

Товары народного потребления  управление не производит.

Для обеспечения данного объема СМР за 2010 год затрачено: электроэнергии на сумму 196 млн.руб. и теплоэнергии на сумму 6 млн.руб. Затраты на электрическую энергию в 2010г. увеличились на 92 млн.руб. по сравнению с 2009г., а на тепловую энергию на 2 млн.руб.

Доля затрат на энергоносители в общих затратах на производство продукции и в материальных затратах составляет 0,248% и 0,327% соответственно. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля этих показателей увеличилась на 0,045% и 0,051% соответственно (2009г. - 108 млн.руб. или 0,203% общих и 0,276%) материальных затрат). Одна из причин данного увеличения - рост стоимости тарифов на данные ресурсы.

Оплата за энергоносители на протяжении всего 2010г. производилась  своевременно и в полном объеме. Задолженности за энергоресурсы по состоянию на 1.01.2011г. управление не имеет.

Производственный потенциал  используется в полном объеме, за  исключением не зависящих от управления обстоятельств. Основными, возможными причинами не полной загрузки производственных мощностей являются: износ строительной техники, неритмичное финансирование объектов заказчиком, а также непредвиденные погодные условия. По этой причине с целью увеличения загрузки производственных мощностей в 2011 году планируется еще более существенно обновить парк строительной техники.

По состоянию на 1.01.2011г. управление обеспечено собственной  техникой на 41,4%, остальные 58,6% приходятся на транспорт и механизмы привлеченные со стороны (УМ-244, АП-6, АП №1 ГАП-26 и др.).

На 1.01.2011г. на балансе  управления числится 131 единица транспортных средств и механизмов. Собственные машины и механизмы имеют средний износ 31,75%. Из 131 единиц техники 25 имеют 100% износ. В текущем году произошло значительное обновление строительной техники на сумму 5974 млн.руб.

Стоимость основных фондов на 1.01.2011 года составляет 20632 млн.рублей. За 2010 год произошло обновление основных средств. Приобретено: 11 бытовок строительных, 10 вагонов-бытовок, отбойный молоток, 3 бульдозера, 2 генератора, 7 инверторов сварочных, каток самоходный вибрационный, дрель электрическая, 3 нагревателя переносных, 2 вил грузовых, 3 ковша 332С.51.00.000, кусторез FS 400 с диском 225 мм, 6 машин паркетно-шлифовальные, 2 мотопомпы грязевых, насос для понижения уровня грунтовых вод, погрузчик фронтальный, отвал бульдозерный, 3 погрузчика универсальных, шасси погрузочное многофункциональное, 2 экскаватора одноковшовых, рефлектометр, стрела крановая, установка вакуумного водопонижения, 4 экскаватора ЕВ-К-13, 3 экскаватора цепных универсальных, 2 экскаватора-погрузчика, 6 электростанций, 4 бензореза, 4 виброплиты, дизель-генератор, 6 автомобиля МАЗ-5551А2, 2 бензопилы, 2 укрытия для сварщики «Вахтовик», цифровой фотоаппарат, 3 компьютера, 3 кондиционера, полуприцеп МАЗ-975800, ПЭВМ «Миракс», автомобиль МАЗ-544008, 3 поршневых насоса, миксер, перфоратор, 2 автокрана, 2 автобуса, трактор гусеничный, автобетоносмеситель, устройство для заточки цепей, 2 трансформатора сварочных, 5 нормокомплектов, склад металлический, аппарат стыковой сварки, передвижная компрессорная установка, экскаватор-погрузчик Амкодор на базе трактора Белорус, машина М400, 6 пирамид для складирования панелей, 2 мегаометра Е6-16, тахеометр, ручная лазерная рулетка, 6 подмостей шарнирно-панельных с настилом, кран консольный, - всего на сумму 6937 млн.руб.

Для определения платежеспособности на основании данных баланса сделан расчет следующих финансовых показателей  платежеспособности предприятия:

• Коэффициент текущей ликвидности управления составил 1,72 при нормативе не менее 1,2.
• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,38 при нормативе не менее 0,15.
• Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами составил 0,33 при нормативе не более 0,85.
• Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами составил 0 при нормативе не более 0,5.

Коэффициент текущей  ликвидности, характеризующий общую  обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности и погашения срочных  обязательств, составил 1,72 при нормативе не менее 1,2, то есть у СУ-243 в 2009 г. отсутствовали затруднения, связанные с погашением задолженности в бюджет и внебюджетные фонды, для расчетов с поставщиками сырья и материалов.

На основании расчета  показателей можно сделать вывод, что СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» имеет удовлетворительную структуру баланса и является платежеспособным.

Чтобы иметь более  реальную картину финансового состояния, дополним анализ хозяйственной деятельности расчетом дополнительных показателей.

- коэффициент утраты  платежеспособности (2.1):

 

К =                                        (2.1)

 

где К1Ф - фактический коэффициент текущей ликвидности,

       Кн - нормативный коэффициент текущей ликвидности.

 

В табл.2.2 занесем коэффициент  утраты платежеспособности за 2008-2010 гг.

 

Таблица 2.2 – Динамика коэффициента утраты платежеспособности

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Норматив
Коэффициент утраты платежеспособности	1,16	1,54	1,49	не менее 0,85

 

Как видно из таблицы, коэффициент утраты платежеспособности более чем в 1,8 раза больше нормативного значения, это говорит о том, управление является платежеспособным предприятием.

Анализ структуры пассива баланса за 2009г. характеризует снижение удельного веса кредиторской задолженности на 18,0% по сравнению с 2008 годом (10,0% - 2009г., 28,0% - 2008г.).

Таким образом, необходимо отметить, что по итогам 2009г. управление сработало на 50% более прибыльно, чем в 2008г. Поэтому можно сделать вывод, что СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» в 2009 году являлось платежеспособным предприятием.

Дебиторская задолженность  за выполненные СМР по генподряду в разрезе объектов представлена в приложении.

Иски в хозяйственные суды по взысканию дебиторской задолженности за выполненные СМР с заказчиков управлением не выставлялись.

Просроченной дебиторской  задолженности по состоянию на 01.01.2010г. нет.

В 2009г. управление пользовалось банковскими кредитами. В ГФ ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области управлению были открыты:

• возобновляемая кредитная линия сроком на 3 года с продолжительностью единовременного цикла 170 дней для покупки материалов.
• возобновляемая кредитная линия сроком на 3 года для приобретения конвейера формовочного, включая изготовление, шефмонтаж и пусконаладочные работы для завода КПД-1.

Кроме того, в декабре  месяце 2009 года был взят кредит в  размере 1 100 млн.рублей для выплаты  заработной платы.

Расчеты по платежам в  бюджет и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды проводились своевременно. Просроченной кредиторской задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 1.01.2010г. управление не имеет.

Как видно из таблицы 2.2, коэффициент утраты платежеспособности в 1,75 раза больше нормативного значения, это говорит о том, управление является платежеспособным предприятием.

Анализ структуры пассива  баланса за 2010г. характеризует рост удельного веса кредиторской задолженности  на 1,6% по сравнению с 2009 годом (10,2% - 2009г., 11,8% - 2010г.).

Таким образом, необходимо отметить, что по итогам 2010г. управление сработало на 35% более прибыльно, чем в 2009г. Поэтому можно сделать вывод, что СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» в 2010 году являлось платежеспособным предприятием.

Дебиторская задолженность за выполненные СМР по генподряду в разрезе объектов представлена в приложении.

Иски в хозяйственные  суды по взысканию дебиторской задолженности  за выполненные СМР с заказчиков управлением не выставлялись.

Просроченной дебиторской  задолженности по состоянию на 01.01.2011г. нет. Неденежных форм расчетов в 2008-2010 гг управление не проводило.

На содержание социальной сферы (содержание ЖЭУ) управлением  отчислений не производилось. Государственных преференций (поддержки), льгот управление не получало.

Объекты СУ-243 финансируются  главным образом за счет средств  местного бюджета, а также за счет средств предприятий, кредитов населению  и средств республиканского бюджета.

 

2.2 Анализ системы  управления оплатой труда

 

Произведем анализ существующей системы оплаты труда на предприятии.

Отдел организации труда  и заработной платы (ООТиЗ) является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется непосредственно  заместителю генерального директора  по персоналу, идеологической работе и  правовым вопросам. Отдел организации труда и заработной платы возглавляет начальник отдела, который назначается и освобождается от занимаемой должности приказом генерального директора предприятия по представлению заместителя генерального директора по персоналу, идеологической работе и правовым вопросам.

В состав отдела на СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК»  входят следующие подразделения  (рис.2.1):