Разработка и оценка плана развития ГТС

     Далее рассчитывается калькуляция себестоимости  ста рублей доходов по статьям  затрат. 

     Текущий год: 
 
 
 
 
 

     Прогноз: 
 
 
 
 
 

 Результаты  сводятся в таблицу 5.2.

 

Таблица 5.2 - Калькуляция  себестоимости услуг связи 

     Расчет  налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием  материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле (5.2) 

где Зоб_і - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;

    Нс  ндс – ставка НДС, процентов. 

     Материальные  затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных. 
 
 
 
 
 
 
 

     Отчисляемый в бюджет налог на добавленную  стоимость рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг  связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.3. 
 
 

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость

 

Вывод:

В планируемом  году затраты на производство и реализацию услуг связи в общей сложности  возрастут по сравнению с текущим  годом на 16,91 % и составят 96807,7 тыс. руб. Себестоимость 100 руб. доходов в прогнозируемом периоде снизится по сравнению с текущим годом на 9,00 % и составит 25,47 руб. За счёт развития сети связи и соответствующего роста доходов сумма НДС, отчисляемая в бюджет, в планируемом году составит 66262,3 тыс.руб., что на 28,14 % больше, чем в текущем году.

 

6 ПРИБЫЛЬ и рентабельность 

     Основные  финансовые результаты деятельности предприятия  характеризуют значения следующих  показателей:

• прибыль от основной деятельности (от продаж);
• прибыль до налогообложения;
• налог на прибыль;
• чистая прибыль;
• рентабельность общая (ресурсная);
• рентабельность затратная.

     Прибыль от основной деятельности (от продаж) рассчитывается по формуле (6.1) 

где Додi - доходы основной деятельности, тыс. рублей;

   Зодi - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб. 
 

     Расчет  налогов, относимых на финансовый результат, производится на основании Положений  о взимании этих налогов. 

где С_им – остаточная стоимость имущества, тыс. руб.

   Сн_им – ставка налога на имущество,% 
 

И –  износ основных фондов, тыс. руб. 

t – средний срок службы основных производственных фондов, лет. 
 
 
 
 
 
 
 

     Прибыль до налогообложения определяется как  прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным  операциям.  
 
 
 
 
 

     Затем рассчитывается налог на прибыль  и чистая прибыль. 
 
 
 
 
 
 

     Рентабельность  общая (ресурсная): 
 
 

     Рентабельность  затратная: 
 
 

   Результаты  расчетов заносятся в таблицу 6.1. 

Таблица 6.1 Финансовые результаты деятельности предприятия  связи

( тыс. рублей)

 

Вывод:

Прибыль от основной деятельности фирмы вырастет на 32,34% или на 69074,22 тыс. руб. и составит 28339.26 тыс. руб. Налоги относимые на финансовые результаты сократятся на 787,8 тыс. руб., т. е. на 19,13% и составят 3331,0 тыс. руб. Такие показатели как прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль вырастут все в равной степени на 33,02 % и составят соответственно в планируемом году 282135,15  тыс. руб., 56427,03 тыс. руб. и 225708,12 тыс. руб. 
 

 

7 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ПРОИЗВОДСТВА И

ИНВЕСТИЦИЙ

 

     Оценка  экономической эффективности включает в себя расчет следующих показателей:

     • коэффициент эффективности капитальных  вложений (Е);

     • срок окупаемости (Т).

     Коэффициент эффективности капитальных вложений определим по формуле 
 

     Срок  окупаемости капитальных вложений определим по формуле 
 

Общий анализ эффективности составленного бизнес-плана  развития ГТС.

К показателям эффективности  работы предприятия  связи относятся:

1. показатели эффективности использования труда:

• производительность труда определяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени, руб./чел.

 
 
 

• трудоемкость характеризует количество человек для получения единиц дохода, чел./руб.

 
 
 

• доля  прироста доходов  за счет роста производительности труда:

 
 
 
 

• условная  экономия численности  за счет роста производительности труда:

 
 

• снижение  себестоимости за счет роста производительности труда:

 
 

2. показатели  эффективности использования  основных фондов:

• фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ.

 
 
 

• фондоемкость - обратная   величина  фондоотдачи, показывает,   какая стоимость ОПФ затрачивается при получении единицы (1 руб.) доходов. 

 
 
 

• фондовооруженность - характеризует техническую оснащенность предприятия и позволяет определить, сколько фондов приходится на одного среднесписочного работника предприятия.

 
 
 

3. показатели  эффективности использования  оборотных средств:

• коэффициент оборачиваемости оборотных средств позволяет определить, сколько полных циклов кругооборота совершают оборотные средства за определенный промежуток времени. 
   
   
  

     Ускорение оборачиваемости оборотных средств  позволяет высвободить часть  этих средств из оборота либо получить больше доходов при использовании  той же величины оборотных средств.

• коэффициент загрузки средств в обороте – величина обратная коэффициенту оборачиваемости, позволяет определить, сколько оборотных средств расходуется для получения одного рубля доходов.

 
 
 

• длительность  одного оборота – позволяет определить длительность одного оборота в днях.

 
 
 

• условное  высвобождение оборотных  средств за счет ускорения их оборачиваемости:

 
 

4. эксплуатационные  затраты:

• темп изменения себестоимости:

 
 

• условная  экономия затрат за счет снижения  себестоимости:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 7.3 - Основные экономические показатели работы