Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2015 в 19:10, практическая работа
Рассчитать величину расходов, приходящихся на производство основной продукции, вспомогательных услуг, административные, сбытовые, прочие операционные, финансовые расходы, и на основании этих данных заполнить форму №2 «Отчет о финансовых результатах» за отчетный период.
Провести анализ общей суммы затрат предприятия по элементам и статьям расходов, учитывая изменения абсолютных и относительных величин, а также изменения в структурк затрат.
Таблица 7 – Расчет суммы административных расходов (тыс.грн.)
№ п/п |
Статья расходов |
Сумма |
1 |
Сырье и материалы на общехозяйственные расходы |
950 |
2 |
Вспомагаетльные материалы на обслуживание производственного процесса |
210 |
3 |
Заработная плата работникас, относящимся к категории АУП |
1020 |
4 |
Отчисления на социальные мероприятия |
383 |
5 |
Амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря общехозяйтсвенного назначения |
455 |
6 |
Обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды |
1010 |
7 |
Затраты транспортного цеха |
1164 |
8 |
Итого |
5192 |
1.6. Группировка операционных
Группировка операционных расходов по элементам представлена в таблице 8.
Таблица 8 – Элементы операционных расходов в базисном и отчетном периодах
№ п/п |
Статья расходов |
Сумма, тыс.грн. |
1 |
Материальные затраты |
19226 |
2 |
Затраты на оплату труда |
9029 |
3 |
Отчисления на социальные мероприятия |
3371 |
4 |
Амортизация |
1719 |
5 |
Другие операционные расходы |
6528 |
6 |
Всего операционные расходы |
39873 |
На основании полученных данных заполняем форму №2 «Отчет о финансовых результатах» за базисный (предыдущий) и отчетный периоды ( Таблица 9).
Таблица 9- Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»
Финансовые результаты
Статья |
код строки |
Сумма, тыс.грн | |
отчетный период |
базисный период | ||
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
10 |
49260 |
47400 |
НДС |
15 |
8210 |
7900 |
Акцизный сбор |
20 |
||
Прочие исключения из дохода |
30 |
||
Чистый доход (выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг) |
35 |
41050 |
39500 |
Себестоимость реализованной продукции |
40 |
27868 |
26956 |
Валовые: |
|||
Прибыль |
50 |
13182 |
12544 |
Убыток |
55 |
||
Другие операционные доходы |
60 |
12355 |
11272 |
Административные расходы |
70 |
5192 |
5023 |
Расходы на сбыт |
80 |
312 |
260 |
Другие операционные расходы |
90 |
6501 |
8010 |
Финансовые результаты от операционной деятельности |
|||
Прибыль |
100 |
13532 |
10523 |
Убыток |
105 |
||
Доход от участия в капитале |
110 |
||
Другие финансовые доходы |
120 |
12000 |
16000 |
Прочие доходы |
130 |
- |
20000 |
Финансовые расходы |
140 |
||
Убыток от участия в капитале |
150 |
||
Прочие расходы |
160 |
- |
24334 |
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения |
|||
Прибыль |
170 |
25532 |
22189 |
Убыток |
175 |
||
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
6383 |
6657 |
Финансовые результаты от обычной деятельности |
|||
Прибыль |
190 |
19149 |
15532 |
Убыток |
195 |
||
Чрезвычайные |
|||
доходы |
200 |
||
убытки |
205 |
||
Налоги с чрезвычайной прибыли |
210 |
||
Чистые |
|||
Прибыль |
220 |
19149 |
15532 |
Убыток |
225 |
||
Элементы операционных расходов | |||
Наименование показателя |
код строки |
отчетный период |
базисный период |
Материальные затраты |
19226 |
20380 | |
Затраты на оплату труда |
9029 |
8936 | |
Отчисления на социальные мероприятия |
3371 |
3352 | |
Амортизация |
1719 |
1669 | |
Другие операционные затраты |
6528 |
5912 | |
Итого |
39873 |
40249 | |
Задание 2
Проведем анализ общей суммы затрат предприятия по элементам и статьям расходов, учитывая изменения абсолютных и относительных величин, а также изменения в структуре затрат.
Сопоставление расходов в разрезе их деления по элементам представлено в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ общей суммы затрат по элементам, тыс.грн.
Наименование показателя |
базисный период |
отчетный период |
изменение |
Уд.вес,% |
изменение, уд.веса, +/- | ||
/+- |
% |
баз.пер |
отчет.пер. | ||||
Материальные затраты |
20380 |
19226 |
-1154 |
-5,66 |
50,63 |
48,22 |
-2,42 |
Затраты на оплату труда |
8936 |
9029 |
93 |
1,04 |
22,20 |
22,64 |
0,44 |
Отчисления на социальные мероприятия |
3352 |
3371 |
19 |
0,57 |
8,33 |
8,45 |
0,13 |
Амортизация |
1669 |
1719 |
50 |
3,00 |
4,15 |
4,31 |
0,16 |
Другие операционные затраты |
5912 |
6528 |
616 |
10,42 |
14,69 |
16,37 |
1,68 |
Итого |
40249 |
39873 |
-376 |
-0,93 |
100,00 |
100,00 |
- |
Общая сумма затрат снизилась на 376 тыс. грн. Или на 0,93%, снижение произошло за счет материальных и других операционных затрат, по всем остальным статьям наблюдается рост. Для выявления причин увеличения расходов проведем анализ по центрам их возникновения.
Таблица 11 – Анализ затрат по статьям расходов, тыс.грн.
Показатель |
базисный период |
отчетный период |
изменение |
Уд.вес,% |
изменение, уд.веса, +/- | ||
/+- |
% |
баз.пер |
отчет.пер. | ||||
Прямые материальные затраты |
9670 |
10300 |
630 |
6,51 |
24,03 |
25,83 |
1,81 |
Прямые затраты на оплату труда |
4927 |
5008 |
81 |
1,64 |
12,24 |
12,56 |
0,3 |
Другие прямые расходы (в т.ч.отчисления на соц.мероприятия) |
3818 |
4122 |
304 |
7,96 |
9,49 |
10,34 |
0,85 |
Общепроизводственные расходы |
6513 |
6616 |
103 |
1,58 |
16,18 |
16,59 |
0,41 |
Себестоимость продукции основного производства |
24928 |
26046 |
1118 |
4,48 |
61,93 |
65,32 |
3,39 |
Затраты вспомогательных цехов (транспортных цех) |
2028 |
1822 |
-206 |
-10,16 |
5,04 |
4,57% |
-0,47 |
Себестоимость реализованной продукции |
26956 |
27868 |
912 |
3,38 |
66,97 |
69,89 |
2,92 |
Административные расходы |
5023 |
5192 |
169 |
3,36 |
12,48 |
13,02 |
0,5 |
Расходы на сбыт |
260 |
312 |
52 |
20,00 |
0,65 |
0,78 |
0,14 |
Другие операционные расходы |
8010 |
6501 |
-1509 |
-18,84 |
19,90 |
16,30 |
-3,60 |
Всего операционных расходов |
40249 |
39873 |
-376 |
-0,93 |
100,0 |
100,00 |
- |
Общая сумма операционных затрат снизилась на 376 тыс. грн. или на 0,93%. Это снижение обусловлено прежде всего снижением других операционных расходов, при этом наблюдается рост расходов на сбыт, административных расходов и себестоимости реализованной продукции. Для того, чтобы выявить причины роста расходов, необходимо рассмотреть эти группы расходов более подробно.
Себестоимость реализованной продукции включает расходы основного производства (производство продукции вида «А» и «Б») и расходы вспомогательного производства – транспортного цеха. При этом расходы транспортного цеха снизились ( на 206 тыс. грн. или 10,16%), а основного производства возросли (на 1118 тыс. грн. или 4,48%). Расходы основного производства, составляющие производственную себестоимость, возросли по всем статьям расходов.
Для того, чтобы выявить причины роста себестоимости, проведем факторный анализ, как общей суммы расходов, так и по составляющим элементам.
Задание 3
Проведем факторный анализ себестоимости реализованной товарной продукции, учитывая влияние таких факторов, как:
- изменение объема произведенной продукции
- изменения структуры продукции
- изменение уровня переменных и постоянных затрат.
Проведем факторный анализ изменения произведенной себестоимости за анализируемый период. Исходные данные примем из таблиц 5 и 6.
Таблица 12 – Исходные данные для анализа себестоимости реализованной продукции
Показатель |
Базисный период |
отчетный период | ||||
изделия А |
Изделия Б |
Всего |
изделия А |
Изделия Б |
Всего | |
Объем производства, тыс.шт. |
100 |
90 |
190 |
120 |
72 |
192 |
Переменные затраты, тыс.грн. |
14043 |
8141 |
22184 |
14105 |
5675 |
19780 |
Удельные переменнеы затраты, грн |
140,43 |
90,45 |
- |
117,55 |
78,81 |
- |
Постоянные затраты, тыс.грн. |
- |
- |
2744 |
- |
- |
2816 |
Информация о работе Расчетно-графическая работа по "Анализу и управлению затратами"