Отчет по практике в ТОВ "Астафе"

• забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;
• установлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями тощо;
• визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;
• виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;
• здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів. Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні питання:
• які грошові кошти може мати підприємство в своєму розпорядженні;
• які джерела їх надходження;
• чи достатньо засобів для виконання накреслених завдань;
• яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам;
• як повинен здійснюватися розподіл прибутку на підприємстві;
• як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

Фінансовий план —  це найважливіший елемент плану, який складається як для обґрунтування  конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові:

— прогноз обсягів  реалізації;

— баланс грошових надходжень та витрат;

— таблицю доходів  та витрат;

— прогнозований баланс активів та пасивів підприємства.

Нині, коли підприємствам  надано самостійність у плануванні, вони можуть не складати фінансового  плану або складати його в будь-якій довільній формі, що її вони вважають для себе найбільш прийнятною. Найпоширенішою формою фінансового плану є баланс доходів та видатків.

Мета складання фінансового  плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат. За перевищення  доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд.

Коли витрати перевищують  доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої бракує. Додаткові фінансові ресурси можна одержати за рахунок кредитів, позик, випуску цінних паперів тощо. Якщо джерело додаткових фінансових ресурсів уже відоме, то ці кошти включаються в дохідну частину, а сума погашення заборгованості в плановому періоді — у витратну частину фінансового плану. Фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах. Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин.

У процесі складання балансу доходів та витрат необхідно перевірити взаємо узгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі балансу доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Таблиця3.1

Основні економічні показники господарської діяльності підприємства за планом і фактично(2011р.)

Показники	Значення		Відхилення
	За планом	фактично	+,-	%
1	2	3	4	5
1. Обсяги господарської дiяльностi  (валова продукцiя), тис, грн.	14476,2	14194,4	-281,8	-1,98
2. Чистий дохiд (виручка). Тис, _рн..	12063,5	11828,7	-234,8	-1,75
3. Валовий прибуток. Тис, грн.	663,7	500,6	-363,1	-32,58
4. Операцiйний прибугок, тис, грн.	241,0	-493,3	-734,3	-100,00
5. Чистий прибуток, тис, грн.	180,75	-	-180,7	-100,00
6. Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв, чол.	215	214	-1	-0,47
7.  Середньорiчна вартiсть: -- необоротних активiв, тис. грн. --оборотних активiв, тис, грн.	5740,3 4173,7	5639,6 4036,0	-1800,7 -137,7	-1,78 -3,41
8. Фондовiддача	4,39	5,37	0,98	18,24
9. Коефіцiєнт оборотностi оборотних активiв	2,79	2,85	0,06	2,15
10. Продуктивнiсть працi, тис.  грн. /чол.	53,23	55,27	2,04	3,69
11. Середньомiсячна заробiтна плата  одного працiвника, грн.	0,998	1,004	0,006	0,49
12. Рентабельнiсть господарської дiяльностi, %	-	0,0	-	-
14. Рентабельнiсть активiв пiдприємства, %	-	0,0	-	-
14. Рентабельнiсть власного капiталу,.%	-	0,0	-	-

 

Оцінюючи показники  динаміки можна простежити декілька закономірних тенденцій: порівнюючи показники прибутковості за 2010,2011, і план 2012рр. видно, що підприємство перетворюється на цьому відрізку своєї діяльності з збиткового у прибуткове; показники трудового процесу і заробітної плати залишились позитивно стабільними і ростуть; рентабельність може бути нульовою і навіть негативною, а підприємство залишатися стабільним і розвиватися – це просто фаза життєвого циклу.

 

4. Бухгалтерський облік на підприємстві

 

Керуючись Законом України "Про бухгалтерский облiк i фiнансову звiтнiсть в Україні" вiд 16.07.99 р. №>996-ХIУ. затвердженими МФ України положеннями (стандартами) бухгалтерского облiку, iнструкцiями та іншими нормативними актами, якi регулюють, порядок ведення бухгалтерского облiку, складання та подання фiнансової звiтностi, виконуючи вимоги, передбаченi Статутом пiдприємства, з метою отримання прибуткiв та задоволення матерiальних та iнших соцiальних потреб працiвникiв пiдприємства на пiдприємствi здiйснюється ведення бухгалтерського облiку, складання та подання звiтностi.

Створення органiзацiйної основи бухгалтерського облiку на підприємстві належить до компетенцiї власникiв TOB «Астафе» та передбачає встановлення вiдповiдних обов’язків його керiвника та працiвникiв бухгалтерiї.

Для забезпечення ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi i на виконання пункту 4 статтi 8 Закону про бухоблік, бухгалтерський облiк здiйснюється бухгалтерiєю підприємства, яку очолює головний бухгалтер.

Кiлькiсний та якiсний склад бухгалтерії визначається штатним розкладом i затверджується окремим наказом керiвника пiдприємства.

Права й обов’язки головного бухгалтера та всіх посадових осiб бухгалтерiї визначаються Законом про бухоблік, посадовими iнструкцiями i затверджуються окремим наказом керiвника пiдприємства. Тривалiсть операцiйного циклу, з метою класифiкацiї активiв, вважається рiвною одному мiсяця. Бухгалтерський облiк ведеться на основi Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй та Iнструкцiї №291, за допомогою програми I С Бухгалтерiя.

Облiк адмiнiстративних витрат здiйснювати за таким перелiком  статей:

- зарплата адмністративно-управлiнського персоналу;

- вiдрахування на соцiальне страхування;

- амортизацiя необоротних активiв загальногосподарського призначення;

- амортизацiя нематерiальних активiв загальногосподарського призначення;

- витрати на вiдрядження працiвникiв адмiнiстрацiї;

- витрати на банкiвськi послуги;

- витрати на аудиторськi, юридичнi послуги;

- утримання автотранспорту загальногосподарського призначення;

- витрати на охорону;

- податки, збори, обов’язковi платежi;

- поштовi витрати;

- iншi витрати, пов"язанi з утриманням адмiнiстрацiї.

Облiк витрат на збут здiйснювати за такими статтями:

i

.....

- заробiтна плата працiвникiв збуту;

- вiдрахування на соцiальнi заходи;

- амортизацiя необоротних активiв вiддiлу збуту;

- транспортнi витрати, пов"язанi зi збутом продукцiї;

- витрати на рекламу готової продукцiї;

- iншi витрати, пов"язанi зi збутом.

Дохiд визнавати на дату виконаних робiт, а оцiнювати вiдповiдно до П(С)БО-15. Витрати вiдображати в балансi одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов’язань, а у Звiтi про фiнансовi результати - одночасно з доходами, для отримання яких вони понесенi. Здiйснювати податковий облiк згiдно законодавства України. При прийняттi вiдповiдних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, що регулюють iншi сфери дiяльностi пiдприємства, до цього наказу можуть вноситися змiни i доповнення.

З таблиці 4.1 видно, що у вартості суттєво зменшилися в основному основні засоби – приблизно на два мільйони дев’ятсот тисяч гривень. Це дуже добре видно у відхиленні загальних структур двох балансів.

Таблиця 4.1

Характеристика активів  та зобов’язань підприємства за балансом

Показники	На31.12.2010р.		На31.12.2011р.		Відхилення
	Тис. грн.	Питома вага,%	Тис. грн.	Питома вага,%	+,-	%	Пунктів стр-ри
Активи
1.Основні засоби	3311,5	26,30	2202,6	22,78	-1108,9	-33,48	-3,52
2.Довгострокові фінансові інвестиції	5000,0	39,71	3256,6	33,68	-1743,4	-34,87	-6,03
3.Інші необоротні активи	108,0	0,86	59,6	0,62	-48,4	-44,81	-0,24
4.Виробничі запаси	530,3	4,22	704,4	7,29	174,1	32,83	3,09
5.Готова продукція	59,1	0,47	58,3	0,60	-0,8	-1,35	0,13
6.Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги	2634,4	20,92	2976,0	30,78	341,6	12,96	9,86
7.Інша поточна дебіторська заборгованість	805,1	6,39	174,1	1,80	-631,0	-78,37	-4,59
8.Грошові кошти	36,4	0,29	188,1	1,95	151,7	416,75	1,66
9.Інші оборотні активи	106,4	0,84	48,6	0,50	-57,8	-54,32	-0,34
Разом	12591,4	100,0	9668,3	100,0	-2923,1	-23,21	-
Зобов’язання
1.Статутний капітал	6464,8	51,34	6464,8	66,87	0,0	0,00	15,53
2.Додатковий капітал	2736,7	21,73	-	-	-2736,7	-	-21,73
3.Резервний капітал	7,7	0,06	21,3	0,22	13,6	176,62	0,16
4.Нерозподілений прибуток	218,7	1,74	403,9	4,18	185,2	84,68	2,44
5.Короткострокові кредити банків	-	-	270,0	2,79	270,0	-	2,79
6.Поточна заборгованість за  довгостроковими зобов’язаннями	112,8	0,90	-	-	-112,8	-	-0,90
7. Кредитрська заборгованість	2560,3	20,33	1641,0	16,97	-919,3	-35,90	-3,36
8. Поточні забов’язання за розрахунками з бюджетом, зі страхування, з оплати праці тощо	358,0	2,84	704,6	7,29	346,6	96,81	4,45
9. Іншші поточні зобов’язання	132,4	1,06	162,7	1,68	30,3	22,89	0,62
Разом	12591,4	100,0	9668,3	100,0	-2923,1	-23,21	-

 

Причиною цього є  нарахування амортизації на не оборотні активи.

Що ж до оборотних  активів, то вони у вартості суттєво  не втратили, а деякі мали навіть і збільшення вартості ( виробничі  запаси, грошові кошти, частково дебіторська  заборгованість ).

Розглядаючи структуру  пасивів ми бачимо, що деякі його пункти присутні в балансі 2010року і відсутні в балансі 2011року, і навпаки( Додатковий капітал Короткострокові кредити банків Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями ). Суттєво же впливаючих на господарську діяльність змін у інших пунктах не відбулося.

5.Внутрішній механізм  підприємства. Внутрішня економічна  політика підприємства

Проведення управлінського аналізу розбивається на три основних етапи:

По-перше відбувається аналіз організаційної і виробничої структури підприємства і рентабельності діяльності

На другому етапі  формуються центри відповідальності (центри прибутків).

По-третє в ході аналізу  розраховуються основні показники  діяльності центрів відповідальності: кінцевий прибуток, окупність інвестиційних проектів центра тощо. Загальну суму прибутку, заробленого підприємством, необхідно розподілити, по-перше, по виробничим підрозділам, по-друге, по функціональним підрозділам. Прибуток перерозподіляється після виплати податків, тобто, враховуються всі можливі доходи та витрати.

На підприємстві центрами прибутку є цехи, які формують умовний  розрахунковий прибуток;бригади1,2,3,4; підрозділ збуту.

На підприємстві центрами витрат є заготівельні підрозділи;техніко-обслуговуючий  підрозділ; тощо.

Відповідальність підрозділів  центрів витрат і їх діяльність є  більш жорстко регламентованими, ніж підрозділів центрів прибутку.

Управління підприємством.

Правління здійснює поточне  упраління товариством, з правління починається аналіз організаційної структури підприємства.

Функціональні керівники  керують роботою відділів підприємства. Між функціональними відділами  виникають функціональні зв’язки. Функціональні керівники не мають  безпосереднього виходу на робітників. Управлінська структура підприємства пронизана лінійно-функціональними зв’язками. Функціональними керівниками являються начальники всіх відділів та управлінь сформованих по функціональній ознаці. За лінійною ознакою сформовані чехи та дільниці, а також бригади, які здійснюють статутну діяльність.

У нашому випадку підприємство повністю задовольняє лінійно-функціональна структура, бо підприємство має два основні види діяльності(що впливає на гнучкість зв’язків між підрозділами), це надання послуг з будівництва і ремонту, а також виробництво і продаж будівельних матеріалів. За допомогою цього компенсуються основні недоліки лінійно-функціональної організаційної структури підприємства.