Отчет по практике на транспортном предприятии ООО «Легион-М»

Анализ валового дохода позволяет сравнить текущий период с отчетным и установить степень соотношения суммы и уровня, фактических к плановым показателям. Определить причины возможных изменений валового дохода и выявить резервы роста валового дохода.

Методика анализа валового дохода проводиться по традиционной схеме анализа: используется абсолютные (стоимостные) и относительные (уровень) показатели.

 

Анализ валового дохода по группам грузов Таблица 23	Отклонение	Го, тыс. р.	+372,74	+708,01	+468,01	+208,82	+111,00	-66,58	+1802,00
		Сумма ВД, тыс.р.	+62,96	+198,25	+93,60	+62,16	+48,58	-15,04	+451,00
		Уровень ВД, %	-2,00	-2,00	------	+0,50	+4,00	-6,40	+0,01
	2003 год	Сумма ВД, тыс.р.	347,65	891,70	362,60	317,65	155,60	6,8	2082,00
		Уровень ВД, %	23,00	28,00	20,00	27,50	27,00	7,78	25,00
		Го, тыс.р.	1511,53	3184,63	1813,01	1155,09	576,30	87,44	8328,00
	2002 год	Сумма ВД, тыс.р.	284,69	693,45	269,00	255,49	107,02	21,84	1631,00
		Уровень ВД, %	25,00	30,00	20,00	27,00	23,00	14,18	24,99
		Го, тыс.р.	1138,79	2476,62	1345,00	946,27	465,30	154,02	6526,00
	Группы грузов		Продовольствие	Строительные материалы	Другие грузы	Промышленные	Втормет	Бытовые	ИТОГО

 

В 2003 году по сравнению с 2002 годом грузооборот вырос на 1802,00 тысяч рублей. При этом валовой доход лишь на 451,00 тыс. рублей. Наблюдалось увеличение  уровня валового дохода на 0,01. За это же время произошло следующее изменение структуры грузооборота: грузооборот уменьшился только по бытовым грузам.

По остальным группам грузов грузооборот увеличивался. Но на сумму валового дохода отрицательно сказывались сниженные по ряду групп уровни валового дохода. Это снижение, прежде всего, связано с ценовой конкуренцией. Больше всего это коснулось продовольственных грузов, строительные материалы – в этой группе снижение уровня валового дохода на 2,00.

На втором этапе анализируется влияние факторов на валовой доход.

Влияние факторов на валовой доход:

1. Влияние изменения грузооборота на валовой доход:

( ( Гоф –Гоп ) * УВД п ) / 100 =

= ( ( 8328,00-6526,00) * 24,99 ) / 100 = 450,30 тыс. р.

Увеличение грузооборота положительно сказалось на сумме валового дохода, увеличив её на 450,32 тыс. р.

2. Влияние среднего уровня валового дохода на общую сумму валового дохода

( ( УВДф – УВДп ) * Гоф) / 100 =

= ( ( 25,00-24,99 ) * 8328,00 ) / 100 = 0,80 тыс. р.

Совокупное же влияние этих факторов составило + 451,10 тыс. р.

Валовой доход важный индикатор потенциальной прибыли предприятия, того или иного товара или товарной группы и структурных подразделений предприятия торговли, по размеру валового дохода можно судить о целесообразности включении в ассортимент грузоперевозок тех или иных групп грузов.

Изменяя структуру грузооборота в рамках различных групп грузов, предприятие устанавливает различные транспортные надбавки. С ростом объема грузоперевозки, с более высокой надбавкой доходы увеличиваются и наоборот.

Предприятию необходимо следить, как происходят структурные изменения в доходе, так как это в конечном итоге отражается на прибыли.

Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры оптового грузооборота. Увеличение в грузообороте доли грузов с более высокими размерами транспортных надбавок ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние  изменения структуры грузооборота на уровень валового дохода определяют способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц:

 

Влияние изменения структуры грузооб-та на средний уровень вал.дохода в % к обороту				*	*	*	*	*	*	+0,142
		Процент-ные числа		+16,1	+8,12	+23,2	-17,33	-5,67	-10,19	+14,23
	Измене-ние в динамике Уд.веса			+0,7	+0,29	+1,16	-0,63	-0,21	-1,31	------
Расчет влияния изменения структуры грузооборота и уровней транспортных надбавок на совокупный доход от транспортной деятельности в динамике		2003 год	Уд. вес, %	18,15	38,24	21,77	13,87	6,92	1,05	100,000
			Уровень ВД, %	23,00	28,00	20,00	27,50	27,00	7,78	25,00
			Го, тыс. р.	1511,53	3184,63	1813,01	1155,09	576,30	87,44	8328,00
		2002 год	Уд. вес, %	17,45	37,95	20,64	14,5	7,13	2,36	100,000
			Уровень ВД, %	25,00	30,00	20,00	27,00	23,00	14,18	24,99
			Го, тыс. р.	1138,79	2476,62	1345,00	946,27	465,30	154,02	6526,00
		Группы грузов		Продовольствие	Строительные материалы	Другие грузы	Промышленные	Втормет	Бытовые	ИТОГО

Изменение структуры оптового грузооборота привело к увеличению уровня валового дохода на 0,142 % к обороту,  что составляет  118,26 тыс.руб. (8328,00*0,142*100/1000).

Основным показателем, характеризующим результат транспортной деятельности, является прибыль от грузоперевозки, а не валовой доход, но на прибыль влияют издержки обращения. Издержкоемкость грузоперевозки отдельных грузов различна и при небольшом уровне транспортной надбавки конкретной группы грузов уровень издержек может быть незначительным, а значит прибыль больше, а при высокой транспортной надбавке может быть больше доля издержек обращения, тогда прибыль будет незначительной.

 

2.2. Анализ прибыли

В условиях рыночной экономики основным показателем хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Это связано с тем, что для предприятий, несущих полную материальную ответственность за результаты своей деятельности, основной целью становится не обеспечение наибольшего объема грузооборота, а получение максимально возможной прибыли.

Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход от предпринимательской деятельности, получаемый как разница между совокупными доходами и совокупными затратами предприятия.

Наиболее полно экономическая сущность прибыли транспортного предприятия проявляется через выполняемые ею функции. Она выступает как:

• Главная цель предпринимательской деятельности и фактор повышения материальной заинтересованности работников;
• Мера эффективности торгово-хозяйственной деятельности;
• Источник финансовых ресурсов для развития предприятия  и источник увеличения его рыночной стоимости;
• Источник формирования доходной части федеральных и местных бюджетов.  

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Основное содержание анализа составляют:

• Анализ динамики и факторов изменения структуры формирования финансовых результатов;
• Факторный анализ прибыли от грузоперевозки.
• Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов;
• Анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;
• Анализ факторов формирования и распределения общей бухгалтерской прибыли;
• Анализ состава и структуры налогооблагаемой прибыли.

 

Анализ прибыли по ООО «Легион-М»

Показатели	2002 г.	2003 г.	2003 к 2002 в %	Отклонение 2003 от 2002 г
				Сумма	В %
Грузооборот	6526,00	8328,00	127,61	+1802,00	27,61
Валовой доход	1631,00	2082,00	127,65	+451,00	27,65
В % к грузообороту	24,99	25,00	100,04	+0,01	0,04
Валовой доход без НДС	1359,17	1735,00	127,65	+375,83	27,65
В % к грузообороту	20,826	20,833	100,03	+0,007	0,03
Издержки обращения	680,65	969,94	142,50	+289,29	42,50
В % к грузообороту	10,43	11,65	111,70	+1,22	11,70
Балансовая прибыль	678,52	765,06	112,75	+86,54	12,75
В % к грузообороту	10,40	9,19	88,17	-1,21	-11,83

 

Балансовая прибыль по сравнению с прошлым годом возросла на 86,54 тыс.руб. На балансовую прибыль в отчетном году   положительно повлиял рост грузооборота на 1802 тыс.руб.

Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составляют следующие расчеты:

Алгоритм расчета влияния факторов на выполнение плана прибыли АТП, тыс. рублей

Факторы	Влияние на выполнение плана прибыли
	расчет	Сумма
Изменение объема грузооборота в действующих ценах	+1280,0 * 10,45          100	133,76
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	8328,0 * ( +0,007 )          100	58,30
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( -1,02 )           100	-84,95
Всего		107,11

 

Алгоритм расчета влияния факторов на динамику прибыли АТП, тыс. рублей

Факторы	Влияние на динамику  прибыли
	Расчет	сумма
Изменение объема грузооборота в действующих ценах	+1802,0 * (-1,21)          100	-21,80
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	8328,0 * ( +0,01 )          100	0,83
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( 1,22)           100	107,51
Всего		86,54

 

Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как грузооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. При чем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение прибыли на 86,54 тысяч рублей. 

Основным источником анализа прибыли являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективного использования в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Для планирования прибыли транспортного предприятия могут быть использованы следующие методы: метод прямого счета, нормативный метод, метод целевого планирования.