Оборотные средства

2004 год:

−          на основании Приказа № 74 от 09 февраля 2004 г. по ОАО принята к руководству новая редакция Политики в области качества от 03.02.2004 г.;

−          введён в эксплуатацию стенд для автоматической сварки жаропрочных труб в плети длиной до 11 метров для печей пиролиза завода «Этилен». От разработки проекта до внедрения в производство.

2005 год:

−          освоен метод заливки стеллита по выплавляемой модели и введена в действие установка для изготовления и ремонта червячных втулок из биметалла, для машин выделения каучука , заводов СКИ, СК, БК;

−          введена в действие установка для центробежной заливки подшипников скольжения.

2006 год:

−          на основании требований по обязательной сертификации технических устройств для опасных производственных объектов ОАО, получены сертификаты на технические устройства по кодам: ОКП 361211 – Аппараты теплообменные; ОКП 361679, 361600 – Фильтры жидкостные; ОКП 361590 – Сосуды и аппараты ёмкостные; ОКП 361510 – Сосуды и аппараты ёмкостные цилиндрические без внутренних устройств; ОКП 361520 – Ёмкости цилиндрические с неподвижными внутренними устройствами;

−          в соответствии с Положением РД 03-10-2004 от 04.10.04 г. «по получению разрешения на применение технических устройств используемых на опасных производственных объектах», согласно производственного плана на 2006 год – получены разрешения на применение 29 технических устройства (35 ед. оборудования);

−          на основании Приказа № 668 от 21.11.06 г. по ОАО «НКНХ», принята к руководству Политика в области охраны труда и промышленной безопасности.

В 2007 году аттестовано более  тридцати технологий сварки для взрывопожароопасных  объектов ОАО «НКНХ», используемых при изготовлении продукции РМЗ.

В настоящее время в  составе ремонтно-механического  завода шесть цехов. Штатная численность  равна 673 человека, в том числе  рабочих – 512 человек. 

 

2.2 Анализ оборотных средств ООО «РМЗ-Верхнекамскнефтехим» и управление ими

Перед тем, как начать анализировать  эффективность использования оборотных  средств в ООО «РМЗ-Верхнекамскнефтехим» следует отметить, что анализ будет проводиться по аналитически смоделированному балансу. Были поправлены некоторые показатели в балансе предприятия, которые наиболее существенно искажали реальную картину.

Потребность в оборотном  капитале для сферы производства и для сферы обращения неодинакова  для разных видов хозяйственной  деятельности и даже для отдельных  предприятий одной отрасли. Эта  потребность определяется вещественным содержанием и скоростью оборота  оборотных средств, объемом производства, технологией и организацией производства, порядком реализации продукции, закупок  материалов и другими факторами. В нефтяной промышленности около 85% нормируемых оборотных средств  находится в сфере производства. Рассмотрим состав и структуру оборотных  средств ООО РМЗ-НКНХ».

Таблица 2.1 – Состав и  структура оборотных средств  ООО «РМЗ-НКНХ»

Показатели	2008 год		2009 год		Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Оборотные производственные фонды 1.1        Производственные запасы, в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности 1.2        МБП 1.3        Животные на выращивании и откорме 1.4        НДС и спец. налог по приобретенным ценностям 2. Средства в процессе  производства 2.1. НЗП 2.2. Расходы будущих периодов 3. Фонды обращения 3.1. Нереализованная продукция 3.1.1. Готовая продукция  и товары для перепродажи 3.1.2. Товары отгруженные 4. Денежные средства 4.1. Касса 4.2. Р/с 4.3. Прочие денежные средства 5. Дебиторская задолженность 6. Краткосрочные финансовые  вложения	218 185 127 928 18 666 - 45 050 26 541 66 84 19 857 474 252 26 593 16 218 10 375 22 761 6 12 817 9 938 424 898 -	31,5 18,5 2,7 - 6,5 3,8 0,9 2,9 68,5 3,8 2,3 1,5 3,3 0,001 1,9 1,4 61,4 -	338 153 275 273 - - 46784 16 096 14 738 1 358 440 919 19 009 15 184 3 825 5 251 5 5 109 137 416 659 -	43,4 35,3 - - 6,0 2,1 1,9 0,2 56,6 2,4 1,9 0,5 0,7 0,001 0,7 0,02 53,5 -	119 968 147 345 -18 666 - 1 734 -10 445 8 054 -18 499 -33 333 -7 584 -1 034 -6 550 -17 510 -1 -7 708 -9 801 -8 239 -	11,9 16,8 -2,7 - -0,5 -1,7 -1,0 -2,7 -11,9 -1,4 -0,4 -1,0 -2,6 0 -1,2 -1,38 -7,9 -
Общая сумма оборотных  средств	692 437	100	779 072	100	88 635	-

Анализируя состав и структуру  оборотных средств ООО «РМЗ-НКНХ», по их функциональной роли в процессе производства, можно сказать, что  оборотные производственные фонды, к которым относится часть  средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых  в процессе труда в отличие  от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится  на продукт труда целиком и  сразу, в данной структуре занимает в 2008 году 31,5%, а в 2009 году эта цифра  возрастает до 43,4%. Данное повышение - следствие  роста удельного веса производственных запасов предприятия с 18,5 % в 2008 г. до 35,3% в 2009 г. Данное увеличение производственных запасов следствие того, что затраты на вспомогательные материалы по сравнению с 2008 г. в 2009 г. выросли в 2,55 раза, т.е. на 1.54 936 руб.; по расходу вспомогательных материалов произошел рост в 2,82 раза в основном за счет роста цен, а также в связи с коренной реконструкцией системы ППД и планомерной замены устаревшего оборудования на объектах ППД - в 6,64 раза. Также в 2009 г. наблюдается характерный рост затрат в незавершенном производстве до 1,9%.

Фонды обращения, которые  обслуживают сферу обращения, включают в себя нереализованную продукцию, денежные средства, средства в расчетах с потребителями, в частности, дебиторскую  задолженность и краткосрочные  финансовые вложения.

Структура фондов обращения  выглядит следующим образом. Всего  фонды обращения в 2008 году составляли 68,5 % всех оборотных средств предприятия, в 2009 году этот показатель снизился на 11,9 % и составил 56,6 %. Это снижение следует из изменений таких показателей  как нереализованная продукция, денежные средства и дебиторская  задолженность.

Доля нереализованной  продукции снизилась в 2009 году до 2,4 % по сравнению с 2008 годом - 3,8%, удельный вес денежных средств снизился на 2,6% и в отчетном году составляет 0,7%. Дебиторская задолженность уменьшилась  на 8 239 тыс. руб. и в процентном отношении  в 2009 году составила 53,5%.

Низкий показатель денежных средств в кассе и на расчетном  счете предприятия объясняется  тем, что ООО «РМЗ-НКНХ» является структурным подразделением ОАО  «Верхнекамскнефтехим» и вся реализация нефти идет через недавно созданное управление по реализации нефти, поэтому выручка от реализации продукции очень мала, а следовательно, объясняет столь малую сумму денежных средств в кассе. Соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения в ООО «РМЗ-НКНХ» в 2008-2009 гг. можно наблюдать на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Соотношение  оборотных производственных фондов и фондов обращения, %

Перед группировкой оборотных  средств по материально-вещественному  содержанию (на производственные запасы, незаконченную продукцию, готовую  продукцию и товары, денежные средства, расчеты и прочие активы) целесообразно  провести анализ наличия состава  и структуры активов предприятия.

По таблице 2.2. нашли удельный вес оборотных средств, изменение  по годам.

 

Таблица 2.2 – Наличие и  состав активов предприятия

Активы	2008 год		2009 год		Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Всего активов (итог  баланса)	5 044 885	100	7 338 445	100	2 293 560	-
1.1. Внеоборотные активы (итог 1 -го раздела актива)	4 352 448	86,3	6 559 373	89,4	2 206 925	3,1
1.2. Оборотные активы (итог 2-го раздела актива)	692 437	13,7	779 072	10,6	86 635	-3,1

По данным таблицы 2.2 видно, что общая сумма средств предприятия  увеличилась на 2 293 560 тыс. руб. и составила 7 338 445 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов предприятия увеличился в 2009 году на 3,1% и составил 89,4 %. Доля оборотных же активов немного уменьшилась и составила в 2009 г. 10,6 % против 2008 г., когда доля оборотных активов составляла 13,7%. Данный анализ показывает общие изменения в активах предприятия. Для объяснения снижения и увеличения величины оборотных средств даем общую оценку изменений в наличии и структуре оборотных средств по важнейшим группам на основе оценки отклонений абсолютных и относительных показателей (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Анализ и  состав структуры оборотных средств

Оборотные средства		2008 г.		2009 г.		Отклонение
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1 .Материальные оборотные  средства
1.1. Производственные запасы		127 928	18,5	275 273	35,3	147 345	16,8
1.2. МБП		18 666	2,7	-	-	-18 666	-2,7
1.3. Затраты в незавершенном  производстве
		6 684	1,0	14 738	1,9	8 054	0,9
1.4. Готовая продукция  и
товары для перепродажи		16218	2,3	15 184	1,9	-1 034	-0,4
1.5. Товары отгруженные		10 375	1,5	3 825	0,5	-6 550	-1,0
1.6. Расходы будущих
периодов		19 857	2,9	1 358	0,2	-18 472	-2,7
1.7. НДС по приобретенным
ценностям		45 050	6,5	46 784	6,0	1 734	-0,5
ИТОГО		244 778	35,3	357 162	45,8	112 384	10,5
2. Дебиторская задолженность		424 898	61,4	416 659	53,5	-8 239	-7,9
2 Л. Расчеты с дебиторами  за
товары и услуги		330 550	47,7	333 051	42,7	2 501	-5
2.2. Расчеты с прочими
дебиторами		26 455	3,8	28 223	3,6	1 768	-0,2
2.3. Авансы выданные		67 893	9,9	55 385	7,2	55 385	-2,7
3. Денежные средства 3.1. Краткосрочные финансовые  вложения 3.2. Денежные средства  в кассе 3.3. Денежные средства  на р/с 3.4. Прочие денежные средства	22 761 - 6 12 817 9 938		3,301 - 0,001 1,9 1,4	5 251 - 5 5 109 779 072	0,721 - 0,001 0,7 0,02	-17 510 - -1 -7 708 -9 801	-2,58 - 0 -1,2 -1,38
Оборотные средства	692 437		100	779 072	100	86 635	-

В таблице 2.3. приведена структура  оборотных средств. Ее изучение говорит  о том, что материальные оборотные  средства составляли в 2008 году 35,3 %, дебиторская  задолженность - 61,4 % денежные - 3,3 %. Следует  обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств в составе  оборотных и на большое отвлечение средств в дебиторскую задолженность  покупателей. Большую долю в материальных средствах занимают производственные запасы - они составляют 18,5 % в 2008 году и 35,3% в 2009 году. В 2009 г. снизился удельный вес по статье «Расходы будущих периодов»  на 2,7% и составляет 0,2% оборотных  средств. Более высокий уровень  данной статьи в 2008 году объясняется  расширением производства. В 2009 году произошли некоторые изменения: доля материальных оборотных средств  увеличилась на 10,5% и составила 45,8%, удельный вес дебиторской задолженности  уменьшился на 7,9% и составил 53,5%, и  снизилась доля денежных средств  до 0,7%.

Далее проведем анализ дебиторской  и кредиторской задолженности.

Управляя дебиторской  задолженностью, наибольшее внимание нужно уделить наиболее старым долгам и крупным суммам. Рассмотрим структуру  дебиторской задолженности в  ООО «РМЗ-НКНХ».

Большое влияние на оборачиваемость  капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние  предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Для анализа структуры дебиторской  задолженности составим аналитическую  таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры  дебиторской задолженности

Расчеты с дебиторами	2008 год		2009 год		Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Дебиторская задолженность, ВСЕГО	424 898	100	416 695	100	-8 203	-
1. С покупателями и  заказчиками	330 550	77,8	333 051	79,9	2 501	2,1
2. По векселям полученным	-	-	-	-	-	-
3. По задолженности дочерних  и независимых обществ	-	-	-	-	-	-
4. По авансам выданным	67 893	16	55 385	13,3	-12 508	-2,7
5. По задолженности учредителей  по взносам в уставной капитал	-	-	-	-	-	-
6. С прочими дебиторами	26 455	6,2	28 233	6,8	1 778	0,6