Методика проведения внутреннего аудита на предприятии

           Все процедуры строятся по единой схеме и включает в себя:

• наименование контрольной процедуры;
• цель проведения контрольной процедуры;
• перечень средств (первичные документы, нормы, нормативы и различная справочная информация), необходимых для выполнения процедуры;
• описание техники исполнения процедуры;
• описание формы представления результатов проведенной процедуры начальнику отдела внутреннего аудита.

     Все процедуры снабжены классификационными номерами, позволяющими делать ссылки на них в программе внутренней аудиторской проверки на предприятии. Классификационный номер содержит название раздела бухгалтерского учета и три цифровых знаков. Классификационный номер строится по серийно-порядковой системе:

• первый знак – номер нарушения по классификации нарушения;
• второй знак – номер разновидности нарушения;
• третий знак – порядковый номер контрольной процедуры для выявления данного нарушения.

     Разработка  практических методик для проверки каждого раздела и объекта  учета является трудоемким делом.

     Таким образом, использование в практике проведения внутреннего аудита различных методических приемов и технических способов или процедур зависит в основном от действующих организационных, методологических и технических аспектов бухгалтерского учета предприятия.

     Служба  внутреннего аудита АО «Казпочта» при  проведения проверок использовала документальную проверку, пересчет, проверку соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций, прослеживание, независимые тесты, тесты на соответствия, оценочное обследование методом выборочной проверки, наблюдение за инвентаризацией или участие в ней, устный опрос, проведение анализа, а также использование компьютерных технологий, включающие определенные программы.

     Служба  внутреннего аудита ТОО «Караганда ПромСнаб» при проведении внутреннего  аудита использовала также документальную проверку, пересчет, проверку соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций, прослеживание, независимые тесты, тесты на соответствия, оценочное обследование методом выборочной проверки, наблюдение за инвентаризацией или участие в ней, устный опрос, проведение анализа, использование компьютерных технологий, включающие определенные программы, а также экономико-математические методы.

     В связи с тем, что АО «Казпочта» имеет ряд подразделений в  разных городах и селах и компьютерные программы устарели в некоторых подразделений и не могут централизовать персональные компьютеры этих подразделений и отделений и в ТОО «Караганда ПромСнаб» компьютерные программы устарели мы рекомендуем усовершенствовать компьютерные программы, которые обеспечат доступ к базе данных при удаленном рабочем месте и эффективность работы внутренних аудиторов.

     Мы  рекомендуем новейшую программу, которая  называются «Система автоматизации  внутреннего аудите» от создателей российской компании «AuditNET». Использование «Системы автоматизации внутреннего аудите» от создателей российской компании «AuditNET» приведет:

• к снижению трудоемкости и сроков проведения аудита;
• объединению работы различных подразделений службы внутреннего аудита;
• организации работы сотрудников в соответствии с едиными стандартами;
• повышению профессионального уровня и качества работы сотрудников;
• сокращению издержек и повышение производительности труда специалистов;
• рациональному планированию ресурсов и оптимизация процессов принятия решений;
• доступности актуальной оперативной информации для руководителей высшего и среднего звена.

     Уникальными характеристиками системы AuditNET являются:

• комплексная автоматизация процессов внутреннего аудита;
• наиболее полные функциональные возможности для управления работой службы внутреннего аудита;
• мощные инструментальные средства для аудиторов;
• максимальные возможности настройки системы под внутренние стандарты аудита;
• возможность работы в удаленном режиме с последующей синхронизацией данных;
• использование алгоритмов криптографической защиты информации;
• разграничение прав доступа к данным;
• современные технологические решения и средства разработки системы.

     Функциями системы AuditNET являются:

• описание структуры предприятия и аудируемых подразделений;
• описание организационного устройства службы внутреннего аудита;
• ведение информации по методике проведения аудита;
• ведения архива материалов по проведенным аудитам;
• анализ и управление рисками;
• планирование проведения аудита;
• проведение аудита;
• формирование специализированной отчетности;
• аналитические инструменты аудитора;
• поддерживается возможность расширять функциональность системы с помощью простого высокоуровневого языка, такого, как Basic, Jscript или C#.

     Управление  рисками, используюя систему AuditNET:

• определение структуры, видов и значений рисков;
• идентификация рисков по каждому подразделению;
• создание опросников для оценки рисков и алгоритмов их обработки;
• подсчет совокупного риска по подразделению;
• хранение рабочих документов по анализу рисков для каждого подразделения;
• осуществление расчета планируемого аудиторского риска;
• формирование отчетности по риск менеджменту;
• удобный интерфейс для описания процесса анализа рисков.

     Проведение  внутреннего аудита, используя систему  AuditNET:

• описание конкретных целей и задач аудита;
• автоматизированная разработка программ аудита;
• хранение результатов предпроектного и полевого обследований;
• заполнение, автоматическая обработка и хранение опросников;
• хранение данных форм финансовой отчетности;
• возможность корректировки рабочей программы, календарного плана, заданий экспертам;
• заполнение экспертом пунктов рабочей программы в электронном виде с указанием основных параметров осуществляемых аудиторских процедур;
• контроль качества работы исполнителей;
• учет рабочего времени аудиторов.

     Преимущества  системы AuditNET:

• современные технологические и архитектурные решения;
• возможность гибкого конфигурирования под требования конкретного пользователя;
• широкий набор инструментальных средств и функциональных возможностей;
• возможность разработки дополнительного функционала;
• снижение TCO;
• русскоязычный интерфейс.