Методика подготовки и расчета бизнес-плана сауны при отеле "Царский дворик"

Глава 5. Количество работающих и оплата труда

Сауна работает с 1200 до 2400, перерыв 2 час, без выходных и праздничных дней. Для непрерывной работы сауны необходим один человек, обслуживающий клиентов. На следующий день он отдыхает, а работает другой. Таким образом, явочное число рабочих – 2 человека, работающих через день по 8 часов.

Время работы сауны при непрерывной работе:

• 365 дней в год – номинальное время ТН;
• 253 дня в год – эффективное время ТЭФ

Списочное число рабочих определяется по формуле

  ЧСП=ЧЯВ*ТН / ТЭФ                                          

  ЧСП=2 * 365/253=3

Таким образом, списочное число рабочих составит 3 человека.

Оплата труда рабочих – повременная, месячная.

                                  Структура управления.

                                                               Таблица 5.1

менеджер-учередитель

бухгалтер

рабочие

                   Распределение должностных обязанностей.

                                                                                       Таблица 5.2

Должность	Должностные обязанности	Примечание
менеджер	руководство; юридическое обеспечение; маркетинг; технические вопросы; производственные вопросы;	является одним из учредителей
бухгалтер	бухучет	работает по договору
рабочие	следят за сохранностью материальных ценностей; своевременно докладывают о неисправностях; обслуживают клиентов; следят за чистотой и порядком в сауне.

 

 

                          Годовой фонд оплаты труда персонала.

                                                                                                     Таблица 5.1  

Должность	Количество	Зарплата
		в месяц на 1человека	в год на 1 человека	всего в год
рабочие	3	500	6000	18400
бухгалтер	1	700	8400	8400
менеджер	1	900	10800	10800
итого				37600

Фонд оплаты труда на 1 час составит – 20,88 руб.

Отчисления на социальные нужды (35,65) –7,43 руб.

Всего на 1 час работы сауны – 28,31 руб.

 

Глава 6. План реализации проекта

План реализации проекта состоит из трех основных этапов:

1. строительно-монтажные работы, составляющие 4 месяца;
2. внедрение на рынок, занимающее 8 месяцев;
3. предоставление услуг, осуществляемое 6 лет.

На первом этапе выполняются следующие работы:

• строительно-монтажные работы: перепланировка помещений, отделка;
• закупка и получение фильтрующего оборудования, комплекта сауна-нагреватель;
• монтаж оборудования;
• закупка и установка мебели, бытовой техники, коврового покрытия.

На  втором этап происходит внедрение на рынок. За это время о сауне узнает достаточное количество клиентов, и сформируются постоянная клиентура.

На третьем этапе осуществляется предоставление услуг при спросе 1800 часов в год в течение 6 лет.

Горизонт расчета.

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого принимаем из реального срока службы основного оборудования: комплект сауна и нагреватель, фильтрующее оборудования, равного 7 лет.

Горизонт расчета измеряется количеством шагов в расчете. За шаг расчета в пределах расчетного периода принимаем:

• один месяц для первого года;
• один год для дальнейшей работы сауны.

 

Глава 7. Определение финансово-экономических показателей проекта

7.1.Калькуляция издержек производства.

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 7.1 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).

Калькуляция себестоимости одного часа при спросе 1800 в год.

                                                                                              Таблица 7.1.

Статьи затрат	Сумма в рублях	% к полной себестоимости	Примечание
1. Мыло, шампунь, моющие средства	9,04	8.6	Таблица 5.2
2.Энергоносители	38,48	36.8	Таблица 5.1
3. Зарплата	20,88		См. Раздел 6
4. Отчисление на социальные нужды (35,6%)	7,43
5.Зарплата с отчислениями	28,31	27.2
6. Содержание и эксплуатация оборудования, зданий	24.58	22.6	Таблица 3.1 в том числе амортизация 20,99
7. Реклама	3.98	3.8	4% от суммы (1+2+5+6)
8. Налоги: на пользования автодорог – 1%	1.03	0.9
9. Себестоимость	105.42	100
10. Постоянные издержки	57.9	54.54	Сумма (5+6+7+8)
11. Переменные издержки	47.52	45.46	Сумма (1+2)
12. Постоянные издержки без амортизации	36.91

 

7.2. Общие инвестиции

Общие инвестиции складываются:

• из первоначальных фиксированных инвестиций основные фонды;
• замещение основных фондов;
• прироста оборотного капитала.

Замещение основных фондов зависит от реального срока службы основных фондов. норм амортизации, политики руководства фирмы.

В нашем случае основные фонды с нормой амортизации 15% не подлежат замещению, а с нормой амортизации 25% подлежат замещению, кроме бытового оборудования.

Амортизационные отчисления и замещение основных фондов по годам реализации проекта приведены в таблице 7.2.

Прирост оборотного капитала определяется по месяцам первого года и первому месяцу второго года. Расчет прироста оборотных средств приведен таблице 7.3.

Используя данные таблицы 3.1, таблицы 7.2, таблицы 7.3, составляем таблицу 7.4 общих инвестиций по годам реализации проекта.

7.3. Источники финансирования

Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период внедрения.

Источниками финансирования являются:

1. собственный складочный капитал учредителей фирмы;
2. текущие пассивы (часть чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов:

• предварительно (после определения общих инвестиций);
• окончательно (после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования).

7.4. Расчеты с бюджетом

Налог на прибыль –30%.

7.5. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность

Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек за первые два года реализации проекта. Этот период характеризуется повышенными издержками за счет:

• выплаты полной заработной платы всем сотрудникам независимо от объема реализации;
• повышения удельных условно-постоянных издержек на 1 час.

Расчет издержек, себестоимости за первые два года приведен в таблице 7.5. Расчет прибыли, рентабельности приведен в таблице 7.6

                             Расчет прироста оборотных средств

                                                                                                                                              Таблица 7.3

Показатели	По годам реализации проекта
	1 год (по месяцам)										2 год
	Всего	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего	1
1.Отработанные  часы	420	0	30	35	40	45	60	65	70	70	1800	150
2.Среднесуточное  количество отработанных часов			1	1,16	1,33	1,5	2	2,16	2,33	2,33		5
3.Запасы  материалов с месячным опережением стр.(3.1*3.2*2)   3.1 стоимость материалов на 1 час (руб.)   3.2 норма запаса в сутках		271,2	314,59	360,69	406,8	542,4	585,79	631,89	631,89	1359		1359
			9.04	9,04	9,04	9,04	9,04	9,04	9,04	9,04		9,04
		30	30	30	30	30	30	30	30	30		30
4.Потребность  в оборотных средствах (руб.) (стр.3)	1359	271,2	314,59	360,69	406,8	542,4	585,79	631,89	631,89	1359	1359	1359
5.Прирост  оборотных средств (руб.)		271,2	43,39	46,31	46,11	135,6	43,3	46,1		727,11

 

                                         Общие инвестиции      

                                                                                                     Таблица 7.4                                                                                                                                                                                    

Категории инвестиций	Годы реализации проекта															Всего
	1 год
	Всего	Строительство				Внедрение на рынок
		1	2	3	4	5		6		7	8	9	10	11	12
1.Предварительные фиксированные инвестиции в основные фонды в том числе	311449	182200	31100	47155	50993,8											311449
1.1 здание	130000	130000
1.2 оборудование	62200		31100	31100
1.3 бытовое оборудование	23550			11775	11775
1.4 оборудование энергообеспечения	42200	42200
1.5 мебель	32719				32719
1.6 инвентарь	4280			4280
1.7 полотенца, простыни	6500				6500
1.8 нематериальные активы	10000	10000
2. прирост оборотного капитала (табл. 9.3)	1359				271,2	43,39	46,31		46,11		135,6	43,3	46,1		727,11	1359
3. общие инвестиции	312808	182200	31100	47155	51265	43,39	46,31		46,11		135,6	43,3	46,1		727,11	312808