Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 16:15, курсовая работа
Кредитная система в Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой.
Введение…………………………………………………………………….…3
1. Теоретические основы кредитной политики банка
1.1 Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка………...………………………………………………………………… 6
1.2 Оценка экономических показателей деятельности банка………………9
1.3 Основные методы оценки кредитных рисков заемщика ……….……..14
2.Организация кредитной политики коммерческого банка на примере ООО Юниаструм банка
2.1 Общая характеристика Банка ……………………………….………..…24
2.2 Структура кредитного портфеля банка.…………..………………...…..28
2.3 Основные кредитные риски коммерческих банков……………………41
3.Учет кредитных операций коммерческого банка
3.1 Кредитные операции коммерческого банка……………………………45
3.2 Порядок отображения кредитных операций в бухгалтерском учете………………………………………………………………………...…46
3.3 Порядок погашения основного долга, начисления и взимание процентов по предоставленным кредитам………………………………………………53
Заключение……………………………………………………………………58
Список литературы…………………….………………………………….….61
Приложения………………………………………………………………..….63
V) Лизинг. Лизинговая компания Юниаструм Лизинг работает на рынке лизинговых услуг России c 2003 года. Компания является полноправным членом группы компаний Юниаструм Банка и Банка Кипра.
Деятельность Юниаструм Лизинг направлена на оказание всего комплекса лизинговых услуг, содействующих российским организациям в их развитии и помогающих ориентироваться в сложном мире современной экономики и бизнеса.
Специалисты компании имеют большой опыт реализации сделок любой сложности и готовы предложить лизинговые решения исходя из специфики бизнеса клиента.
Юниаструм Лизинг может помочь вам модернизировать и расширить производственную базу, приобрести современное оборудование, автотранспорт, авто-спецтехнику, имущественный комплекс, внедрить новые технологии, что в свою очередь принесет вам стратегические и тактические преимущества, экономию времени, денег, сил в процессе развития вашего бизнеса.
Юниаструм Лизинг оказывает следующие услуги:
1.Лизинг оборудования. При лизинге оборудования в ЛК «ЮНИАСТРУМ ЛИЗИНГ» приоритетными отраслями являются:
пищеперерабатывающая отрасль
строительная отрасль
полиграфическая отрасль
металлообрабатывающая отрасль
деревообрабатывающая отрасль
Преимущества
В лизинг можно получить любое оборудование, которое продается и может быть выкуплено в рамках установленных условий. Предприятие выбирает необходимое оборудование и поставщика, а лизинговая компания приобретает указанное оборудование и передает его в пользование организации на определенный срок.
По условиям лизинга организации необходимо оплатить не менее 30 % от стоимости приобретаемого оборудования в качестве задатка.
Лизинг экономит финансовые средства предприятия-лизингополучателя, благодаря существенным налоговым льготам.
Используя механизм ускоренной амортизации, по истечении договора лизинга организация получает на свой баланс оборудование по остаточной стоимости, близкой к нулю, благодаря применению механизма ускоренной амортизации.
Оборотные средства остаются сохранными, а выплаты осуществляются из прибыли получаемой от эксплуатации «лизингового» оборудования.
2.Лизинг транспортных средств
Транспортное средство — устройство на колесном или гусеничном ходу (грузовые и легковые автомобили, автомобильные краны, погрузчики, тракторы, спецтехника), предназначенное для: перевозки по дорогам людей, грузов и оборудования; выполнения погрузочно-разгрузочных работ; осуществления работ специального назначения.
Преимущества
В лизинг можно получить практически любое транспортное средство от легкового автомобиля до автобетононасоса или другой спецтехники. Транспортное средство может быть как новое, так и б/у, но не старше 5 лет. Организация выбирает необходимое для себя транспортное средство и поставщика, а лизинговая компания приобретает указанное оборудование и передает его Вам в пользование на определенный срок.
По условиям лизинга организации необходимо оплатить не менее 25% от стоимости приобретаемого транспортного средства в качестве задатка по договору лизинга.
Лизинг экономит финансовые средства предприятия-лизингополучателя, благодаря существенным налоговым льготам.
По окончании договора лизинга, лизингополучатель получает транспортное средство в собственность по остаточной стоимости близкой к нулю, благодаря применению механизма ускоренной амортизации.
Оборотные средства остаются сохранными, а выплаты осуществляются из прибыли получаемой от эксплуатации транспортного средства.
По исследованиям Юниаструм Банка прибыль от эксплуатации грузового автотранспорта и строительной техники больше лизинговых платежей в 2-3 раза.
3.Лизинг коммерческой недвижимости
Объектом лизинга недвижимости могут являться офисные и производственные здания, имущественные комплексы, помещения под магазины, рестораны, автосервис и тому подобное.
Преимущества
Лизинг дешевле аренды — зачастую размер лизинговых платежей меньше или сопоставим с размером арендных платежей за аналогичную недвижимость, однако при лизинге, через определенное время Вы становитесь собственником в отличии от условий договора аренды. В лизинговые платежи включена выкупная стоимость предмета лизинга.
Снижение рисков — при лизинге Организация контролирует все риски по объекту недвижимости. Организация пользуется имуществом без риска выселения или увеличения ставки арендных платежей.
Снижение налогов — к концу срока лизинга балансовая стоимость имущества значительно снизится за счет использования коэффициента ускоренной амортизации, применяемой при лизинге.
4. Лизинг импортного оборудования с привлечением ЭКА (Экспортно-Кредитное Агентство).
Данное направление лизинговой деятельности направлено на удовлетворение потребностей отечественных предприятий в высокотехнологичном и энергосберегающем импортном оборудовании. Многие развитые страны имеют ЭКА для страхования экспортных рисков по поставке товаров и услуг в другие страны. Это позволяет привлечь внешнее финансирование на более выгодных условиях по срокам и процентным ставкам.
При лизинге импортного оборудования приоритетными отраслями являются:
переработка пищевых продуктов;
строительство;
деревообработка;
полиграфия;
машиностроение;
энергетика.
Преимущества финансирования под гарантии ЭКА
Значительный срок финансирования.
Низкая стоимость финансирования: даже с учетом страховой премии ЭКА.
Возможность профинансировать до 85% стоимости импортного оборудования под гарантии ЭКА.
Консультация БАНКА при поиске внешнеторгового партнёра.
Используя механизм ускоренной амортизации, по истечении договора лизинга организация получает на свой баланс оборудование по остаточной стоимости, близкой к нулю, благодаря применению механизма ускоренной амортизации.
Оборотные средства остаются сохранными, а выплаты осуществляются из прибыли получаемой от эксплуатации «лизингового» оборудования.
Условия уплаты лизинговых платежей учитывают окупаемость проекта.
Использование налогосберегающей технологии лизинговой сделки. Практически – это беззалоговое кредитование предприятия на приобретение современного оборудования.
VI) Зарплатные проекты. Юниаструм Банк является одним из лидеров по выпуску и обслуживанию банковских карт международных платежных систем Visa и MasterCard. Держатели зарплатных карт Юниаструм Банка снимают наличные денежные средства без комиссий в более чем 700 банкоматах Банка.
- Заключая договор с Банком, в рамках зарплатного проекта,Организация получает:
гибкие тарифы на зачисление зарплаты и приравненных к ней платежей;
возможность установки банкоматов на территории компании или в непосредственной близости от нее;
упрощение процедуры выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей;
оптимизация работы бухгалтерии компании;
отсутствие расходов на инкассацию заработной платы;
при наличии у компании филиалов в России, возможна выплата заработной платы и приравненных к ней платежей централизованно из Головного офиса компании;
улучшение социальной политики компании благодаря кредитной программе Банка для сотрудников.
- Специальное предложение руководителям компании
карты Visa Gold без взимания комиссии за годовое обслуживание карты;
выплата процентов на остаток собственных средств по ставке 4% годовых;
оформление карты U-Profy-Credit по льготной процентной ставке 15,9% годовых; оформление кредитной карты Visa Platinum1 с кредитным лимитом до 3 000 000 рублей по льготной процентной ставке 14,9% годовых.
- В рамках реализации зарплатных проектов Юниаструм Банк выпускает банковские карты международных платежных систем Visa и MasterCard следующих карточных продуктов:
U-Profy — расчетная карта сотрудника компании для зачисления заработной платы и приравненных к ней платежей;
U-Profy-Light — расчетная карта сотрудника компании для зачисления заработной платы и приравненных к ней платежей. В рамках данного карточного продукта предусмотрен выпуск карт VISA Electron Instant Issue. Для выпуска данных карт Банку потребуется всего 30 минут.
U-Profy-ORS — расчетная карта сотрудника компании для зачисления заработной платы и приравненных к ней платежей. По данному карточному продукту не взимается комиссия при снятии наличных денежных средств в банкоматах банков участников Объединенной расчетной системы (ОРС).
U-Profy-Credit — расчетная карта с разрешенным овердрафтом сотрудника компании для установления кредитного лимита.
ФКБ Юниаструм банк в городе Екатеринбурге предлагает следующие кредитные продукты:
2.2 Структура кредитного портфеля банка.
Креди́тный портфе́ль — это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.
Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.
Одним из основных направлений ЮНИАСТРУМ БАНКА является кредитование малого и среднего бизнеса. В данном направлении своей деятельности Банк стремится поддержать большинство государственных инициатив по предоставлению предпринимателям преференций и льгот а так же правительственных программ, направленных на облегчение долговой нагрузки клиентв, поскольку взаимодействие финансового института и государства для многих предпринимателей имеет большое значение.
В 2009 году малому бизнесу было выдано кредитов на сумму 3,6 миллиардов рублей, что в два раза выше по сравнению с предыдущим отчетным периодом. На 1 января 2009 года кредитный портфель малого бизнеса составил 4,6 миллиарда рублей, а его доля в общем корпоративном кредитном портфеле банка достигла 7,4%.
За год количество предпринимателей- клиентов ЮНИАСТРУМ БАНКа увеличилось в 2 раза- почти до 1,3 тысячи, к концу отчетного периода количеств заявок на кредиты в работе составило 417 на общую сумму 4,3 миллиарда рублей.
Клиентами Банка в отчетном периоде стали предприниматели самых разных отраслей: строительство, торговля, пищевая и обрабатывающая промышленность, транспорт и другие отрасли экономики.
При этом кредитный портфель малого бизнеса ЮНИАСТРУМ БАНКА в 2009 году отличается высоким качеством. Если в целом по рынку, по данному рейтингового агентства «ЭКСПЕРТ РА», средняя доля пролонгаций кредитов составил 20-25%, то аналогичный показатель в кредитном портфеле малого бизнеса ЮНИАСТРУМ БАНКА составил 4-4,5%. В целом по рынку средняя доля кредитов 4-й и 5-ый категорий качества была на уровне 8-12%, в портфеле банка этот показатель составил 3,3 %.
Сотрудничество с фондом поддержки малого предпринимательства Москвы стало своего рода традицией. За 2009 год объем выдачи кредитов малому бизнесу по программе правительства Москвы увеличился на 30% и составил 500 млн. рублей.
В результате активной работы ЮНИАСТРУМ БАНКА во всех регионах России в течении 2009 года кредитный портфель малого бизнеса увеличился в 2,3 раза и составил 826 миллиардов рублей.