Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 16:15, курсовая работа
Кредитная система в Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой.
Введение…………………………………………………………………….…3
1. Теоретические основы кредитной политики банка
1.1 Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка………...………………………………………………………………… 6
1.2 Оценка экономических показателей деятельности банка………………9
1.3 Основные методы оценки кредитных рисков заемщика ……….……..14
2.Организация кредитной политики коммерческого банка на примере ООО Юниаструм банка
2.1 Общая характеристика Банка ……………………………….………..…24
2.2 Структура кредитного портфеля банка.…………..………………...…..28
2.3 Основные кредитные риски коммерческих банков……………………41
3.Учет кредитных операций коммерческого банка
3.1 Кредитные операции коммерческого банка……………………………45
3.2 Порядок отображения кредитных операций в бухгалтерском учете………………………………………………………………………...…46
3.3 Порядок погашения основного долга, начисления и взимание процентов по предоставленным кредитам………………………………………………53
Заключение……………………………………………………………………58
Список литературы…………………….………………………………….….61
Приложения………………………………………………………………..….63
Основной задачей банка в 2010 году является увеличение кредитного портфеля до 13,3 миллиардов рублей. Для достижения этой цели планируется оптимизация внутренних процедур и регламентов, уменьшение сроков по принятию кредитного решения, усиление системы продаж, а так же повышение профессионального уровня сотрудников.
В планах на 2010 год- присоединится к программам поддержки малого бизнеса региональных фондов различных городов. Рассматривается так же вопрос об увеличении привлечения средств от Банка Кипра для реализации соглашения о кредитовании малого бизнеса на территории России до 1 миллиарда евро. По данным из официального источника ЮНИАСТРУМ БАНКУ удалось реализовать поставленные цели.
( Приложение №2)
Кредитный портфель малого бизнеса
Дата | Сумма, млн. руб. |
1.01.08 | 631 |
1.01.09 | 2133 |
1.01.10 | 4636 |
Из таблицы видно, что в течении 3х последних лет кредитный портфель малого бизнеса увеличился в 7 раз.
Количество клиентов предпринимателей
Дата | Количество клиентов, кол-во заключенных договоров. |
1.01.08 | 544 |
1.01.09 | 1066 |
1.01.10 | 1253 |
Из этой таблицы видно, что количество заключенных договоров с Юниаструм Банком увеличилось почти В-Трое.
Структура клиентов предпринимателей по отраслям
Процент, занимаемого приоритета клиента по отрасли | Название отрасли |
56 | Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств и т.д. |
18 | Прочие отрасли |
13 | Транспорт и связь |
6 | Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг |
3 | Обрабатывающее производство |
2 | Строительство зданий и сооружений |
2 | Производство пищевых продуктов |
Структура малого бизнеса по видам продуктов на 1.01.10
Процент | Продукт |
0,2 | Микрокредит |
0,9 | Овердрафт |
35,5 | U-прайм |
63,4 | Кредит на развитие бизнеса |
2.3 Основные кредитные риски коммерческих банков
Кредитный риск — риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, т.е. риск возникновения дефолта дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и не прямого кредитования (прямой риск) и сделки купли/продажи активов без предоплаты со стороны покупателя.
Более широкое представление о кредитном риске определяет его, как риск потерь, связанных с ухудшением состояния дебитора, контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг. Под ухудшением состояния (рейтинга) понимается, как ухудшение финансового состояния дебитора, так и ухудшение деловой репутации, позиций среди конкурентов в регионе, отрасли, снижение способности успешно завершить некий конкретный проект и т.д., т.е. все факторы способные повлиять платежеспособность дебитора. Потери в данном случае могут быть также как прямые - невозврат кредита, непоставка средств, так и косвенные - снижение стоимости ценных бумаг эмитента (например, векселей), необходимость увеличить объем резервов под кредит и т.д.
В основе процедур оценки кредитных рисков лежат следующие понятия:
вероятность дефолта - вероятность, с которой дебитор в течение некоторого срока может оказаться в состоянии неплатежеспособности;
кредитный рейтинг - классификация дебиторов организации, контрагентов эмитентов ценных бумаг или операций с точки зрения их кредитной надежности;
кредитная миграция - изменение кредитного рейтинга дебитора, контрагента, эмитента, операции;
сумма, подверженная кредитному риску - общий объем обязательств дебитора, контрагента перед организацией, сумма вложений в ценные бумаги эмитента и т.д.;
уровень потерь в случае дефолта - доля от суммы, подверженной кредитному риску, которая может быть потеряна в случае дефолта.
Собственно оценка кредитного риска может производиться с двух позиций оценка кредитного риска отдельной операции, портфеля операций.
Базовая оценка (без учета кредитной миграции) кредитного риска отдельной операции может производиться с различным уровнем детализации:
оценка суммы, подверженной риску;
оценка вероятности дефолта;
оценка уровня потерь в случае дефолта;
оценка ожидаемых и неожиданных потерь.
Двумя основными конечными оценками кредитного риска являются - оджидаемые и неожиданные потери. При классическом подходе к управлению кредитными рисками покрытие ожидаемых потерь производится за счёт формируемых резервов, покрытие неожиданных потерь по кредитным рискам должно производиться за счёт собственных средств (капитала) организации.
Управление кредитными рисками
Кредитный риск в торговых операциях на условиях отсрочки платежа можно исключить с помощью факторинга. Факторинговая компания выдает поручительство за дебиторов в размере 90% от суммы поставки на срок отсрочки платежа, и в том случае, если дебитор по каким-то причинам не может в срок произвести оплату, факторинговая компания выплачивает финансирование в размере ранее выданного поручительства.
Другой инструмент - это страхование кредитного риска в страховой компании. Объектом страхования являются имущественные интересы Страхователя, связанные с возможностью наступления убытков в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств Контрагентом (должником) Страхователя. Страховым случаем по страхованию торговых кредитов является возникновение убытков у Страхователя в результате несостоятельности (банкротства) Контрагента Страхователя; неисполнения обязательств Контрагентом Страхователя вследствие форс-мажорных обстоятельств; длительной просрочки платежа со стороны Контрагента.
Деятельность кредитной организации постоянно подвержена потенциальным рискам, которые могут оказать существенное влияние на результаты их финансово-хозяйственнй деятельности. Политика управления рисками Юниаструм Банка призвана обеспечить достаточную степень защиты от рисков при максимально эффектном распределении Активами и Пассивами банка. Банк на условиях соблюдения действующих на территории России законодательства и с применением лучшей международной практики.
В своей политике управления рисками Юниаструм Банк применяет как требования , методики и процедуры, регламентируемые стандартами материнского банка, Центрального Банка Кипра в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору, так и принципы, установленные нормативными актами Центрального Банка России.
В своей деятельности в соответствии с рекомендациями Банка России Юниаструм Банк традиционно выделяет кредитные риски, операционные риски, рыночные риски, риски потери ликвидности, а так же репутационные и стратегические риски.
Основными задачами управления кредитными рисками в Банке являются: создание и внедрение кредитной политики банка, соответствующие требованиям материнского банка и адаптированной под локальные особенности российского банка, и санкционирование кредитов, т.е. анализ заемщиков на предмет их соответствия текущей кредитной политике с точки зрения финансового положения, показателей платежеспособности, достаточности обеспечения. Кредитная политика банка призвана обеспечить достаточную степень защиты от рисков и максимально эффективное размещение кредитных средств при предоставлении кредитных продуктов клиентам при условии соблюдения действующего законодательства Российской Федерации.