Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

                             Оглавление

Введение

Глава 1 Нормативно - правовое регулирование кредитной политики.

1.1Роль и необходимость кредитной политики.

1.2Функции, принципы и порядок формирования кредитной политики.

Глава 2. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

2.1.Организация учета кредитных операций.

2.2 Цели и виды кредитов  для юридических лиц.

 

2.3 Учет  операций по кредитованию юридических  лиц.

 

Глава 3. Оформление и  учет операций по кредитованию юридических лиц на примере ОАО «Промсвязьбанк»

3.1. Общая характеристика ОАО «Промсвязьбанк»

3.2. Учет операций по кредитованию юридических лиц в «Промсвязьбанке»

3.3. Пути совершенствования  кредитного рынка России.

 

 

 

 

 

 

Введение  

Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является кредитование.

В условиях экономического кризиса, банкротства  предприятий кредитные операции являются весьма рискованными. В современных  условиях задержка возврата ссуд клиентами  банка становится довольно частым явлением. 

Кредитная политика - это  совокупность активных и пассивных  банковских операций, рассматриваемых  на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей  и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса  в условиях реально имеющихся  ограничений (обязательные нормативы  Центрального банка России и фактический  объем средств к размещению).

Банки представляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с  потребностями воспроизводства. Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью  и торговлей, сельским хозяйством и  населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или  какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ. Они играют важную роль в сохранении стабильности денежно-кредитной системы за счет тесного взаимодействия с государственными органами выполнения возложенных на кредитные учреждения контрольных  и регулирующих функций. Поэтому  трудно переоценить значение стабильности банковской системы.

Банковская система является одним из важнейших секторов экономики  страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим  и физическим лицам, банки вносят свой вклад в создание валового национального  продукта; во-вторых, направляя денежные потоки банки, являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры народного  хозяйства; и, в-третьих, чутко реагируя на изменения экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных  органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической  политики государства.

Кредитование является той банковской услугой, которая приносит наибольшее количество прибыли. Между тем при совершении кредитных операций у банка возникают высокие риски.

Банкам приходится проявлять все  большую изобретательность в  области разработки новых методов  кредитования, привлечению наибольшего  числа клиентов. Следовательно, перед  банком встает вопрос о четко сформулированной и грамотной кредитной политики.

Между тем в погоне за клиентами  необходимо также уделять внимание и состоянию просроченной задолженности  заемщиков банка. Ведь на состояние  кредитного портфеля влияет не только количество выданных кредитов и сумма  срочной задолженности, но динамика просроченной задолженности.

Важность исследования проблем  формирования кредитной политики коммерческого  банка связана с серьезным  ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка, тем  более в условиях финансового  кризиса 2008-2010гг. Несовершенная кредитная  политика или ее отсутствие ведут  кредитную организацию к серьезным  финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная  политика способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению  в итоге положительного финансового  результата.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной  политики коммерческого банка является важной банковской проблемой, решение  которой позволит обеспечить внедрение  системы комплексного банковского  обслуживания, адекватной современной  экономической ситуации в России.Целью данной работы является исследование кредитования юридических лиц, как одно из направлений кредитной политики банка, рассмотрение

теоретических проблем,  а также обобщение практического  опыта по проблемам организации, оформлению и учету операций по кредитованию юридических лиц.

В соответствии с целью  курсовой работы в ходе исследования были поставлены и решены следующие  задачи:

-выявлена роль и необходимость  кредитной политики банка

-изучена система классификации кредитов, предоставляемых юридическим лицам;

-дана характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставляемых юридическим лицам;

-освещен порядок учета кредитов, предоставленных юридическим лицам;

 

Предметом исследования в  данной работе выступают операции по кредитованию юридических лиц финансово-кредитным  учреждением ОАО «Промсвязьбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Нормативно - правовое регулирование кредитной политики.

               1.1.Роль и необходимость кредитной  политики

В настоящее время не существует специально созданного, кодифицированного банковского законодательства, и тем более кредитного законодательства, но выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные отношения полностью или в части, представляется возможным.

В целях установления системы законодательства, регулирующего кредитные отношения, мы будем придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку. Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые  в РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции ¹, не должны противоречить Конституции РФ.

Вторая ступень принадлежит  Федеральным законам, которые принимаются  в соответствии с Конституцией и  регулируют многообразные и сложные  отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к кредитным отношениям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются  в иерархии нормативно-правовых актов  обособленно, поэтому они будут  рассмотрены в соответствующем  разделе настоящей статьи. На следующей  ступени - носящие подзаконный характер Указы Президента РФ и Постановления  Правительства РФ.

Конституция

Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к  кредитным отношениям.

На основании ст. 71 Конституции  в ведении Российской Федерации  находятся установление правовых основ  единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и  финансовых средств.

Ст. 75 посвящена денежной единице  РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно  Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение  устойчивости рубля.

Федеральные законы

1.Центральным, основным  федеральным законом, регулирующим  гражданско-правовые, является Гражданский  кодекс РФ. В настоящее время  ГК РФ состоит из трех частей. Первая часть ² содержит три раздела: 1. Об общих положениях (ст. 1 - 208), 2. О вещных правах (ст. 209 - 306), 3. Об общих положениях об обязательствах и договорах (ст. 307 - 453). Вторая часть ³ посвящена отдельным видам обязательств и договоров (раздел 4 - ст. 454 - 1109). В третьей части ⁴ содержатся раздел 5 о наследственном праве (ст. 1110 - 1185) и раздел 6 о международном частном праве (ст. 1186 - 1224).

Общие положения, регулирующие порядок  образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы  обеспечения обязательств, в частности  кредитных, принципы построения договорных отношений и т.д., содержатся в  первой части ГК, более детально кредитные отношения отражаются в части второй ГК, гл. 42 которой  имеет название "Займ и кредит", а § 2 целиком посвящен кредиту. Нормы гл. 42 устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита.

2.В качестве  одного из основных законов,  регулирующих кредитные отношения,  можно назвать ФЗ "О банках  и банковской деятельности" ⁵.Прежде всего, указанный закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам.

Кроме этого, указанный закон определяет общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления  банковских операций и сделок, требования к уставному капиталу, учредительным  документам, управлению в кредитной  организации, порядку регистрации  кредитных организаций и лицензирования банковских операций, требования к  кредитным организациям в отношении  обязательного резервирования, осуществления  защиты интересов клиентов кредитных  организаций, обслуживания клиентов, а  также взаимоотношения между  кредитными организациями и общие положения о бухгалтерском учете в кредитных организациях.

Нормативно-правовые акты Центрального банка

Система органов исполнительной власти установлена в Указе Президента "Вопросы структуры федеральных  органов исполнительной власти". ЦБ РФ не включен в состав таких  органов, а значит формально органом исполнительной власти не является.

Таким образом, Центральный банк является особенным самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости  от прямо предусмотренных требований законодательства.

Таким образом, акты Центрального банка  РФ также нельзя отнести к актам  органов исполнительной власти, так  как они занимают обособленное место  в иерархии нормативно-правовых актов.

В соответствии со ст. 7 ФЗ "О Центральном  банке РФ": Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты ЦБ РФ:

Указы Президента

Указы Президента имеют подзаконный  характер и применяются при условии  непротиворечия федеральным законам РФ.

Среди актов Президента, регулирующих кредитные отношения, можно выделить Указ "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и  кредитам". Данный Указ устанавливает  порядок и условия предоставления гарантий или поручительств Правительства  РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным  юридическим лицам.Также, можно привести и Указ "Вопросы Управления делами Президента РФ", который среди функций Управления делами выделяет заключение в порядке, установленном законодательством РФ, договоров займа (кредитных договоров), а также организация их заключения подведомственными ему организациями.

Постановления Правительства  чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов  исполнительной власти и самого Правительства  РФ. В сфере регулирования кредитных  отношений можно привести следующие  акты Правительства РФ.¹

 

Роль  кредитной политики банка заключается  в определении приоритетных направлений  развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

Вместе  с тем на макроэкономическом уровне важно подчеркнуть значение кредитной  политики банка в процессе формирования, распределения и перераспределения  национального дохода, в организации планирования и регулирования денежного оборота, а на микроэкономическом уровне – на уровне конкретного банка – в обеспечении стабильности и надежности банка, его рентабельности и ликвидности, адекватности его деятельности потребностям клиентов. 

Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношениям между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка. В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов или смешанная стратегия. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений с одной стороны и функционирования кредитного механизма - с другой.     

 

 

 Банки вынуждены ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Они должны проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен  рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты.