Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

 

    1.2.Функции, принципы и порядок формирования кредитной политики.

В современной банковской практике нет однозначного понимания термина  «кредитная политика». В отличие  от финансовой, ценовой, налоговой, процентной и других видов экономической  политики кредитная политика банка  обладает определенными специфическими чертами. Важнейшей особенностью является то, что кредитная политика связана с движением кредита.  

Кредитную политику можно рассматривать как  определение направлений деятельности банка в области кредитных  и инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков. 

Сущность  кредитной политики определяется как  стратегия и тактика банка  по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части  кредитования клиентов банка.

 

 

 Рассматривая  кредитную политику как элемент  общебанковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими целями банка. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка (в процессе роста доходов от кредитных операций и снижения расходов по депозитным операциям, а также на обслуживание кредитов низкого качества). То есть приоритетом в разработке кредитной политики банка является создание условий максимизации доходов банка по кредитным операциям при поддержании его стабильности и надежности.

 

Функции кредитной политики можно условно  разделить на 2 группы:

1.Общие функции, присущие различным элементам банковской политики

 

1)Коммерческая функция,  то есть функция получения  банком прибыли от проведения  различных операций;

 

2)Стимулирующая. Проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование;

 

3)Контрольная функция. Проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретных банков.

 

2. Специфические функции, отличающие кредитную политику от других ее элементов.

 

Однако  если рассматривать функции в  качестве специфического проявления сущности явления, что является единственно  правильным, то в этом случае кредитная  политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса.

 

 

 Принципы  кредитной политики являются основой  кредитного процесса, следовательно, чем  полнее ими владеют, тем эффективнее  деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности. Под принципами кредитной политики понимаются основные правила, исходные положения для ее разработки и практической реализации.

 

Выделяют общие и специфические  принципы кредитной политики банка.  

 

 

  Под общими принципами понимаются единые для государственной  кредитной политики Центрального Банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики для  каждого конкретного коммерческого  банка.     

 

Важнейшими  общими принципами кредитной политики является научная обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывная связь элементов кредитной политики, поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы государства, банка, его персонала и клиентов. Специфическими  принципами кредитной политики являются: доходность, прибыльность, поскольку  основной целью функционирования любого коммерческого банка является получение максимально возможной прибыли, а также безопасность и надежность, так как банк стремится получить доход с учетом реалий рынка, на котором он реализует свою деятельность.    

 

Формулируя  кредитную политику банка, коммерческий банк должен принимать во внимание стабильность депозитов, характер колебаний.     

 

 

 Стоит отметить, что, разрабатывая кредитную  политику, банки  должны учитывать  ориентацию государства на размещение банковских денежных средств в национальной экономике: оборонно-промышленный комплекс, строительство, торговля, хотя данные приоритеты не являются новыми для многих банков.   

 

Изложенная  в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации составляют ту основу, на которой  строится кредитный процесс. Ответственность  за разработку кредитной политики и соответствующих инструкций и нормативов в коммерческом банке возложена на комитет по кредитной политике.      

 

Разработка  внутренней кредитной политики требует, чтобы руководство банка сформулировало цели кредитования и определило, насколько  эти цели совпадают с общей задачей и стратегическими целями банка. На основе этих целей разрабатывают кредитную политику банка и, параллельно, инструкции и правила, позволяющие служащим выполнять необходимые кредитные операции, следуя кредитной политике банка.      

 

 

 

По  окончании начального этапа разработки кредитной политики и инструкций, первая редакция этих документов должна передаваться опытным работникам, которые оценивают эти документы с точки зрения точности изложения, логичности и практичности. После анализа рекомендаций и предложений, внесенных экспертами, комитет по кредитной политике утверждает политику и инструкции.

 

Глава 2.  Оформление и  учет операций по кредитованию юридических  лиц.

              2.1. Организация учета кредитных  операций.

Учет  кредитных операций ведется кредитной  организацией непрерывно с момента  ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Размещение денежных средств может осуществляться как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах.      

В Положении № 54-П определены три способа предоставления кредита:

• разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;
• открытием кредитной линии;
• кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (овердрафт);
• другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

 

      Уплата  процентов по привлеченным или размещенным  денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке. Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.      

Погашение кредита производится в следующем  порядке:

• путем списания денежных средств банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
• путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе на основании платежного требования;
• путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков (физических лиц) на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств;
• путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования банка-кредитора.

 

      Так как кредиты могут не возвращаться в установленные сроки, коммерческий банк создает резерв на возможные потери по ссудам. Он формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и его используют только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Учет резервов ведется в 4 разделе «Операции с клиентами» плана счетов в конце каждого ссудного счета путем прибавления цифры 15.      

Оценка  кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.  

 

2.2 Цели,виды кредитов и проблемы кредитования юридических лиц.

Цели  кредитования:

- пополнение оборотных средств,  в том числе финансирование  производственной деятельности  предприятия; контрактное финансирование, включая затраты по экспортным  и импортным контрактам и сопутствующие  операции; погашение текущей задолженности  по уплате налогов, сборов, пошлин  и иных обязательных платежей  в бюджеты, государственные внебюджетные  фонды; заработная плата работникам.

- пополнение внеоборотных средств, в том числе приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов, расходы по капитальному ремонту, техническому перевооружению.

- овердрафтное кредитование для оплаты расчетных документов клиента при отсутствии или недостатке денежных средств на его расчетном счете.

- финансовая деятельность, в том  числе портфельные вложения в  ценные бумаги; выкуп собственных  акций заемщика, выплаты дивидендов.

Условия кредитования:

- кредиты предоставляются юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим с банком договор  банковского счета.

- кредиты предоставляются как  в рублях, так и в валюте.

- процентные ставки по кредитам  индивидуальны и зависят от  сроков кредитования и объемов  сотрудничества клиента и банка.

- кредиты предоставляются на различные  сроки.

- обязательным условием предоставления  кредита является наличие обеспечения  (кроме овердрафтного кредитования).

 

 

Виды  кредитов, предоставляемые юридическим  лицам:

·  коммерческие кредиты – предоставляются при недостатке собственных оборотных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности либо для финансирования коммерческих и производственных программ с применением различных режимов кредитования;

·  овердрафтные кредиты – предоставляются для оплаты платежных документов при отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента;

·  вексельные кредиты – предоставляются для приобретения векселей Банка с целью последующего их использования в качестве расчетно-платежного средства;

·  кредиты участникам внешнеэкономической деятельности предоставляются на цели исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам;

·  кредиты сельскохозяйственным товаропроизводителям под залог будущего урожая предоставляются на цели выращивания сельскохозяйственной продукции (зерновые, овощные, зернобобовые, бахчевые культуры

Обеспечение кредита:

В качестве обеспечения по кредиту  могут выступать:

- имущественные активы (недвижимость, оборудование, автотранспорт, ТМЦ  и др.);

- ценные бумаги, в том числе  эмитированные государством, Сбербанком  России;

- драгоценные металлы.

Залог может быть предоставлен как Заемщиком, так и третьим лицом.

В качестве обеспечения также могут  приниматься банковские гарантии, гарантии субъектов РФ, Минфина РФ, муниципальных  образований, поручительства платежеспособных предприятий, залог приобретаемого оборудования, залог будущего урожая.

Возможно  одновременное использование нескольких форм обеспечения возврата кредита. Залоговая стоимость имущества  определяется с учетом индивидуально  устанавливаемых коэффициентов.

Проблемы кредитования юридических  лиц:

 
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных факторов риска, способных  повлечь за собой непогашения  ссуды в установленный срок.

Основной прирост ссудной  задолженности приходится на инвестиционные долгосрочные кредиты, выдаваемые под  залог весьма крупных, зачастую контрольных  пакетов акций предприятий-заемщиков. В случае если эти промышленные предприятия  при очередном витке кризисных  процессов не будут в состоянии  рассчитаться с банком по ранее полученным кредитам, он может превратиться в  крупнейшую интегрированную бизнес-группу, эффективно управлять которой будет  практически невозможно. В условиях нестабильной экономики переходного  периода кредитный риск с увеличением  сроков кредитования возрастает. Как  показывает опыт Промсвязьбанка, максимальное количество случаев реализации кредитного риска относится к долгосрочным кредитам. В связи с этим тенденция к увеличению сроков кредитования, повышает реальный риск невозврата кредитов, отодвигая при этом момент его фактической реализации. Поэтому прежде, чем предоставить кредит, банк изучает кредитоспособность клиента, определяет способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность, размер кредита, который может быть представлен, а также степень риска, который банк готов взять на себя. Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о таких способах обеспечения, как: залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, страхование, задаток и аванс, удержание имущества должника и других, получивших широкое распространение в практике зарубежных и наиболее надежных российских банков.