Экономика предприятия и Автоматизированные системы обработки информации. Комплексный анализ развития и эффективности работы предприяти

Далее проведем оценку изменения структуры затрат по элементам по реализации продукции через помещения кафе, как самому доходному виду деятельности (таблица 17).

 

 

Таблица 17. – Структура затрат на производство по экономическим элементам  в ООО «Кофе Семь»

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.		Структура затрат, %		Отклонение, (+/–), тыс. руб.	Темп роста,%
	2010 г.	2011г.	2010 г.	2011г.
Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	4708	5568	37,51	36,68	860	118,27
Материалы	6816	8421	54,31	55,48	1605	123,55
Амортизация основных средств	255	303	2,03	2,00	48	118,82
Прочие затраты	772	887	6,15	5,84	115	114,90
Полная себестоимость, в том  числе:	12551	15179	100,00	100,00	2628	120,94
- переменные затраты	8670	10795	69,08	71,12	2125	124,51
- постоянные затраты	3881	4384	30,92	28,88	503	112,96

 

 

 

Данный анализ (таблица 17) говорит  о материалоемкости такого вида деятельности, как реализации продукции через  помещения кафе. Статья «материалы»  в общей сумме затрат занимает 55,48%. Следует отметить также то, что  по остальным статьям хоть и наблюдается рост затрат, но массовая доля их снижается.

 

 

2.3. Оценка финансового  состояния

 

 

Роль и значение анализа финансового  состояния предприятия в условиях рыночных отношений существенно  повышается. Основная цель анализа  заключается в выявлении внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Анализ финансового состояния  организации начинают с составления  баланса-нетто (таблица 18). Это делается для анализа состава и структуры  имущества предприятия, а также источников его формирования.

 

статья баланса	на 31.12.09	на 31.12.10	Отклон	Структура, %			темп роста %	темп прироста,%	влияние
				НГ	КГ	отклон
1. оборотные активы
1.1.Денежные средства и их  эквиваленты (стр.260)	1593,00	103,00	-1490,00	5,22	0,21	-5,01	6,47	-93,53	-8,14
1.2.Дебиторская задолженность (стр.240)	10486,00	15006,00	4520,00	34,34	30,73	-3,61	143,11	43,11	24,70
В т.ч. покупатели и заказчики (стр.241)	5,00	28,00	23,00	0,02	0,06	0,04	560,00	460,00	0,13
1.3. Запасы (стр.210 + стр.220)	409,00	353,00	-56,00	1,34	0,72	-0,62	86,31	-13,69	-0,31
1.4. Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)	17801,00	32721,00	14920,00	58,30	67,00	8,71	183,82	83,82	81,53
Итого по разделу 1:	30289,00	48183,00	17894,00	99,19	98,66	-0,53	159,08	59,08	97,78
2.Внеоборотные активы
2.1.Основные средства (стр.120)	141,00	562,00	421,00	0,46	1,15	0,69	398,58	298,58	2,30
2.3.Прочие внеоборотные активы (стр.110 +стр.130 +стр.150 +стр145+стр.230)	105,00	90,00	-15,00	0,34	0,18	-0,16	85,71	-14,29	-0,08
Итого по разделу 2:	246,00	652,00	406,00	0,81	1,34	0,53	265,04	165,04	2,22
Баланс по активу:	30535,00	48835,00	18300,00	100,00	100,00	0,00	159,93	59,93	100,00
Пассив (П)
1.Заемный капитал
1.1.Краткосрочные пассивы (стр.690)	1126,00	1685,00	559,00	3,69	3,45	-0,24	149,64	49,64	3,05
1.1.1.Займы и кредиты (стр.610)	0,00	666,00	666,00	0,00	1,36	1,36	0,00	-100,00	3,64
в том числе Кредиты банков (стр.611)	0,00	666,00	666,00	0,00	1,36	1,36	0,00	-100,00	3,64
1.1.2.Кредиторская задолженность  (стр. 620)	1126,00	1019,00	-107,00	3,69	2,09	-1,60	90,50	-9,50	-0,58
в том числе Поставщики и подрядчики (стр.621)	1126,00	1019,00	-107,00	3,69	2,09	-1,60	90,50	-9,50	-0,58
1.2.Долгосрочные пассивы (стр.590)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1:	1126,00	1685,00	559,00	3,69	3,45	-0,24	149,64	49,64	3,05
2.Собственный капитал
2.1.Уставный капитал (стр.410)	26,00	50,00	24,00	0,09	0,10	0,02	192,31	92,31	0,13
2.2.Фонды и резервы НЕТТО (стр.490- стр.410)	29383,00	47100,00	17717,00	96,23	96,45	0,22	160,30	60,30	96,81
Итого по разделу 2:	29409,00	47150,00	17741,00	96,31	96,55	0,24	160,33	60,33	96,95
Баланс по пассиву:	30535,00	48835,00	18300,00	100,00	100,00	0,00	159,93	59,93	100,00
Собственные оборотные средства	29163,00	46498,00	17335,00	95,51	95,21	-0,29	159,44	59,44	94,73

 

 

Прирост общей стоимости имущества  предприятия составил 18300 тыс. руб. или 59,93%. Это связано с увеличением  остатка краткосрочных вложений на 14920 тыс. руб. или 83,82%. Кроме того наблюдается рост дебиторской задолженности на 4520 тыс. руб. (43,11%), их степень влияние на валюту баланса достаточно высока (24,70%). Самое большое влияние на изменение валюты баланса оказывают краткосрочные финансовые вложения (81,53%), массовая доля их в балансе 67%. По денежным средствам очевидно снижение. Сумма их упала на 94% (1490 тыс. руб.), что оказало отрицательное влияние на рост валюты баланса (-8,14%).

Увеличение пассивов предприятия  произошло из-за роста резервного фонда на 17717 тыс. руб. (60,30%). Их степень влияния на изменение пассива баланса 96,81%.

Сумма собственного оборотного капитала показывает, какая сумма текущих  активов сформирована за счет собственного капитала, т.е. если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам в обороте предприятия останется 46498 тыс. руб. на конец периода.

Следующим этапом анализа финансового  состояния организации является анализ финансовой устойчивости (таблица 19).

 

 

Таблица 19 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Кофе Семь»

Коэффициенты финансовой устойчивости	Способ расчета по балансу (ф№1)и  отчету о прибылях и убытках (ф№2)	2010 г.	2011г.
Коэффициент капитализации	(стр. 590+стр. 690)/(стр. 490- стр. 252-стр. 244)	0,03	0,04
Коэффициент финансовой независимости	(стр. 490 - стр. 252-стр. 244)/(стр. 300 -стр. 252-стр. 244)	0,96	0,97
Коэффициент концентрации заемного капитала	(стр. 590+стр. 690)/(стр. 300 -стр. 252-стр. 244)	0,04	0,03
Коэффициент маневренности собственного капитала	(стр. 290-стр. 252- стр. 244-стр. 230-стр. 690)/(стр. 490-стр. 252-стр. 244)	0,99	0,99
Коэффициент финансовой устойчивости	(стр. 490-стр. 252-стр. 244+стр. 590)/(стр.300-стр. 252-стр. 244)	0,96	0,97

 

 

 

Исследуемая организация обладает достаточно большим собственным  капиталом. Это характеризует ООО «Кофе Семь» как финансово независимое общество. Об этом говорит и коэффициент финансовой независимости равный 0,97, что входит в границы нормативного значения,. Маневренность собственного капитала достаточно высока и равна 0,99 в течение всего периода Наблюдается незначительное снижение коэффициента заемного капитала, что означает небольшую долю этого источника средств в общей его массе. Коэффициент финансовой устойчивости высок и равен 0,97. Это также подтверждает вывод о хорошем финансовом состоянии ООО «Кофе Семь».

Определим, к какому типу финансовой устойчивости относится организация.

1)                 2010 год

ЗЗ (общая величина запасов и  затрат) = 409 тыс. руб.;

СОС (собственные оборотные средства)=29163 тыс. руб.;

КФ (общий функционирующий капитал) = 29163 тыс. руб.;

ВИ (Общая величина основных источников формирования запасов и затрат) = 29163 тыс. руб.;

Фс=СОС-ЗЗ=28754 тыс. руб.; Фт=КФ-ЗЗ=28754 тыс. руб.; Фо=ВИ-ЗЗ=28754 тыс. руб.

2)                 2011 год

ЗЗ (общая величина запасов и затрат) = 353 тыс. руб.;

СОС (собственные оборотные средства)=46498 тыс. руб.;

КФ (общий функционирующий капитал) = 46498 тыс. руб.;

ВИ (Общая величина основных источников формирования запасов и затрат) = 47164 тыс. руб.;

Фс=СОС-ЗЗ=46145 тыс. руб.; Фт=КФ-ЗЗ=46145 тыс. руб.; Фо=ВИ-ЗЗ=46811 тыс. руб.

Опираясь на таблицу 20 определим  тип финансовой устойчивость ООО  «Кофе Семь».

 

 

Таблица 20 – Типы финансовой устойчивости

Показатель	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств  (Фс)	Фс>0	Фс<0	Фс<0	Фс<0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат  (Фт)	Фт>0	Фт>0	Фт<0	Фт<0
Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников для формирования запасов и затрат  (Фо)	Фо>0	Фо>0	Фо>0	Фо<0

 

 

 

Согласно сделанных выше расчетов и таблицы 2.15, в ООО «Кофе Семь»  финансовая устойчивость относится  к типу абсолютной независимости.

В условиях рынка организации обязаны  иметь возможность срочно погасить свои внешние обязательства, т.е. быть платежеспособными, или краткосрочные  обязательства, т.е. быть ликвидными.

Проведем анализ баланса ликвидности (таблица 21).

 
Таблица 21. – Анализ баланса ликвидности  ООО «Кофе Семь»

Актив	2010г.	2011г.	Пассив	2010г.	2011г.	Платежный излишек или недостаток
						2008г.	2009г.
А1 – Наиболее ликвидные активы	19394	32824	П1–Наиболее срочные обязательства	1126	1019	18268	31805
А2 – Быстро реализуемые активы	10486	15006	П2 –Краткосрочные пассивы	0	666	10486	14340
А3 –Медленно реализуемые активы	409	353	П3– Долгосрочные пассивы	0	0	409	353
А4 – Трудно реализуемые активы	246	652	П4 – Постоянные пассивы	29409	47150	29163	46498
Баланс	30535	48835	Баланс	30535	48835	0	0

 

Анализ таблицы 21 говорит об абсолютной ликвидности ООО «Кофе Семь», так выполняются все 4 неравенства, необходимые для такого вида ликвидности.

Далее рассчитаем коэффициенты, чтобы  определить насколько организация  независима с финансовой точки зрения (таблица 22).