Фискальная политика, цели, инструменты, эффективность

    Налогом признается обязательный индивидуально  безвозмездный платеж, взимаемый  с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты. В Республике Беларусь устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы [8]. Другие классификации налогов можно представить в виде таблицы 1: 

Таблица 1 – Классификации  налогов 

Вид налога	Краткая характеристика
По  принципам построения выделяют:
- пропорциональный налог	величина налога растет пропорционально величине дохода. Доля налога в таком случае в доходе остается постоянной.
- прогрессивный налог	налог, возрастание  которого опережает рост дохода. У большего дохода изымается большая часть.
- регрессивный налог	возрастание налога меньше, чем возрастание дохода, то есть у большего дохода изымается меньшая часть.
По  способу взимания:
- прямые налоги	налоги, уплачиваемые с дохода и имущества физических и юридических лиц.
- косвенные налоги	налоги, уплачиваемые в цене товара.
По  способу использования:
- общие налоги	используются  для финансирования затрат государственного и местного бюджета.
- специальные налоги	используются  по целевому назначению, например, чрезвычайный налог, отчисления в пенсионные фонды.

Примечание –  Источник: собственная разработка. 

    Основными видами налогов, которые формируют доходы государственного бюджета, являются подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизный налог и налог на недвижимость. Взимание подоходного налога обеспечивает основную массу поступлений в государственный бюджет.

    В случае наличия в экономике инфляционного  разрыва, налоги повышаются. Если подоходный налог увеличивается, то уменьшается располагаемый доход населения, а значит, уменьшаются потребительские расходы, и, следовательно,  уменьшается совокупный спрос (пропорционально предельной склонности к потреблению). Уровень цен упадет, то есть, таким образом, обеспечивается контроль за инфляцией. И наоборот, во время рецессии, уменьшение налогов приводит в увеличению совокупного спроса, что, в свою очередь, приводит к увеличению объема реального ВВП, то есть способствует преодолению экономикой циклического спада.

    Государственные расходы можно разделить на государственные  закупки товаров и услуг (расходы  на образование, медицинское обслуживание, оборону страны и другие общественные блага) и трансферты (выплаты правительством или фирмой домохозяйству или фирме денег (или передача товаров и услуг), взамен которых плательщик непосредственно не получает товары или услуги) [4, c. 33]. Их увеличение или уменьшение помогает экономике преодолевать экономический спад или инфляцию соответственно: увеличение государственных расходов стимулирует как инвестиционный, так и потребительский спрос, что способствует увеличению реального ВВП; уменьшение государственных расходов, наоборот, уменьшает совокупные расходы, что ведет к уменьшению уровня цен.

    Предпочтение  того или иного инструмента во многом определяется субъективными политическими и экономическими взглядами тех, кто проводит в жизнь фискальную политику государства. Например, неоконсерваторы выступают за сокращение государственного сектора в экономике, то есть за сокращение государственных расходов в период роста инфляции, и за поощрение частной инициативы, то есть в период экономического спада снижают налоги (например, «Тэтчеризм» в Великобритании или «Рейганомика» в США). Правительства либералов и социалистов, наоборот, расширяют совокупные расходы в периоды спада за счет увеличения государственных закупок, и ограничивать совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет повышения налогов, то есть  расширяют или, по крайней мере,  сохраняют существующий размер государственного сектора.

    Следует отметить, что фискальная политика может осуществляться и с помощью комбинации двух своих главных инструментов: изменения государственных расходов и изменения налогообложения.

    В зависимости от того, имеет фискальная политика своей целью увеличение или уменьшение совокупного спроса, ее подразделяют на стимулирующую и сдерживающую.

    Стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала [5, c. 130].

    Графически  воздействие стимулирующей политики на совокупный спрос в модели AS-AD изображено на рисунке 2: 
 
 
 

                            

                         P        AS 
 

                                              

                                 AD₁    AD₂ 
 
 
 
 
 

                                                                 Y

Рисунок 2 - Стимулирующая  фискальная политика

Примечание  – Источник: собственная разработка. 

    В результате проведения стимулирующей  фискальной политики, совокупный спрос увеличился (кривая совокупного спроса сместилась из положения AD₁ в положение AD₂), увеличился реальный объем выпуска: экономика преодолела циклический спад. Так как стимулирующая фискальная политика направлена на увеличение государственных расходов и (или) уменьшение налогов (которые составляют основную часть доходов государственного бюджета), то проведение ее проведение может привести в возникновению бюджетного дефицита.

    Сдерживающая  бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) имеет своей целью  ограничение циклического подъема  экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала [5, c. 132]. Используя модель AD-AS действие сдерживающей фискальной политики на совокупный спрос проиллюстрирована на рисунке 3.

    В результате проведения сдерживающей фискальной политики совокупный спрос уменьшился (кривая совокупного спроса сместилась из положения AD₁ в положение AD₂). Цены снизились, инфляция сокращается. 
 
 
 
 

                             P    AS 
 

                                                

                                                           AD₁ 

                                                           AD₂

  

                                                                                               Y

Рисунок 3 - Сдерживающая фискальная политика

Примечание  – Источник: собственная разработка.

    1.2 Дискреционная и  недискреционная фискальная политика

    В зависимости от механизмов регулирования  изменений экономической ситуации   фискальная политика делится на   дискреционную (активную)   и недискреционную (пассивную, автоматическую, политику встроенных стабилизаторов).

    Под дискреционной фискальной политикой  понимается сознательное применение правительством прямых (изменение государственных расходов) и косвенных (изменения в налогообложении) инструментов фискальной политики.

    Для того чтобы сдвинуть кривую совокупного  спроса на необходимую величину вовсе необязательно увеличивать государственные закупки на эту же величину. Причиной этого является мультипликационный эффект [1, с. 145]. Рассмотрим, как действует на совокупный спрос увеличение государственных расходов с учетом эффекта мультипликатора.

    Изначально  экономика находилась в равновесии в точке Е₁ (рисунок 4). Соответственно совокупные расходы составляли C+I+G₁ , а совокупный доход составлял Y₁. Предположим, что в стране начался экономический спад (то есть понизился уровень производства) и правительство для стимулирования совокупного спроса увеличивает государственные расходы (в данном случае закупки) до величины G₂. Это сдвигает кривую совокупных расходов также на величину G₂. Новые совокупные расходы будут превышать уровень дохода Y₁. Для достижения равновесия совокупный доход будет повышаться (то есть фирмы будут увеличивать уровень производства) до тех пор, пока не сравняется с совокупными расходами. Новое равновесие будет достигнуто в точке Е₂, так как в этой точке совокупные расходы равны совокупному доходу.

    Совокупный  доход увеличивается на величину большую, чем увеличение государственных  расходов (закупок). Это происходит под действием мультипликационного эффекта. Мультипликатор государственных расходов (закупок) M_G – это изменение совокупного дохода в результате изменения государственный расходов.

                

              Рисунок 4 – Влияние увеличения государственных расходов (закупок)

на  совокупный доход

Примечание  – Источник: собственная разработка. 

    Изменение государственных закупок так  же, как и увеличение инвестиций в   экономику   приводит   к   росту   совокупного спроса,   и,  как следствие, к увеличению совокупного дохода. Поэтому формула мультипликатора государственных расходов (закупок) (1) аналогична формуле мультипликатора инвестиций:

                                   

    Для замедления темпов или полной ликвидации инфляции правительство может сократить  свои расходы. Это уменьшение расходов сместит кривую совокупных расходов вниз.

    Система государственных закупок – лишь одна сторона фискальной политики, другая сторона – чистые налоги (под термином чистые налоги понимают доходы правительства от сбора налогов за вычетом трансфертных платежей). Изменение структуры налогообложения трансфертных выплат оказывает сильнейшее воздействие на экономическую систему, влияя на потребление [1, с. 147].

    Рассмотрим экономику, находящуюся в состоянии спада. Тогда государство для стимулирования совокупного спроса может уменьшить поступление чистых налогов в бюджет (например, через уменьшение подоходного налога в сочетании с трансфертными выплатами населению). Эта мера увеличит располагаемый доход населения, что, в свою очередь, приведет к повышению потребительских расходов населения. Следовательно, кривая совокупных расходов сдвинется вверх. В результате, совокупный доход вырастет до Y₂ (рисунок 5).

        

Рисунок 5 – Воздействие  уменьшения чистых налогов  на совокупный доход

Примечание  – Источник: собственная разработка. 

    Сокращение  чистых налогов приводит в действие мультипликативный механизм, как и в случае увеличения объемов государственных заказов. Сокращение чистых налогов не является прямым дополнением совокупного спроса, как в этом случае в явном виде не происходит прямой купли вновь произведенных товаров и услуг.