Финансовый анализ ходяйственной деятельности

В таблице 2.15 и Приложениях  Т, У, Ю, Э отражена стоимость топлива  используемого в настоящее время на КТЭЦ-3 за период с 2004 по 2006 год.

Значения таблицы свидетельствуют  об увеличении цен, как на газ, так  и на мазут. Увеличение цены газа за три отчетных периода составило 234 руб. Цена мазута на протяжении рассматриваемого периода увеличилась на 2965 руб. Так в 2004 году одна тонна мазута стоила 307 руб., к концу 2006 года цена составляла уже 3272 руб. за одну тонну. Такое существенное увеличение цены мазута, связано с увеличением экспорта нефти (сырьевой ресурс для производства мазута), являющегося основной статьей доходов торгового баланса нашей страны.

Первоначально, в качестве основного  топлива КТЭЦ-3 предполагалось использовать уголь сначала нерюнгринский, а затем ургальский. В связи с этим, рассмотрим изменение цен на ургальский уголь за период с 2004 по 2006 год (таблица 3.1).

 

Таблица 3.1 – Изменение  цены ургальского угля за период с 2002 по 2004 г.г

Топливо	Цены в рублях			Изменения	Темп роста к 2004г, %
	2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6
Ургальский уголь, тн.	297,92	353,35	408,59	110,67	137,15

 

Из таблицы видно, что  наблюдается динамика роста цен  на ургальский уголь. Общее увеличение цены угля за три отчетных периода  составило 110,67 руб. или на 37,1%.

Подводя итог анализа  изменения цен топлива, можно  сделать вывод, что наблюдается  динамика существенного увеличения цен на мазут.

На рисунке 3.1 представлены цены в натуральном выражении на уголь, газ и мазут за 2006 год за одну тонну и тысячу м³ соответственно.

 

Рисунок 3.1 -  Цены на уголь, газ и мазут за 2006 год за одну тонну и

                         тысячу куб. м в натуральном  выражении

 

Баланс топлива может составляться по всем видам топлива и по отдельным видам его (каменному углю, нефтетопливу, торфу, дровам, горючим сланцам и газу) в натуральном (условных единицах) и стоимостном выражении. Единицей условного топлива считается 1тн. топлива с теплотворной способностью 7000Гкал. Существуют переводные коэффициенты всех видов топлива в установленные единицы. Цель составления данного баланса – определение возможностей взаимозаменяемости различных видов топлива и  определение оптимальной структуры использования топливных ресурсов.

Поэтому проведем сравнение и определим фактическое расходование различных видов энергоресурсов, используя понятие «условного топлива» - т.у.т. (тонны условного топлива). Составим рисунок 3.2, данные для которого возьмем из годового отчета за 2006 год Комсомольской ТЭЦ-3 и Комсомольской ТЭЦ-2 (для угля) согласно Приложений Н, П.

 

Рисунок 3.2 - Цены на уголь, газ и мазут за 2004 год за одну тонну 

                                          условного топлива 

 

Таким образом в пересчете  на т.у.т. мы получаем, что стоимость угля на 179,2 руб. больше стоимости газа.

Самым дорогим в настоящее  время является мазут, как в ценах  натурального, так и условного топлива.

Проведя анализ эффективности  вида топлива, исходя из его стоимости, можно сделать вывод – что  это природный газ.

При этом необходимо помнить, что газ является самым эффективным  видом топлива с точки зрения экологии, химический состав газа в  основном не содержит токсичных примесей в отличие от мазута и угля.

Продукты сгорания мазута и угля в 10-15 раз токсичнее, чем продукты сгорания природного газа. Сжигание мазута и угля приведет к увеличению, по сравнению со сжиганием газа, в 1,4-1,7% выбросов углекислого газа. Вместе с тем, за сверх лимитные выбросы взимаются платежи в 25 кратном размере, а это опять означает рост себестоимости энергии. Важным моментом является так же то, что для производства энергии необходим меньший объем газа, чем мазута или угля.

Ургальский уголь, на котором возможна работа ТЭЦ-3 является углем хорошего качества и соответствует эксплутационным требованиям оборудования КТЭЦ-3. Если не учитывать выброс токсичных примесей в атмосферу, то при его использовании возможно снижение себестоимости производимой ТЭЦ энергии (особенно в случае увеличения внутренних цен на газ до уровня мировых цен) при условии достройки углеподачи на ТЭЦ, для чего необходимо около 310 млн. руб., но объемы добычи угля в ургальском месторождении небольшие и их не хватит для полного обеспечения ТЭЦ данным видом топлива. Что касается угля местных месторождений, то их использование невозможно, так как их химические характеристики не соответствуют требованиям оборудования ТЭЦ. Использование угля отдаленных месторождений приведет к увеличению железнодорожного тарифа на его доставку, а, следовательно, и к увеличению себестоимости.

Таким образом, снижение себестоимости, производимой КТЭЦ-3 продукции с помощью использования в качестве топлива – угля, нецелесообразно.

Вернемся к топливу, которое в настоящее время  используется на КТЭЦ-3 – газ и  мазут. В таблицах 3.2 и 3.3 представлен расход топлива на производство продукции КТЭЦ-3 в 2006 году (см. Приложения Р, С).

Таблицы 3.2 и 3.3 показывают, что за три  отчетных периода потребление газа и мазута возросло:

- газ на 9645 тыс. м³ мазут

- мазут на 16027 тн.

В таблице 3.4 и на рисунке 3.3 отражена структура топливного баланса КТЭЦ-3 за три года, которая показывает динамику изменения потребления топлива.

Таблица 3.4 – Изменения  в структурном балансе топлива

В процентах

Топливо по видам	процент в топливном балансе			Изменения в топливном балансе
	2004	2005	2006
1	2	3	4
Газ	98,0	98,0	96,0	-2,0
Мазут	2,0	2,0	4,0	2,0

 

 

Рисунок 3.3 - Структура топливного баланса КТЭЦ-3 за три года

 

Доля мазута в топливном балансе  КТЭЦ-3 не велика и составляет за 2006 год 4%, но потребление мазута за три года увеличилось на 2%. В последующие периоды предприятие будет вынуждено приобретать мазут, так, как наблюдаются систематические недопоставки газа из-за снижения производительности скважин на Сахалинском месторождении. Учитывая тот факт, что цена мазута возросла на 2965 руб. и ожидается дальнейший рост цен на данный вид топлива все это приведет к увеличению себестоимости производимой КТЭЦ-3 продукции.

Произведем расчет изменения  стоимости топлива, если из топливного баланса исключить мазут.

На основании данных годового отчета Комсомольской ТЭЦ-3 за 2005 г. (Приложение У), стоимость мазута на производство электроэнергии равна 13,648 млн. руб., стоимость мазута на производство теплоэнергии равна 42,105 млн. руб. Всего мазута 55,753 млн. руб. Цена 1 тонны условного топлива соответственно 2423,3 руб. и 2361,1 руб. Посчитаем сколько тонн условного топлива (т.у.т.) было израсходовано на производство:

Электроэнергии:

13,648 млн. руб./0,002423 млн.  руб.= 5632,7 т.у.т.

Теплоэнергии:

42,105 млн. руб./0,0023611млн.  руб.=17832,8 т.у.т.

Стоимость 1 тонны условного  топлива газа, затраченного на производство:

Электроэнергии:

5632,7 т.у.т * 502,5 руб. = 2830432 руб.

Теплоэнергии:

17832,8 т.у.т. * 505,0 руб. = 9005564 руб.

Всего затрачено по расчету на производство энергии газового топлива:

2830432 руб. + 9005564 руб. = 11835996 руб. = 11,836 млн. руб.

Всего затрачено топлива  на производство энергии по отчетным данным Комсомольской ТЭЦ-3 в млн. руб. (газ, мазут)

296,219 + 55,753 = 351,972.

Всего затрачено на производство энергии при замене мазута на газ:

296,219 + 11,836 = 308,055 млн. руб.

Экономия составила  в млн. руб.

351,972 – 308,055 = 43,917

Таким образом, газ является наиболее приемлемым видом топлива  для работы Комсомольской ТЭЦ-3.

Но тут же необходимо отметить, что различные ископаемые виды топлива существенно отличаются по своим свойствам и затратам на добычу и транспорт до места потребления, что во многом определяет области и масштабы их использования.

Газ используется как  котельно-печное топливо ( в основном) и как сырье для химической промышленности.

Он относится к «чистым» видам топлива, так как в нём  невелико содержание вредных примесей.

Коэффициенты извлечения газа заметно выше, чем нефти.

Транспорт газа может  осуществляться на большие расстояния по трубам большого диаметра.

Следует учитывать, что  ежегодно необходимы значительные капитальные вложения на поддержание добычи топлива на достигнутом уровне в связи с истощением запасов в эксплуатируемых месторождениях угля, газа, нефти.

 Наряду с физическим  истощением запасов традиционных  невозобновляемых видов топлива идет процесс их «экономического» истощения, вызывающего необходимость форсировать использование новых, более экономичных источников энергии:

1) гидроэнергетика

2) солнечное излучение

3) геотермальная( может  быть получена путём использования  подземных запасов горячей воды и пара, а также теплоты сухих горных пород)

4)энергия термоядерного  синтеза( использование реакции  деления ядер тяжелых атомов- урана) либо путём термоядерного синтеза.

Именно эти направления  могут изменить положение в энергетике и глобально решить проблему источника энергии на обозримое будущее.

 

 

3.2.2 Использование полной производственной мощности

      предприятия 

 

Анализ  главы 2 показал, что важным резервом снижения себестоимости продукции является  более полное использование производственной мощности предприятия, то есть от режима его работы, графика нагрузки, показывающего изменение потребления энергии во времени. Необходимые данные представлены в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 – Отпуск энергетической и тепловой энергии, и себестоимость 

единицы продукции КТЭЦ-3 за 2006 год

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 год
Отпуск электроэнергии, млн. кВт/ч	267,7	321,06	303,06	286,29	1178,11
Отпуск теплоэнергии, млн. Гкал	0,808	0,264	0,105	0,682	1,859
Себестоимость 1 Гкал, руб.	105,98	135,43	229,7	126,21	149,33
Себестоимость 1кВт/ч, руб.	0,19	0,23	0,48	0,22	0,28

 

Динамика отпуска электро  и теплоэнергии поквартально показана на рисунках 3.4 и 3.5, которые показывают неравномерность потребления энергии в зависимости от годовых временно – температурных колебаний. Таким образом, максимальное потребление электроэнергии приходится во время минимального потребления тепловой энергии.

 Поскольку речь  идет о наилучшем использовании  мощностей предприятия, критерием выбора более выгодного варианта распределения заданного графика нагрузки может служить минимум себестоимости. Изменение фактической себестоимости показано на рисунках 3.6 и 3.7

 

Рисунок 3.4 - График отпуска электроэнергии за 2006 год

Рисунок 3.5 - График отпуска теплоэнергии за 2006 год

 

Рисунок 3.6 - Динамика изменения себестоимости электроэнергии за

                           2006 год

Рисунок 3.7 – Динамика изменения  себестоимости теплоэнергии за

                              2006 год

 

Так как производственная мощность предприятия используется не максимально, что подтверждают следующие данные, взятые из годового отчета Комсомольской ТЭЦ-3 за 2006 год (см. Приложения Ф, Х).

Установленная мощность предприятия – 360 МВТ, располагаемая мощность – 360 МВТ, рабочая мощность (фактическая) – 312,9 МВТ. Тепловая мощность 1240 Гкал/час.