Финансовый анализ ходяйственной деятельности

 

         Переменные затраты, составляющие затраты на топливо, увеличились за три отчетных периода на 175209 тысяч рулей или на 99,1% (таблица 2.14). Постоянные затраты увеличились на 152974 тысяч рублей или 110,7%.

Анализ исполнения постоянных затрат приведены в таблице 2.17, из которой видно, что постоянные затраты увеличились на 110,7%. Наибольшее увеличение произошло за счет повышения уровня основной заработной платы на 112,7%, повышения цеховых расходов на 148,3%. Увеличение фонда оплаты труда произошло за счет увеличения тарифных ставок и окладов.

Таблица 2.17 - Анализ исполнения постоянных затрат

Статьи затрат	2004	Структура,%	2005	Структура,%	2006	Структура,%	Темп роста,%
Вода на технологические нужды	20166	14,6	23357	13,8	35300	12,1	175,0
Основная заработная плата	11273	8,2	16145	9,5	23974	8,2	212,7
Дополнительная заработная плата	945	0,7	1109	0,7	1457	0,5	154,2
Отчисления на соцнужды	4863	3,5	6676	3,9	9492	3,3	195,2
Пусковые расходы	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Цеховые расходы	85003	61,5	101148	59,8	181375	62,3	213,4
Общехозяйственные расходы	15929	11,5	20653	12,2	39555	13,6	248,3
Итого постоянных затрат	138179	100,0	169088	100,0	291153	100,0	210,7

 

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности СП «Комсомольская ТЭЦ-3» филиала «Хабаровская генерация» ОАО «Дальневосточная генерирующая компания»

1. Структуризация проблем по результатам анализа.

Процесс производства, передачи, распределения и потребления электро и теплоэнергии это сложный и непрерывный процесс. Все необходимые для нормального протекания производственного процесса операции (контроль, регулирование, подача топлива, воды, выдача электрической и тепловой энергии) производятся во время работы без остановки агрегата. Для обеспечения надежной работы оборудования и регулирования параметров (давление, температура, скорость и т.д.) при которой процессы протекают в оптимальных условиях возникает необходимость интенсификации производства.

При этом производственный процесс должен быть более экономичным, основанным на применении все более эффективных методов производства и совершенных форм организации труда, технологических процессов в соответствии с достижениями научно-технического прогресса. Переход на преимущественно интенсивный путь развития экономики предусматривает усиление режима экономии, более рациональное использование основных производственных фондов, увеличение фондоотдачи на основе оптимальной загрузки мощностей, полного использования возможностей техники; рост производства без увеличения или с меньшей численностью работающих в результате повышения производительности  труда, рационального использования трудовых ресурсов; повышения качества продукции, увеличение ее потребительских свойств при снижении затрат на единицу конечного продукта, рациональное использование материальных ресурсов за счет снижения материалоемкости, увеличения выхода конечной продукции из единицы материальных ресурсов, сокращения потерь и полного использования отходов.

При преимущественно  интенсивном развитии экономия одних  ресурсов производства (рабочей силы, предметов труда) достигается за счет дополнительных затрат других ресурсов (средств труда, энергии) при общем снижении затрат на единицу продукции. При всесторонне интенсивном развитии достигается экономия всех  видов ресурсов на единицу общественного продукта: экономия средств производства приводит к снижению не только фондоемкости, но и материалоемкости и трудоемкости. Это имеет место при повышении единичной мощности и производительности оборудования. Так, при переходе к энергоблокам более высокой мощности (увеличение мощности энергоблока на 500МВт) позволит сократить расход металла на 20%, капитальных вложений на 10%, топлива (условного) – на 36 тыс. тонн в год, а так же в 2 – 3 раза снизить удельную численность эксплуатационного персонала.

На основе сопоставления  получаемого конечного результата с затратами на его достижение выявляются показатели фондоемкости продукции, ее материалоемкости и трудоемкости, которые в совокупности с показателями качества характеризуют эффективность производства.

Проведя детальные анализы производственной и финансово-хозяйственной деятельности Комсомольской ТЭЦ-3 можно сделать следующие выводы, что ТЭЦ-3 необходимо работать на самом экономичном виде топлива – газе.

         Так же важным резервом снижения  себестоимости продукции является  более полное использование производственной  мощности предприятия, то есть  совершенствование режима работы, графика нагрузки, показывающего изменение потребления энергии во времени.

          Учитывая минусы в техническом состоянии оборудования - станции требуется выполнить ряд мероприятий по повышению эффективности работы оборудования КТЭЦ-3.

Вода на технологические  цели на  Комсомольской ТЭЦ-3 поступает из 2-х источников – сетей Горводоканала и собственного -Чкаловского водозабора.

Чтобы сократить затраты  по данной статье необходим 100% забор  воды из собственного источника. Для  этого  необходимо провести  реконструкцию  ЧВЗ ( мониторинг запасов, перераспределение лимитов в собственный источник, получение лицензии).

На основании выше изложенного можно сделать проект реконструкции, который обойдется  ориентировочно 20-30 миллионов рублей.

Реконструкция объекта  может быть произведена в течение  одного сезона. А экономия затрат по данной статье может составлять до 50 миллионов рублей. Срок окупаемости до одного года. И соответственно для предприятия  этот ввод  принесёт  огромную прибыль.

       На  станции имеется ряд других, второстепенных путей снижения себестоимости конечной продукции – это передача земельных участков в муниципальную собственность, в результате чего снизится арендная плата за землю. Ранее такие участки как: территория под шлакоотвал, канализационный коллектор, территория  Силинского водозабора и некоторые другие, были отведены под застройку и закреплены за станцией. В данное время необходимость в эксплуатации этих участков отпала и эти участки можно передать в муниципалитет, но для этого необходимо провести рекультивацию участков, что в данное не позволяет отсутствие финансирования.

           Экономические резервы станции  – это сдача производственных  помещений в аренду, расширение услуг населению, увеличение объемов неосновного производства.

 

           3.2. Мероприятия по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

          3.2.1 Необходимость применения экономичного вида топлива.

Себестоимость продукции (электрической  и тепловой энергии) - важнейший показатель эффективной деятельности энергетического предприятия – сумма его денежных затрат на производство и реализацию продукции.

Уровень и структура  себестоимости электрической и  тепловой энергии зависит в основном от факторов, которые и являются объектом исследования при определении  путей снижения себестоимости. Перечислим эти факторы:

- уровень отпускных  цен на топливо, структура топливного  баланса;

- характер графика  электрической и тепловой нагрузки  предприятия;

- техническая характеристика  оборудования, то есть технический  уровень станции.

При рассмотрении особенностей формирования себестоимости ТЭЦ  и конкретно КТЭЦ-3 было установлено, что наибольшее влияние на величину затрат оказывает ее топливная составляющая (удельный вес топлива по КТЭЦ-3 в 2006 году составил 54,7%).

Основным топливом на КТЭЦ-3 является газ, вспомогательным – мазут. Дадим краткую справку их количественной характеристики.

Россия обладает мощной сырьевой базой в мире для добычи газа.

К настоящему времени  в России открыто свыше 750 газовых, газоконденсатных и газонефтяных месторождений. Из 600 трлн. м³ потенциальных ресурсов газа в мире на Россию приходится 212 трлн. м³, что составляет около 35% мировых запасов.

Текущие разведанные  запасы газа составляют 49,2 трлн. м³ (или 20% мировых запасов), из которых около половины сосредоточены в разрабатываемых месторождениях, около 30% - в подготовленных к разработке, 20% - в разведуемых и менее 15% законсервированы по технико-экономическим соображениям.

На территории страны запасы газа распределены неравномерно, основная доля (79,9%) находится в Западной Сибири. В этом районе добывается 87% российского газа.

Однако не все из известных  уникальных месторождений в настоящее  время находятся в эксплуатации. Некоторые из самых крупных месторождений, таких как Бованенское и Харасавийское, расположены в мало освоенных районах полуострова Ямал, добыча на которых  начата с  2002 года.

Для стабильного снабжения  потребителей газом существует федеральный резерв месторождений. В первую очередь его образуют запасы крупнейших, подготовленных к эксплуатации газовых месторождений на севере Тюменской области, включая полуостров Ямал (Бованенское, Крузенштерновское, Харасавейское и другие).

Второй крупный резерв объект образуют месторождения Восточной  Сибири и республики Саха (Юрубъено-Такомское, Собинская, Ковытинское, Средне-Ботуобинское, Тас-Юрехское и другие). Каждое из уникальных месторождений имеет запасы газа более 100 млрд. м³ и может стать базовым центром газо-химического производства.

Третий крупный перспективный  объект освоения – Итокамановское месторождение в Баренцевом море, содержащее 2,8 трлн. м³ разведанных запасов газа. Наиболее изучены и близки к освоению на условиях соглашения о разделе продукции месторождения на шельфе острова Сахалин (Лунское, Пильтун-Астохское и другие) и имеющие запасы газа порядка 825 млрд. м³.

Прогноз развития газовой  промышленности на перспективу предусматривает повышение доли газа в топливно-энергетическом балансе России за счет сокращения доли нефти и угля, ускоренные темпы газификации жилого фонда, увеличение объема поставок природного газа на экспорт в дальнее и ближнее зарубежье. Исходя из возможных темпов развития экономики страны, добыча газа в России в 2007 году ожидается на уровне 720-805 млрд. м³.

Нефть является сырьевым ресурсом для производства мазута.

По разведанным запасам  нефти Россия занимает второе место  в мире, а по добыче третье. В настоящее  время в России открыто более 1800 нефтяных и газонефтяных месторождений  с промышленными запасами, из них 10 месторождений расположены на шельфовой линии морей. Основные запасы нефтепромышленных категорий сосредоточены в западносибирском районе – 72,3%. На европейскую часть страны приходится 21,0% общих запасов нефти.

Нефтеперерабатывающая промышленность России – это 28 предприятий общей мощностью более 340 млн. тонн в год, со средней степенью загрузки производственных мощностей около 58%. Основные мощности российских предприятий нефтепереработки располагаются на Урале – 24%, в Поволжье – 17% и в Центральном районе европейской части России – 15%.

Глубины переработки нефти в целом по отрасли составляет 63% (1995 год), тогда как мировой уровень переработки – 85 - 90%. Как следствие этого, на заводах вырабатывается недостаточный объем моторных топлив, в то же время производство топочного мазута составляет 37% от объема нефти.

Показатели качества топочных мазутов значительно разнятся и зависят от марок мазутов, выработанных на различных заводах. По количеству содержание серы мазут разделяют: малосернистый (S<0,5%), сернистый (S=0,5-2%) и высокосернистый (S>2%). В перспективе для сжигаемого жидкого топлива на электростанциях оно будет постепенно сокращаться.

На протяжении периода  с 2004 года по 2006 себестоимость продукции КТЭЦ-3 увеличилась. Данный факт был вызван увеличением цен на топливо. Поэтому проанализируем изменение цен топлива, на котором работает (газ, мазут) и может работать (уголь) КТЭЦ-3, для определения вида топлива способствующего снижению себестоимости производимой продукции КТЭЦ-3. Выясним, какой вид топлива наиболее экономичен. И стоит ли переводить КТЭЦ-3 на уголь?