Финансовый анализ ходяйственной деятельности

Число часов использования  среднегодовой установленной мощности:

- электрической – 3646 час.;

- тепловой – 2091 час.

Коэффициент эффективности  использования установленной мощности:

- электрической – 41,6%;

- тепловой – 23,9%

Отпускной тариф:

- электрической энергии  1кВт/час – 1,02 руб.;

- тепловой энергии  1Гкал – 268,23 руб.

Расчетная производственная мощность предприятия для отпуска  электроэнергии составит

 

Расчетная производственная мощность предприятия для отпуска  тепловой энергии составит

Отпускной тариф (таблица 2.3) составил:

- 1кВт/час – 1,02 руб.;

- 1Гкал – 268,23 руб.

 

1. Итак, общий выпуск требуемой электроэнергии при полной мощности работы предприятия составит

Постоянные затраты на производство электроэнергии составили (таблица 2.14 Приложения Ш, Щ)

минус 148972 тыс. руб.

Переменные затраты на производство электроэнергии составили (таблица 2.14 Приложения Ц, Ч)        минус 178615 тыс. руб.

 

Определим переменные затраты (топливо) для производства электроэнергии на требуемую мощность на 1 кВт/ч

178615 тыс. руб./1178101 тыс.  кВт/ч = 0,15 руб.

Посчитаем себестоимость 1 кВт/ч электроэнергии по формуле:

 

	(3.1)

где  С – себестоимость

А – постоянные затраты  на выпуск продукции;

K – количество требуемой продукции, кВт/ч;

b – переменные затраты на единицу продукции.

 

 

 

2. Общий выпуск требуемой тепловой энергии при полной мощности работы предприятия составит:

7776657 Гкал х  268,23 руб. = 2085932707 руб. = 2085933 тыс. руб.

Постоянные затраты  на производство теплоэнергии составили (таблица 2.14) –

104186 тыс. руб.

Переменные затраты на производство теплоэнергии составили (таблица 2.14)  –

173357 тыс. руб.

Определим переменные затраты (топливо) для производства теплоэнергии на плановую мощность предприятия на 1Гкал

Посчитаем себестоимость 1Гкал

Экономический эффект от снижения себестоимости составит:

а) для электроэнергии

б) для теплоэнергии

 

Общий эффект:

Из приведенных расчетов ясно, что при работе предприятия  Комсомольской ТЭЦ-3 на полную мощность, себестоимость ее продукции снизится, что позволит увеличить прибыль предприятия. Нагрузка на предприятие должна быть распределена таким образом, чтобы обеспечить минимальные затраты на получение данного количества электрической и тепловой энергии.

Таким образом, чем больше число часов установленной мощности используется предприятием, в данном случае КТЭЦ-3, тем ниже себестоимость энергии.

На характер изменения  себестоимости влияют также зимне-летние периоды работы станции, то есть в первом и четвертом квартале (зимние месяцы), так как нагрузка или отпуск электрической и тепловой энергии больше. Такой характер объясняется тем, что с повышением использования производственной мощности в себестоимости единицы продукции снижается удельный вес условно-постоянных затрат, которые не зависят от количества вырабатываемой энергии (расхода топлива на  холостой ход, подавляющая часть заработной платы, амортизационных отчислений и других расходов).

Вместе с тем, как  уже отмечалось, комбинированное  производство обоих видов энергии обеспечивает существенную экономию топлива, наибольшую нагрузку, что является следствием низкого уровня себестоимости.

Поэтому на КТЭЦ-3, при  различных режимах использования  установленных мощностей себестоимость энергии будет различной.

Следует отметить, что  Комсомольская - ТЭЦ-3 является наиболее современной и эффективной, так как предприятие относительно молодое (осуществляет свою деятельность с 1988 года) и ее основным топливом является газ.

Если сравнивать показатели себестоимости КТЭЦ-3 и КТЭЦ-2, себестоимость электроэнергии на КТЭЦ-3 равна 0,28 руб. за 1 кВт/ч, себестоимость электроэнергии на КТЭЦ-2 равна 0,56 руб. за 1 кВт/ч. 0,28<0,56. Но себестоимость теплоэнергии на КТЭЦ-3 резко увеличилась в 2006 году до 149,33 руб. за 1 Гкал, потому что доля мазута в 2006году возросла до 17037 тонн и стоимость мазута – до 3272 руб. за 1 тонну. Себестоимость теплоэнергии на ТЭЦ-2 составляет 98,3 руб. за 1 Гкал, что является ниже себестоимости теплоэнергии КТЭЦ-3.

Данный факт еще раз  доказывает, что газ является наиболее эффективным и приемлемым топливом для теплоэлектроцентралей.

Повышение эффективности  работы ТЭЦ также оказывает свое влияние (хотя и не такое первостепенное как топливная составляющая) на уровень себестоимости производимой ТЭЦ продукции.

Поэтому приведем основные мероприятия, которые способствуют улучшению технического состояния КТЭЦ-3, а следовательно и повышение эффективности ее работы.

 

3.3 Улучшение  технического состояния оборудования

 

 Анализируя главу  2 и учитывая минусы в техническом  состоянии оборудования станции требуется выполнить следующие мероприятия по повышению эффективности работы оборудования КТЭЦ-3:

- провести обследование  состояния тепловой изоляции  основного оборудования, трубопроводов;

- провести тепловые  испытания турбогенераторов №1  и №2;

- провести средний  ремонт на ПВК парового котла  ГН-5 ст.1;

- провести капитальный  ремонт на ВК «Дземги» водогрейного котла КВГМ-100 ст.1;

- провести монтаж теплосчетчиков  СПТ - 961 на коммерческий учет  по теплотрассам №21, 22, 23, 18, 19, холодной  воде на КТЭЦ-3 и ВК «Дземги»;

- необходимо внедрить  комплекс цифрового осцилографирования  для регистрации электрических процессов в электрической части ТЭЦ-3;

- провести монтаж и  ввод в работу новой аппаратуры  по контролю за тепловыми перемещениями турбин;

- провести монтаж датчиков  автоколебаний систем возбуждения  турбогенераторов;

- провести монтаж волокно-оптической линии связи (ВОЛС) КТЭЦ-3 – СЭС – КУЭС;

- провести монтаж системы  звукозаписи оперативно-диспетчерских  переговоров «Эхо-плюс».

Для выполнения мероприятий по обеспечению  требований законодательных и нормативных актов по охране окружающей среды необходимо выполнить:

- инвентаризацию выбросов в  воздушный бассейн по КТЭЦ-3 ВК  «Дземги»;

- разработку проекта ПДВ по  КТЭЦ-3 и ВК «Дземги»;

- строительство Северо-западного  канализационного коллектора.

Мероприятия по реализации резерва  тепловой экономичности включает в себя:

- восстановление теплообменных  аппаратов ПВК;

- ремонт и уплотнение башни  градирни ст. №1 с чистой чаши  от иловых отложений.

Приборный парк КТЭЦ-3 имеет 90% морального и физического износа и из-за неудовлетворительного  материально-технического снабжения продолжает ветшать. Полную выработку ресурса имеют 95% датчиков, приборов и регуляторов. Поэтому необходима модернизация приборного парка КТЭЦ-3.

Так как величина заемных средств, у КТЭЦ-3 на конец 2006 года составила 2810210 тысяч рублей, предприятию, для получения финансового состояния необходимо усилить работу по сокращению долгосрочных и краткосрочных обязательств.

В связи с программой реструктуризации на предприятии необходимо сократить ремонтный персонал ЦЦР и ЦГТС. Ремонтный персонал переходит в отдельное производственно-ремонтное предприятие. Это приведет к сокращению себестоимости продукции.

В заключении подведем итог данного  раздела. Исследуя пути снижения себестоимости  предприятия (на примере Комсомольской  ТЭЦ-3), были проведены расчеты по выбору экономичного вида топлива теплоэлектроцентрали, проведен расчет экономического эффекта от использования установленных мощностей КТЭЦ-3, а также приведены основные мероприятия по улучшению технического состояния станции.

Расчеты по применению видов топлива теплоэлектроцентралей (на примере Комсомольской ТЭЦ-3) показали, что из исследуемых видов (газ, мазут, уголь) – газ является наиболее эффективным и приемлемым видом топлива для работы теплоэлектроцентралей.

Экономический эффект от замены мазута в топливном балансе КТЭЦ-3 на газ составил 43,917 млн. руб.

Выявленная зависимость себестоимости  продукции энергопредприятия (электрической  и тепловой энергии) от степени загрузки имеющихся мощностей КТЭЦ-3, показала, что чем больше часов установленной мощности используется предприятием, тем ниже себестоимость производимой энергии. Поэтому себестоимость энергии в зимнее время меньше себестоимости энергии в летней период. Экономический эффект от использования более полной мощности предприятия составил 558,3 млн. руб.

Уровень себестоимости КТЭЦ-3, по сравнению  с себестоимостью КТЭЦ-2, свидетельствует  о том, что КТЭЦ-3 является наиболее современной и эффективной из имеющихся в нашем городе  теплоэлектроцентралей.

Вместе с тем, в данном разделе  были приведены основные мероприятия, способствующие повышению эффективности работы КТЭЦ-3.

Таким образом, на рассматриваемом  предприятии (Комсомольской-на-Амуре  ТЭЦ-3) учитываются и используются пути снижения себестоимости продукции (электрической и тепловой энергии) энергопредприятия, о чем свидетельствует относительно невысокий уровень себестоимости.

Такая картина наблюдалась, и так  работала Комсомольская ТЭЦ-3 на протяжении нескольких  лет. Но в июле 2005 года произошла реструктуризация отрасли и на предприятии произошли существенные изменения. Были выведены  некоторые службы из состава станции, такие как: связь, АСУ, охрана, отдел снабжения ( в настоящее время именуемый УПТК филиала «Хабаровская генерация»), была полностью сокращена бухгалтерия , произошло глобальное сокращение административного штата персонала, большое сокращение ожидается и по ЖКО поселка «Дружба», так как согласно постановления правительства микрорайон был передан в муниципальную структуру со всеми инженерными коммуникациями в том числе- сети водопровода, канализации, тепловые сети, автомобильные дороги, электросети и собственное жилье (30 жилых домов).

Сдача произошла вместе с земельными участками, и соответственно предприятие ушло от затрат на обслуживание, эксплуатацию, ремонт, арендных платежей за землю, содержание ЖКО.

Вся отчетность перешла в филиал «Хабаровская генерация», на станции лишь идет сбор информации по отделам, в дальнейшем передаваемой  в систему генерирующей компании, где она обрабатывается и спускается для дальнейшей работы предприятия.

В связи с такими изменениями, соответственно предприятие испытывает массу  трудностей, так например, не всегда  происходит поставка нужных запчастей и материалов, что в свою очередь затрудняет капитальные и текущие ремонты действующего оборудования, котлоагрегатов и  турбоагрегатов. Особенно сложно стало планировать смету затрат и бюджет станции, не все запланированные работы и услуги на месте (СП КТЭЦ-3) филиал «Хабаровская генерация» рассматривает как необходимость, каждый квартал , естественно , урезают как  материальные затраты , так и фонд оплаты труда. А ведь станция работает беспрерывно   с   1985 года, поэтому  для бесперебойной работы необходимого для города объекта очень важно решение всех задач, планируемых на самом предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

1. Абрютин, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / М.С. Абрютин, А.В.Грачев  - М.: Дело и Сервис, 1998. - 180 с.
2. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ [Учебное пособие] / В.Г. Артеменко, М.В.  Белендир. М.: ДИС НГАЭиУ, 1999. – 128 с.
3. Астахов, В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством [Текст] / В.П. Астахов. М.: Ось - 89, 1995. – 80 с.
4. Баканов, М.И. Анализ эффективности использования оборотных средств [Текст]  М.И. Баканов, Э.А. Сергеев // Бухгалтерский учет. 1999. №10. С. 64 -66.
5. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.А. Бернстайн. М.: Финансы и статистика, 1998. – 316с.
6. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций [Текст]. М.: Финансы и статистика, 2000. 150 с.
7. Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Учебное пособие] / В.В. Бочаров. СПб.: Питер, 2002. - 215 с.
8. Быкадоров, В.А. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. В.А. Быкадоров, П.Д.Алексеев [Текст] – М.: Приор, 2000. – 231 с.
9. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия решений [Текст] / Т.Г. Вакуленко. – М.:Издательский дом «Герда», 1999. – 170 с.
10. Ван, Хорн Дж. Основы управления финансами [Текст] / Хорн Дж. Ван: / Под ред. И.И.Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996. – 451с.
11. Винокуров, В.А. Организация стратегического управления на предприятии [Текст] / В. А. Винокуров. – М.: Центр экономики и маркетинга. 1999. - 160с.
12. Ворст, И.. Экономика фирмы: учебник [Текст] / И. Ворст. – М.: Высшая школа, 1999. - 721с.
13. Грузинов, В.П. Экономика предприятия [Текст]  В.П. Грузинов, В.Д.  Грибов – М.: Финансы и статистика, 1996. - 496с.
14. Грузинов, В.П. Экономика предприятий и предпринимательства [Текст] / В.П. Грузинов. – М.: СОФИТ, 1998. - 496с.
15. Донцова, Л.В. Анализ годовой бухгалтерской отчетности [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 1998. – 216 с.
16. Дружинин, А.И. Управление финансовой устойчивостью [Текст] / А.И. Дружинин, О.Н. Дунаев. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 1998. - 113 с.
17. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2000. - 208 с.
18. Едронова, В.Н. Учет и анализ финансовых активов [Текст] /В.Н. Едронова. – М.: Финансы и статистика, 1995. - 164с.
19. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Л.Л. Ермолович. Мн.: БГЭУ, 2001. – 55с.
20. Кожинов, В.Я. Оценка качества управления предприятием [Текст] / В.Я. Кожинов. – М.: «Экзамен», 2001. - 542с.
21. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки [Текст] / М.Н. Крейнина. -  М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – 315 с.
22. Лапицкий, В.И. Организация и планирование энергетики [Текст] / В.И. Лапицкий. - М.: Высшая школа, 2000. - 541с.
23. Маркин, Ю.П. Анализ внутрихозяйственных резервов [Текст] / Ю.П. Маркин. - М.: Финансы и статистика, 1999. – 410с.