Финансовый анализ ходяйственной деятельности

В ОАО «ДГК» входит филиал «Хабаровская генерация» в состав которого в свою очередь входит Структурное подразделение Комсомольская ТЭЦ-3. В результате чего все структурные подразделения окончательно потеряли финансовую и хозяйственную самостоятельность.

Для формирования производственного  плана и бюджета предприятия (СП КТЭЦ-3) в «Хабаровскую генерацию»  соответствующими службами направляются проекты производственных планов и бюджетных заявок на предшествующий период времени.  Планы и заявки рассматриваются и утверждаются в филиале «Хабаровская генерация» затем спускаются в структурные подразделения для контроля расходования выделенных средств.

Результаты производственной деятельности структурные подразделения  могут отследить в следующем  порядке. По окончании месяца производственный отдел предоставляет в «Хабаровскую генерацию» отчет по технико-экономическим показателям, а планово-экономический отдел в бухгалтерию «ХГ» предоставляет счета-фактуры за выполненные работы и услуги, потребленные материалы и реагенты, приобретенное оборудование и прочие затраты  с обязательным указанием шифра распределения затрат, на основании этих данных формируются квартальные и годовые отчеты структурных подразделений, сводный отчет по ОАО «Хабаровской генерации», а далее соответственно ОАО «Дальневосточной генерирующей компании».

Для проведения анализа  финансово-хозяйственной деятельности структурные подразделения имеют все необходимые данные.   

Главная цель финансовой деятельности  - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить  банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую -заемные. Следует знать и такие понятие рыночной  экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализ. 

 Главная цель анализа  - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

При этом необходимо решить задачи: 

1.     На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.  

2.     Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3.     Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых  ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия. 

Для оценки финансового  состояния предприятия используется целая система показателей,  характеризующих изменения: 

-структуры капитала  предприятия по его размещению  и источникам образования; 

-эффективности и интенсивности  его использования; 

-платежеспособности и кредитоспособности предприятия ; 

-запаса его финансовой  устойчивости; 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия основывается главным образом  на относительных показателях, так как  абсолютные показатели баланса в условиях  инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать: 

- с общепринятыми «нормами»  для оценки степени риска и  прогнозирования возможностей банкротства; 

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; 

- с аналогичными данными  за предыдущие годы для изучения  тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия.

   Анализом финансового  состояния занимаются не только руководители и  соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления  средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний  и внешний. 

Внутренний  анализ  - проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства.  

Внешний анализ - осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе  публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодного вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. 

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Дальневосточная генерирующая компания» Филиал «Хабаровская генерация» СП «Комсомольская ТЭЦ-3»

1.1.Храткая характеристика организации КТЭЦ-3

Место нахождения  Структурного подразделения Комсомольская ТЭЦ-3: Российская Федерация, 681034, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, Северное шоссе, 151

Строительство Комсомольской ТЭЦ-3 начато дирекцией строящейся Комсомольской ТЭЦ-3 в 1979 году. Первым объектом станции является пиковая водогрейная котельная «Дзёмги». 28 ноября 1980 года введён в эксплуатацию пусковой комплекс водогрейного котла КВГМ – 100 №1. Имея строительный задел в 1982 году смонтировано и введено 2 водогрейных котла КВГМ – 100 №2 и №3 и паровой котёл ГМ – 50 №5. В 1984 году введены ещё 2 котла – водогрейный КВГМ – 100 №4 и паровой котёл ГМ – 50 №6.

Тогда же, в 1979 году строители приступили к первому объекту на промплощадке ТЭЦ-3 – отводу ручья «Чёрный». В 1979 году по промплощадке освоено 91тыс. руб., в 1980 г.–43тыс. руб., в 1981г.-69тыс. руб. В 1981 году 12 марта приказом МЭиЭ СССР №81 Комсомольской ТЭЦ-3 определён статус как самостоятельное предприятие.

По настоящему работы развернулись в 1982 году; за год освоено 2778тыс. руб., начаты работы по строительству  пиковой водогрейной котельной  на площадке ТЭЦ-3.

В 1985 году введены –  водогрейный котёл КВГМ – 100 №1, два  паровых котла ГМ-50 №1/1 и №2/2. В 1986 году по акту рабочей комиссии введён пусковой комплекс водогрейного котла КВГМ – 100 №2.

В 1983 году начаты работы по пусковому комплексу энергоблока  №1.

В июле 1988года по акту государственной  комиссии введён в эксплуатацию энергоблок №1 с основным оборудованием – котлоагрегат ТПГЕ  - 215 производительностью 670 т/час, турбогенератор Т – 180/210 МВт.

В 1989 году по акту рабочей  комиссии принят в эксплуатацию энергоблок №2 на газовом топливе.

Работы по строительству  пиковой водогрейной котельной «Дзёмги» производились строительным управлением «Комсомольскэнергострой» МЭиЭ СССР.

Из-за маломощности генподрядной организации СУ КЭС к строительным работам на промплощадке ТЭЦ-3 привлечены подразделения «Братскгэсстроя». Вначале это был трест «Комсомольскоэнергострой», затем Управление строительства ТЭЦ-3, нынешнее название генподрядной строительной организации – Трест «КЭС».

Всего на 1 января 1991 года по промышленному строительству  введено основных фондов на сумму 119443тыс. руб., при сметной стоимости строительства 248357тыс. руб., в том числе СМР – 164593тыс. руб.

В 1981 году приступили к  строительству жилья. В течение 1982 –1985 г.г. в четвёртом и пятом микрорайонах города построено и введено 8 жилых домов и 1 общежитие на 400 мест в 70-м квартале. Общая площадь жилья, введённого в течение 1982 –1985 г.г. составила 49204кв.м.

В 1984 г. приступили к строительству  жилья в пос. «Энергетиков». С 1985г. по 1990г. введено в эксплуатацию 7 жилых домов, общей площадью 31530кв.м., 5 общежитий по 400 мест с блоками обслуживания, общей площадью 23304кв.м., магазины – «Продтовары», «Промтовары». Кроме того, в посёлке построены – детский сад-ясли на 320 мест и общеобразовательная школа на 1176 мест с отдельно стоящими тиром и теплицами.

Для размещения строительно-монтажных кадров построено в 1982 – 1990 г.г. три посёлка:

• пос. "Пионер" – 21 дом на 6909кв.м., столовая на 500 мест, 2 магазина, почта, медпункт;
• пос. "Строитель" – 42 дома на 13818кв.м. с двумя детскими садами на 50 мест каждый;
• пос. "Берлин" – общей площадью 11317кв.м.

Всего за 1981 – 1990г.г. введено в эксплуатацию 124765кв.м. против 53651кв.м. предусмотренных  проектом.

В июне 1997 г. введена по акту рабочей комиссии градирня №2 площадью орошения 2600кв.м.

С апреля 1996г. по декабрь 1998г. построен газопровод давлением 6кг/ кв. см., протяжённостью 6,3 км на котельную «Дзёмги». Котельная переведена на новый вид топлива.

За три года, с конца 1997 г. по 2000 г., построено 60 км. газопровода высокого давления от г. Комсомольска-на-Амуре до г. Амурска. Частично Амурская ТЭЦ-1 переведена на газ.

В 1997г. на территории котельной  «Дзёмги» построена насосная станция. Котельная «Дзёмги» переведена в режим пиковой котельной.    

В сентябре 2005 г. РАО «ЕЭС России» приняло решение о  реформировании энергетики Дальнего Востока. В результате на юге региона с начала 2007 г. начали действовать три энергокомпании: ОАО «Дальневосточная генерирующая компания», ОАО «Дальневосточная распределительная сетевая компания» и ОАО «Дальневосточная энергетическая  компания», занимающиеся производством, транспортировкой и сбытом электроэнергии соответственно.

Филиал «Хабаровскэнерго» был реорганизован в Филиал «Дальневосточной генерирующей компании»; КТЭЦ-3 входит в состав Филиала «ДГК» «Хабаровская генерация» (см. рис. 1).

 

 

 

 

 

Рис. 1. Целевая  организационная структура ОАО  «ДГК» 

Комсомольская  ТЭЦ-3  входит  в  состав  открытого  акционерного  общества  энергетики  и  электрификации  «Дальневосточная генерирующая компания»  на  правах  филиала «Хабаровская генерация».  Филиал  Общества  не  является  юридическим  лицом,  действует  от  имени  общества  на  основании  утвержденного  Обществом  положения.  Филиал  имеет  отдельный  (незаконченный)  баланс,   данные  которого  входят  в  сводный  баланс  Общества  и  открывает  по  ходатайству  Общества  счета  в  банках  на  неотложные  нужды,  проведение  взаиморасчетов,   оплату  хозяйственных нужд.

Основной  целью  деятельности СП КТЭЦ-3  является  получение прибыли  за  счет  выработки  энергетической  продукции  в  соответствии  с  задаваемыми режимами  работы  оборудования.

Предметом  деятельности  СП КТЭЦ-3  является  обеспечение готовности  к несению  нагрузки  во  всем  диапазоне  рабочей  мощности  и  выработка  энергии для  передачи  в  сеть  в  соответствии  с  заданными  режимами.

Основным  видом  деятельности  СП КТЭЦ-3  является  производство  и передача  в сеть  электрической и тепловой  энергии  в  соответствии  с  диспетчерскими  графиками  электрических  и  тепловых  нагрузок  при  соблюдении  установленных   норм  и  стандартов  для  дальнейшей  реализации.

СП КТЭЦ-3  вправе  осуществлять  иные  виды  деятельности,  не  противоречащие  Уставу  Общества  и  не  запрещенные  законодательством  РФ.  Право  СП КТЭЦ-3  осуществлять  деятельность,  на  занятие которой необходимо  получение  лицензии,  возникает  с  момента  получения  такой  лицензии  или  в  указанный  в  ней  срок  и  прекращается  по  истечении  срока  ее  действия,  если  иное  не  установлено  законом  или  иными  правовыми  актами.

Продукция  СП КТЭЦ-3 – выработанная  и переданная  в сеть  электрическая  и  тепловая  энергия,   является  первой  стадией  в  формировании  основной  продукции  Общества.

Выручка  и  прибыль  от  реализации  основной,  прочей  продукции  формируется  согласно  учетной  политики  Общества.  Расчеты  по  налогам  формируются  согласно  учетной  политики  Общества  и  осуществляются  в  соответствии  с действующим  законодательством.

Источником  финансирования  Филиала  является  выручка,  централизованно  поступающая  на  расчетный  счет  Общества.  Сроки  и  размеры  перечислений  средств  Филиалу  корректируются  в  зависимости  от их  поступления  от  потребителей  и  в  соответствии  с  бизнес – планом,  сметой  расходов.