Документация как элемент метода бухгалтерского учета

Рахунок

Сума, грн.

Каса національній валюті (301)

Поточний рахунок в  національній валюті (311)

1956

746540

Разом

748496

№ з/п

Зміст господарської  операції

Сума, грн.

1

2

Одержані в касу з поточного  рахунка в банку кошти для  виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяць

Перераховано з поточного  рахунка підприємства в погашення  заборгованості

а) бюджету

б) банку за короткостроковими  кредитами

в) різним кредиторам

156480

41402

32600

49226

Разом

123228

3

Виплачена із каси заробітна  плата робітникам і службовцям

156480

4

Відпущено зі складу у виробництво  для виготовлення виробів Р сталь  сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму

146700

5

Відпущено зі складу у виробництво  для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму

84760

6

Перераховано з поточного  рахунка в банку

39120

7

Одержані на умовах операційної  оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю

52160

8

Оприбутковано на склад сталь  сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку  одержано від оптової бази, на суму:

—          без податку на додану вартість

—           податок на додану вартість

97800

19560

Разом

117360

9

Оприбутковано на склад сталь  сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму:

— без податку додану вартість

— податок на додану вартість

146700 29340

Разом

176040

10

Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового  кредиту за раніше одержані матеріали:

-            оптової бази

-            металургійного заводу

117360

176040

Разом

293400

11

Зарахована на поточний рахунок  підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в  оперативну оренду основні засоби:

а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу)

б) на наступні два місяці

16300 32600

Разом

48900

Див. метод, вказівки до операції 11

12

Нарахований знос на основні  засоби, які використовуються в основному  виробництві

35371

13

Нарахований знос основних засобів  загальновиробничого призначення

26080

14

Нарахована заробітна  плата за поточний місяць:

1) робітникам, що зайняті  виробництвом

а) виробів Р

б) виробів К

2) адміністративному персоналу

3) персоналу цехів

102690

34230

16626

18419

Разом

171965

15

Утримано із заробітної плати  робітників і службовців:

а) прибутковий податок

б) збір до Пенсійного фонду

в) збір до Фонду соціального  страхування на випадок безробіття

г) за виконавчими листками (аліменти тощо)

23472

3439,3

855,75 

594,95

Разом

28362

16

Повернені орендодавцю основні  засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю

326000

17

Списані на адміністративні  витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та ін.) у частці, що відноситься  до звітного місяця

7172

18

Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого  рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка  на затрати основного виробництва  і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу):

а) на затрати з виробництва  виробів Р

б) на затрати з виробництва  виробів К

33374,25

11124,75

Разом

44499

19

Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція:

а)вироби Р

б) вироби К

368950,5

199267,5

Разом

568218

Примітка: по виробах К затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по виробах Р вони становили, грн:

матеріали — 21400,

основна заробітна плата  — 10000;

разом — 31400

20

Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними  продажними цінами

978000

21

Списано ПДВ на зменшення  доходу від реалізації готової продукції

163000

22

Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію

652000

23

Списано на фінансовий результат:

—          собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90);

—           адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92);

—           суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70)

—          інший операційний дохід

652000

23798

815000

16300

24

Зараховано на поточний рахунок  підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію  за відпускними (продажними) цінами

978000

25

Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)

244500

26

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

244500

27

За даними рахунка «Фінансові результати» визначити і списати  фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно

88998

№ з/п

Зміст господарської  операції

Д-т

К-т

Сума, грн.

1

Одержані в касу з поточного  рахунка в банку кошти для  виплати заробітної плати

301

311

156480

2

Перераховано з поточного  рахунка підприємства в погашення  заборгованості

а) бюджету

б) банку за короткостроковими  кредитами

в) різним кредиторам

641

601

685

311

311

311

41402

32600

49226

Разом

123228

3

Виплачена із каси заробітна  плата робітникам і службовцям

661

301

156480

4

Відпущено зі складу у виробництво  для виготовлення виробів Р сталь  сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму

23

201/1

146700

5

Відпущено зі складу у виробництво  для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму

23

201/2

84760

6

Перераховано з поточного  рахунка в банку

631

311

39120

7

Одержані на умовах операційної  оренди основні засоби (що належать іншому підприємству)

01

-

52160

8

Оприбутковано на склад сталь  сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку  одержано від оптової бази, на суму:

—          без податку на додану вартість

—           податок на додану вартість

201/1

641

631/1

631/1

97800

19560

Разом

117360

9

Оприбутковано на склад сталь  сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму:

— без податку додану вартість

— податок на додану вартість

201/1

641

631/2

631/2

14670029340

Разом

176040

10

Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового  кредиту за раніше одержані матеріали:

-            оптової бази

-            металургійного заводу

631/1

631/2

311

311

117360

176040

Разом

293400

11

Зарахована на поточний рахунок  підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в  оперативну оренду основні засоби:

а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу)

б) на наступні два місяці

361

361

71

69

16300 32600

Разом

48900

12

Нарахований знос на основні  засоби, які використовуються в основному  виробництві

23

131

35371

13

Нарахований знос основних засобів  загальновиробничого призначення

91

131

26080

14

Нарахована заробітна  плата за поточний місяць:

1) робітникам, що зайняті  виробництвом

а) виробів Р

б) виробів К

2) адміністративному персоналу

3) персоналу цехів

23

23

92

91

661

661

661

661

102690

34230

16626

18419

Разом

171965 

15

Утримано із заробітної плати  робітників і службовців:

а) прибутковий податок

б) збір до Пенсійного фонду

в) збір до Фонду соціального  страхування на випадок безробіття

г) за виконавчими листками (аліменти тощо)

661

661

661 

661

641

651

653 

685

23472

3439,3

855,75 

594,95

Разом

28362

16

Повернені орендодавцю основні  засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю

-

01

326000

17

Списані на адміністративні  витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання  у частці, що відноситься до звітного місяця

92

39

7172

18

Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого  рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка  на затрати основного виробництва  і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу):

а) на затрати з виробництва  виробів Р

б) на затрати з виробництва  виробів К

23

23

91

91

33374,25

11124,75

Разом

44499

19

Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція:

а)вироби Р

б) вироби К

26

26

23

23

368950,5

199267,5

Разом

568218 

20

Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними  продажними цінами

361

701

978000

21

Списано ПДВ на зменшення  доходу від реалізації готової продукції

701

641

163000

22

Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію

901

26

652000

23

Списано на фінансовий результат:

—          собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90);

—           адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92);

—           суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70)

—          інший операційний дохід

791

791

701

71

901

92

791

791

652000

23798

815000

16300

24

Зараховано на поточний рахунок  підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію  за відпускними (продажними) цінами

311

361

978000

25

Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)

981

641

244500

26

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

791

981

244500

27

Списано фінансовий результат  діяльності підприємства

441

791

88998

ИТОГО

7129131

№

Содержание записи

Поступление

Расход

Остаток

п\п

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Остаток на 01.12.09г.

800

195600

2

Оприходована на склад

600

97800

3

Оприходована на склад

600

146700

4

Отпущено со склада в производство

600

146700

Всего

1200

244500

600

146700

1400

293400

№

Содержание записи

Поступление

Расход

Остаток

п\п

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Остаток на 01.12.09г.

400

130400

Отпущено со склада в произ

260

84760

водство

Всего

260

84760

140

45640

№

Наименование

Остаток

Оборот за месяц

Остаток

п\п

аналитических счетов

на 01.12.09г.

Приход

Расход

на 01.01.10г.

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1.

Сталь сотовая

800

195600

1200

244500

600

146700

1400

293400

2.

Латунь

400

130400

260

84760

140

45640

Всего

326000

244500

231460

339040

№ п\п

Содержание записи

Дебет

Кредит

Материалы

Заработная 

плата

Отчисления на соц.мероприятия

Общепроизвод-ственные расходы

Прочие расходы

Всего

Сальдо на 01.12.09г.

67156

13040

30644

110840

1

Отпущено со склада в производство

146700

146700

2

Начислен износ на основные средства

26528,25

26528,25

3

Начислена заработн. плата

102690

102690

4

В конце месяца расходы, отабраженные по Дт.сч91, списаны с Кт. этого  сч. на затраты основного произ-водства  и распределены между видами изготовлен-ной  продукции пропорцио-нально сумме  основной заработной платы.

33374,25

33374,25

5

Оприходована на склад  готовая продукция

368950,5

Оборот

309292,5

368950,5

Сальдо на 01.01.10г.

51182

"Изделие К"

№ п\п

Содержание записи

Дебет

Кредит

Материалы

Заработная плата

Отчисления на соц.мероприятия

Общепроизводственные расходы

Прочие расходы

Всего

Сальдо на 01.12.09г.

33904

6846

19560

60310

1

Отпущено со склада в производство

84760

84760

2

Начислен износ на основные средства

8842,75

8842,75

3

Начислена заработн. плата

34230

34230

4

В конце месяца расходы, отображенные по Дт.сч91, списаны с Кт. этого  сч. на затраты основного поиз-водства  и распределены между видами изготов-ленной продукции пропор-ционально сумме  основной заработной платы

11124,75

11124,75

5

Оприходована на склад  готовая продукция

199267,5

Оборот

138957,5

199267,5

Сальдо на 01.01.10г.

0

№п\п

Наименование

Сальдо на 01.12.09

Оборот

Сальдо на 01.01.10г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Изделие Р

110840

309292,5

368950,5

51182

2

Изделие К

60310

138957,5

199267,5

0

Всего

171150

448250

568218

51182