Документация как элемент метода бухгалтерского учета

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

10921000

-

Пайовий капітал

310

-

-

Додатковий вкладений  капітал

320

-

-

Інший додатковий капітал

330

-

-

Резервний капітал

340

586800

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

1369200

-

Неоплачений капітал

360

-

-

Вилучений капітал

370

-

-

Усього за розділом I

380

12877000

-

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

-

-

Інші забезпечення

410

-

-

415

-

-

416

-

-

Цільове фінансування

420

176040

-

Усього за розділом II

430

176040

-

III Довгострокові  зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

733500

-

Інші довгострокові фінансові  зобов'язання

450

-

-

Відстрочені податкові зобов'язання

400

-

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

-

Усього за розділом III

480

733500

-

IV Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити  банків

500

97800

-

Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями

510

-

-

Векселі видані

520

-

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

-

-

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

-

-

з бюджетом

550

133660

-

з позабюджетних платежів

560

-

-

зі страхування

570

32600

-

з оплати праці

580

348820

-

з учасниками

590

293400

-

із внутрішніх розрахунків

600

-

-

Інші поточні зобов'язання

610

50530

-

Усього за розділом IV

620

956810

-

V. Доходи майбутніх  періодів

630

-

-

Баланс

640

14743350

-

№

Зміст операції

Сума, грн.

1

3 поточного рахунка в  банку одержано в касу підприємства  грошові кошти для виплати  заробітної плати за вересень

348820

2

Виплачена з каси заробітна  плата

348820

3

Перераховано з поточного  рахунка підприємства в погашення заборгованості

а) бюджету

— податок на доходи

— податок на прибуток підприємства

б) органам соціального  страхування

в) різним кредиторам

68460

65200

32600

50530

4

Відпущені зі складу у виробництво  матеріали для виготовлення продукції

909540

5

Отримані основні засоби від постачальників

358600

6

Відображено ПДВ за придбаними основними засобами

71720

7

Введені основні засоби в  експлуатацію

358600

8

Оплачено з поточного  рахунка підприємства постачальникам за основні засоби, які надійшли

430320

9

Отримано матеріали від  постачальника

815000

10

Відображено ПДВ за придбаними матеріалами

163000

11

Перераховано з поточного  рахунка підприємства постачальникам у погашення заборгованості за матеріали

978000

12

Нарахована заробітна  плата робітникам, зайнятим виробництвом продукції

163000

14

Утримано податок на доходи із заробітної плати, сума якого підлягає перерахуванню до бюджету

65200

15

Утримано збір до Пенсійного фонду

5705

16

Утримано збір зі страхування  на випадок безробіття

1874,5

17

Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату робітників

119968

18

Нараховано відрахуванння  на соціальне страхування на заробітну  плату

9372,5

19

Нараховано відрахуванння  на соціальне страхування на випадок  безробіття на заробітну плату

9372,5

20

Оприбуткована на склад випущена із виробництва продукція за фактичною  собівартістю

1304000

21

Відвантажена готова продукція  покупцям за продажною вартістю

1467000

22

Нараховано податок на додану вартість, визначений за встановленою ставкою від обсягу реалізації

244500

23

Списано з балансу собівартість реалізованої продукції

1059500

24

Списано суму чистого доходу на фінансовий результат (суму визначити  на рахунку 70 «Доходи від реалізації»)

1222500

15

Списано на фінансовий результат  собівартість реалізованої продукції

1059500

26

Отримана оплата від покупців готової продукції

1467000

11

Нараховано податок на прибуток

32600

28

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

32600

29

За даними рахунка «Фінансові результати» визначено і списано  фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно

130400

№

Вид операции

Зміст операції

Д-т

К-т

Сума, грн.

1

А+ А-

3 поточного рахунка в  банку одержано в касу підприємства  грошові кошти для виплати  заробітної плати за вересень

301

311

214000

2

П - А-

Виплачена з каси заробітна  плата

661

301

214000

3

П- А -

Перераховано з поточного  рахунка підприємства в погашення заборгованості:

а) бюджету

— податок на доходи

64

311

68460

— податок на прибуток підприємства

64

311

65200

б) органам соціального  страхування

65

311

32600

в) різним кредиторам

68

311

50530

4

А+ А-

Відпущені зі складу у виробництво  матеріали для виготовлення продукції

23

20

909540

5

А+ П+

Отримані основні засоби від постачальників

152

63

358600

6

П- П +

Відображено ПДВ за придбаними основними засобами

64

63

71720

7

А + А -

Введені основні засоби в  експлуатацію

10

152

358600

8

П - А -

Оплачено з поточного  рахунка підприємства постачальникам за основні засоби, які надійшли

63

311

430320

9

А+ П+

Отримано матеріали від  постачальника

20

63

815000

10

П- П+

Відображено ПДВ за придбаними матеріалами

64

63

163000

11

П+ А -

Перераховано з поточного  рахунка підприємства постачальникам у погашення заборгованості за матеріали

631

311

978000

12

А+ П+

Нарахована заробітна  плата робітникам, зайнятим виробництвом продукції

23

661

163000

13

П – П+

Утримано податок на доходи із заробітної плати, сума якого підлягає перерахуванню до бюджету

661

64

65200

14

П- П+

Утримано збір до Пенсійного фонду

661

651

5705

15

П- П+

Утримано збір зі страхування  на випадок безробіття

661

653

1874,5

16

А+ П+

Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату робітників

23

651

119968

17

А+ П+

Нараховано відрахуванння  на соціальне страхування на заробітну  плату

23

652

9372,5

18

А+ П+

Нараховано відрахуванння  на соціальне страхування на випадок  безробіття на заробітну плату

23

653

9372,5

19

А + А-

Оприбуткована на склад випущена із виробництва продукція за фактичною  собівартістю

26

23

1304000

20

А + П+

Відвантажена готова продукція  покупцям за продажною вартістю

36

701

1467000

21

П- П+

Нараховано податок на додану вартість, визначений за встановленою ставкою від обсягу реалізації

701

64

244500

22

П- А-

Списано з балансу собівартість реалізованої продукції

901

26

1059500

23

П- П+

Списано суму чистого доходу на фінансовий результат (суму визначити  на рахунку 70 «Доходи від реалізації»)

701

79

1222500

24

П- П+

Списано на фінансовий результат  собівартість реалізованої продукції

79

901

1059500

25

А+ А-

Отримана оплата від покупців готової продукції

311

36

1467000

26

П- П+

Нараховано податок на прибуток

981

64

32600

27

П- П+

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

79

981

32600

28

П- П+

За даними рахунка «Фінансові результати» визначено і списано  фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно

79

441

130400

ИТОГО

13393302,5

Рахунок

Сальдо на початок  місяця

Оборот за місяць

Сальдо на кінець місяця

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

301

8965

-

348820

348820

8965

-

311

2608000

-

1467000

1973930

2101070

-

23

53790

-

1211253

1304000

-

38957

20

1018750

-

815000

909540

924210

-

152

-

-

358600

358600

-

-

10

10578700

-

358600

-

10937300

26

146700

-

1304000

1059500

391200

-

36

78240

-

1467000

1467000

78240

-

63

283400

1408320

1408320

-

293400

64

-

133660

368380

342300

-

107580

65

-

32600

32600

146292,5

-

146292,5

66

-

348820

421599,5

163000

-

90220,5

68

-

50530

50530

-

-

-

701

-

-

1467000

1467000

-

-

901

-

-

1059500

1059500

-

-

79

-

-

1222500

1222500

-

-

981

-

-

32600

32600

-

-

441

-

1369200

-

130400

-

1499600

60

-

97800

-

-

-

97800

40

-

10921000

-

-

-

10921000

43

-

586800

-

-

-

586800

48

-

176040

-

-

-

176040

22

48900

-

-

-

48900

-

37

5705

-

-

-

5705

-

50

-

733500

-

-

733500

-

13

1124700

-

-

-

1124700

-

12

114100

-

-

-

114100

-

14

1206200

-

-

-

1206200

-

Разом

14743350

14743350

13393302,5

13393302,5

14691190

14691190

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

|

-

-

залишкова вартість

010

114100

-

первісна вартість

011

-

-

знос

012

-

-

Незавершене будівництво

020

-

-

Основні засоби:

залишкова вартість

030

9812600

-

первісна вартість

031

10937300

-

знос

032

(1124700)

-

Довгострокові фінансові  інвестиції:

які обліковуються за методом  участі в капіталі Інших підприємств

040

1206200

-

інші фінансові інвестиції

045

-

-

Довгострокова дебіторська  заборгованість

050

-

-

відстрочені податкові активи

060

-

-

Інші необоротні активи

070

-

-

Усього за розділом I

080

11132900

-

II Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

973110

-

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

-

-

незавершене виробництво

120

-

-

готова продукція

130

391200

-

товари

140

-

-

Векселі одержані

150

-

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

-

-

первісна вартість

161

78240

-

резерв сумнівних боргів

162

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

-

-

за виданими авансами

180

5705

-

з нарахованих доходів

190

-

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

-

Інша поточна дебіторська  заборгованість

210

-

-

Поточні фінансові інвестиції

220

-

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

а національній валюті

230

2110035

-

в іноземній валюті

240

-

-

Інші оборотні активи

250

-

-

Усього за розділом II

260

3558290

-

III.Витрати майбутніх  періодів

270

-

-

Баланс

260

14691190

-