Документация как элемент метода бухгалтерского учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 17:46, курсовая работа

Краткое описание

Важную роль в этом играют методы бухгалтерского учета, а точнее документация как элемент метода бухгалтерского учета. Цель написания данной курсовой работы: проанализировать и разобрать, что же такое документация, какова ее роль и положение в работе предприятия (организации), каковы принципы составления документации в бухгалтерском учете, а также принципы организации документооборота на предприятии (в организации).

Оглавление

Введение
Раздел I. Теоретические основы исследуемой темы
1.1. Дефиниции в литературных источниках
1.2. Организация учетной работы на предприятии
Раздел IІ. Документация как элемент метода бухгалтерского учета
2.1 Документация, ее значение и задачи
2.2 Требования к содержанию и оформлению документов
2.2.1 Порядок составления и оформления документов
2.3 Классификация документов
2.4 Документооборот, его организация
2.5 Организация хранения документов
Раздел III. Практическая часть
Вывод
Список использованной литературы

Скачать в ZIP (165.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ЮЖНЫЙ ФИЛИАЛ.docx

— 170.01 Кб (Скачать)

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

10921000

-

Пайовий капітал

310

-

-

Додатковий вкладений  капітал

320

-

-

Інший додатковий капітал

330

-

-

Резервний капітал

340

586800

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

1499600

-

Неоплачений капітал

360

-

-

Вилучений капітал

370

-

-

Усього за розділом I

380

13007400

-

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

-

-

Інші забезпечення

410

-

-

 

415

-

-

 

416

-

-

Цільове фінансування

420

176040

-

Усього за розділом II

430

176040

-

III Довгострокові  зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

733500

-

Інші довгострокові фінансові  зобов'язання

450

-

-

Відстрочені податкові зобов'язання

400

-

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

-

Усього за розділом III

480

733500

-

IV Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити  банків

500

97800

-

Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями

510

-

-

Векселі видані

520

-

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

-

-

Поточні зобов'язання за розрахунками:

  

-

-

з одержаних авансів

540

-

-

з бюджетом

550

107580

-

з позабюджетних платежів

560

-

-

зі страхування

570

146292,5

-

з оплати праці

580

90220,5

-

з учасниками

590

293400

-

із внутрішніх розрахунків

600

-

-

Інші поточні зобов'язання

610

-

-

Усього за розділом IV

620

836353

-

V. Доходи майбутніх  періодів

630

38957

-

Баланс

640

14691190

-


Завдання 3 

 

Тема: Рахунки та подвійний  запис. Рахунки синтетичного й аналітичного обліку

1. Засвоїти порядок одночасного  паралельного відображення господарських  операцій на рахунках синтетичного  й аналітичного обліку. Усвідомити  взаємозв'язок між ними.

2. Вивчити на спрощених  прикладах принципи обліку процесів  постачання (придбання предметів  праці) та розрахунків із постачальниками  за одержані від них матеріальні  цінності.

3. Ознайомитися з принципами  обліку процесу виробництв (порядком  обліку матеріальних, трудових і  фінансових затрат на виробництво)  і визначенням (калькулюванням) фактичної  собівартості виготовленої продукції.

4. З'ясувати принципи обліку  процесу реалізації продукції  визначення та відображення в  обліку фінансових результатів  від реалізації.

5. Усвідомити економічний  зміст, призначення і побудову  рахунків бухгалтерського обліку.

Що треба виконати

1. Ознайомитися з даними  бухгалтерського балансу і записати  суми залишків на рахунках  синтетичного обліку на 1-ше число  місяця.

Примітка. Відкриваючи рахунки, користуйтеся методичними вказівками до завдання.

2. На підставі наведених  конкретних даних у довідці  до балансу про залишки матеріалів, затрат у незавершене виробництво  та заборгованості постачальникам  за станом на початок місяця  потрібно відкрити рахунки аналітичного  обліку на картках кількісно-вартісного  обліку (для обліку матеріалів), багатографних  картках (для обліку затрат  на виробництво продукції) і  контокорентних картках (для обліку  розрахунків із постачальниками).

3. Записати господарські  операції в книзі Журнал-Головна  і відобразити їх на відповідних  рахунках синтетичного обліку. При  цьому за окремими операціями (18, 19, 23) треба зробити необхідні  розрахунки, передбачені умовою  завдання та визначити потрібні  суми.

4. Суми господарських операцій, записані на синтетичних рахунках 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками  і підрядчиками», відобразити  паралельним записом на відповідних  рахунках аналітичного обліку.

5. Підрахувати місячні  обороти за дебетом й кредитом  кожного синтетичного та аналітичного  рахунків та визначити залишки  (сальдо) на 1-ше число наступного  за звітним місяця.

6. Скласти оборотну відомість  за рахунками синтетичного обліку.

7. Скласти оборотні відомості  за аналітичними рахунками, що  відкриті до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками  і підрядниками», та порівняти  одержані обороти і залишки  з даними відповідних синтетичних  рахунків.

8. Скласти бухгалтерський  баланс на 1-ше число наступного  за звітним місяця, згрупувавши  статті активу і пасиву за  діючою формою № 1.

9. У довідці до балансу  записати залишки на забалансових  рахунках на звітну дату.

Таблиця 4 – Актив балансу  за листопад 2009р.

ктив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

|

    

залишкова вартість

010

    

первісна вартість

011

    

знос

012

    

Незавершене будівництво

020

    

Основні засоби:

      

залишкова вартість

030

1775396

  

первісна вартість

031

(1848420)

  

знос

032

(73024)

  

Довгострокові фінансові  інвестиції:

      

які обліковуються за методом  участі в капіталі Інших підприємств

040

    

інші фінансові інвестиції

045

    

Довгострокова дебіторська  заборгованість

050

    

відстрочені податкові активи

060

    

Інші необоротні активи

070

    

Усього за розділом I

080

1775396

  

II Оборотні активи

Запаси:

      

виробничі запаси

100

364142

  

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

    

незавершене виробництво

120

171150

  

готова продукція

130

299920

  

товари

140

    

Векселі одержані

150

    

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

      

чиста реалізаційна вартість

160

    

первісна вартість

161

    

резерв сумнівних боргів

162

    

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

      

з бюджетом

170

    

за виданими авансами

160

    

з нарахованих доходів

190

    

із внутрішніх розрахунків

200

    

Інша поточна дебіторська  заборгованість

210

    

Поточні фінансові інвестиції

220

    

Грошові кошти та їх еквіваленти:

      

а національній валюті

230

748496

  

в іноземній валюті

240

    

Інші оборотні активи

250

    

Усього за розділом II

260

1583708

  

III.Витрати майбутніх  періодів

270

7172

  

Баланс

260

3366276

  
         

Таблиця 5 – Пасив балансу  за листопад 2009р.

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

1974256

  

Пайовий капітал

310

    

Додатковий вкладений  капітал

320

    

Інший додатковий капітал

330

    

Резервний капітал

340

65852

  

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

583540

  

Неоплачений капітал

360

    

Вилучений капітал

370

    

Усього за розділом I

380

2623648

  

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

    

Інші забезпечення

410

    
 

415

    
 

416

    

Цільове фінансування

420

314590

  

Усього за розділом II

430

314590

  

III Довгострокові  зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

    

Інші довгострокові фінансові  зобов'язання

450

    

Відстрочені податкові зобов'язання

400

    

Інші довгострокові зобов'язання

470

    

Усього за розділом III

480

    

IV Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити  банків

500

33252

  

Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями

510

    

Векселі видані

520

    

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

65200

  

Поточні зобов'язання за розрахунками:

      

з одержаних авансів

540

    

з бюджетом

550

41402

  

з позабюджетних платежів

560

    

зі страхування

570

    

з оплати праці

580

156480

  

з учасниками

590

    

із внутрішніх розрахунків

600

    

Інші поточні зобов'язання

610

73676

  

Усього за розділом IV

620

370010

  

V. Доходи майбутніх  періодів

630

58028

  

Баланс

640

3366276

  

 

 

1. Додаток до  балансу на 01..12.200_р.

Орендовані необоротні активи (01)                                                       326000

Матеріальні цінності на відповідальному  зберіганні (023)                  4890

Списана дебіторська заборгованість (071)                                  3260

2. Довідка до  балансу про залишки на рахунках  аналітичного обліку за станом  на 01.12.200_р. 

 

До синтетичного рахунка 20 „Матеріали”

Найменування

матеріалу

Сорт

Одиниця виміру

Кількість

Ціна,

грн.

Сума,

грн.

Сталь сортова

1

т

800

244,5

195600

Латунь

1

т

400

326

130400

Разом

х

х

х

Х

326000


До синтетичного рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками  підрядчиками»

Постачальники

Сума, грн

Оптова база

  

39120

Металургійний завод

  

26080

Разом

  

65200


До синтетичного рахунка 23 «Виробництво»

Постачальники

Сума, грн.

 

Виріб Р

Виріб К

Сировина і матеріали

67156

33904

Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби

30644

19560

Основна заробітна плата  робітників

13040

6846

Загальновиробничі витрати

—

—

Разом

110840

60310

Информация о работе Документация как элемент метода бухгалтерского учета